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1、第一章 公共财政与财政职能第一部分：真题考点总结 年度单选题考点多选题考点案例分析题考点2013年公共物品的概念及其特征、资源配置职能（2分）经济稳定职能（2分）2014年市场失灵与公共财政、经济稳定职能（2分）收入分配职能（2分）2015年市场失灵与公共财政（2分）公共物品的概念及其特征（2分）2016年市场失灵与公共财政、收入分配职能（2分）第二部分：本章主要考点解析考点一 公共财政的理论基础考点二 公共物品的概念及其特征考点三 市场失灵与公共财政考点四 资源配置职能考点五 收入分配职能考点六 经济稳定职能考点一 公共财政的理论基础公共财政的理论基础是“公共物品”和“市场失灵”理论。考点二
2、 公共物品的概念及其特征【四大特征重点区分】特征分类具体含义记忆关键词重点理解效用的不可分割性1）为整个社会提供2）共同受益与消费3）效用不可分割，全社会共同享有全国性公共物品和地区性的公共物品（受益范围大小）外延特征受益的非排他性1）一个人不管是否付费，都会消费而且必须消费该种物品。2）各社会成员之间消费公共物品互不影响或妨碍核心特征取得方式的非竞争性1） 增加一个消费者，其边际成本等于零2）某个人或集团享用该公共物品时，不排斥或妨碍他人或集团同时享用。核心特征形成免费搭车者提供目的的非盈利性1）不以盈利为目的2）追求社会效益和社会福利的最大化外延特征记忆要点：公共物品与私人物品的区别主要是
3、消费该物品的不同特征，并不是指物品的所有制性质。考点三 市场失灵与公共财政（一）市场失灵五大表现1公共物品缺失2外部效应3不完全竞争4收入分配不公5经济波动与失衡（二）市场失灵与公共财政的关系（1）财政存在的前提是市场失灵，市场失灵决定了财政的职能范围。（2）市场失灵问题，要以政府为主体的财政介入，用非市场方式解决。考点四 资源配置职能（一）资源配置职能概述资源配置职能的主体是政府，目的是实现最大的经济和社会效益。（二）资源配置方式资源配置方式（视为政治程序）的实质是财政运行机制，公共物品的效率由资源配置效率和生产效率组成，其中提高公共物品的供给效率，实质上涉及政治体制的民主化、科学化和法制化
4、的问题。（三）公共物品效率供给的难点（1）公共物品偏好表达的困难。（2）公共物品效率供给的困难（四）解决公共物品效率问题的基本途径（1）实现公共物品资源配置效率的基本途径是完善民主、科学的财政决策体制。具体包括：1）决策信息的收集传送制度。2）公共物品的效率评估制度。3）政府的收入和支出制度。4）审计监督制度。5）决策者（领导层）的选拔制度。6）文官晋升制度。（2）实现公共物品生产效率的基本途径是完善公共部门的组织制度和激励约束制度，确保公共部门的行为不偏离政府的意图。（五）财政资源配置的范围1公共物品（国防、法律设施、环境保护、行政管理服务、基础科学研究）2准公共物品（高等教育、医疗）3天然
5、垄断行业的物品（六）财政资源配置职能的主要内容主要内容具体措施1.调节全社会的资源在政府部门和非政府部门之间的配置体现在财政收入占国内生产总值比重的高低上2.调节资源在不同地区之间的配置税收、投资、财政补贴和转移支付3.调节资源在国民经济各部门之间的配置（1）调整投资结构调整国家预算支出中的直接投资利用税收、财政补贴和投资政策引导企业的投资方向（2）调整资产的存量结构通过市场竞争，实行企业兼并和资产重组考点五 收入分配职能（一）收入分配职能的目的是为了实现公平分配（社会公平）。（二）社会公平的准则第一，保证生存权准则（最基本的权利）第二，效率与公平兼顾的准则第三，共同富裕准则（向往的目标）。（
6、三）社会不公平的原因与社会公平实施的范围社会不公平的原因社会公平实施的三个范围生产要素占有状况的不公平（历史的原因）在效率的基础上尽可能改善初始条件的不公平。保证人们的基本生活条件。提供公平的公共劳务（义务教育、交通、农田水利建设）。制度不完善（现实制度建设的原因）完善市场机制，尽可能创造公平竞争的环境。个人及家庭状况的不同（个人自己的原因）在个人偏好方面进行适当的干预。（四）财政的收入分配方式在组织财政收入时要考虑社会公平在安排财政支出时要考虑社会公平在提供社会公共劳务时要考虑社会公平要构建效率市场的制度体系要不断改善市场机制初始条件的不平等状况要实行社会保障，以利于社会公平的切实实现。（五
7、）财政收入分配职能的主要内容调节企业的利润水平（1）采用税收手段和财政补贴。1）消费税的征收可以减少或者剔除价格的影响。2）资源税、房产税、土地使用税的征收剔除或减少由于资源、房产、土地状况的不同而形成的级差收入。3）征收土地增值税调节土地增值收益对企业利润水平的影响等。（2）统一税制，公平税负。调节居民的个人收入水平手段具体内容税收手段（1）征收个人所得税、社会保障税（缩小个人收入之间的差距）（2）征收财产税、遗产税、赠与税（调节个人财产分布）转移支付社会保障支出、救济支出、补贴考点六 经济稳定职能（一）经济稳定的含义经济稳定的含义具体解释（1）充分就业有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工
8、作。这里的“充分”就业，并不意味着就业人口的100%的就业，而是指就业率达到了某一社会认可的比率。（2）物价稳定物价总水平基本稳定，即只要物价上涨的幅度是在社会可容忍范围内（年上涨率在3%-5%），即可视为物价水平稳定。（3）国际收支平衡经常性项目和资本项目的收支合计大体平衡，在开放的经济条件下，国际收支平衡是经济稳定的一个重要内容和标志。（二）财政经济稳定职能的主要内容1通过财政预算收支进行调节社会总需求社会总供给国家预算支出国家预算收入收入大于支出，为结余政策；（紧缩性财政政策）收入小于支出，为赤字政策。（扩张性财政政策）2通过制度性安排，发挥财政“内在稳定器”的作用。（1）在收入方面，主
9、要是实行累进所得税制（2）在支出方面，主要体现在转移性支出（社会保障、财政补贴和税收支出等）的安排上。3财政政策和其他政策配合的调节。财政政策与货币政策的配合主要是松紧搭配的政策。在政府的宏观调控政策中，财政政策处于基础的地位。n 第三部分：典型例题分析【例题：多选】公共财政的理论基础是（ ）。A.市场失灵B.外部效应C.不完全竞争D.公共物品E.排挤效应【答案】AD【解析】公共财政的理论基础包括市场失灵和公共物品。【例题：单选】公共物品的特征是与（）相比较得出的。A非公有物品B私人物品C集体物品D私有制物品【答案】B【解析】公共物品的特征是与私人物品相比较得出的。【例题：单选】以下属于准公共
10、物品的有（）。 A基础科学研究B高等教育C环境保护 D法律设施 【答案】B【解析】准公共物品是指既有公共物品的特征，又有私人物品的特征的物品。包括教育、医疗。【例题：单选】对个人征收遗产税来调节其财产分布所执行的财政职能是（）。 A资源配置职能 B收入分配职能 C经济稳定职能 D经济发展职能【答案】B 【解析】财政调节居民的个人收入水平的手段：（1）通过税收进行调节，如通过征收个人所得税、社会保障税而缩小个人收入间的差距，通过征收财产税、遗产税、赠与税而调节个人财产分布；（2）通过转移支付，如社会保障支出，财政补贴支出等，维持居民最低的生活水平和福利水平。【例题：单选】当社会总供给小于社会总需
11、求时，财政预算应采取的政策是（）。A结余政策 B平衡政策 C赤字政策 D紧缩政策【答案】A【解析】当社会总供给小于社会总需求时，实行国家预算收入大于支出的结余赤字政策进行调节。第二章 财政支出理论与内容第一部分：真题考点总结年度单选题考点多选题考点案例分析题考点2013年财政支出的分类、财政支出的经济影响、财政支出规模的增长趋势、财政支出效益分析的方法、文教科学卫生支出、财政投资性支出、社会保障支出（7分）财政支出效益分析的方法、社会保障支出（4分）2014年财政支出的分类、财政支出的经济影响、财政支出规模的增长趋势、财政支出效益分析的方法、财政投资性支出、社会保障支出（7分）文教科学卫生支出
12、、社会保障支出（4分）2015年财政支出的分类、财政支出的经济影响、财政支出规模的增长趋势、财政支出效益分析的方法、财政投资性支出、社会保障支出行政管理费与国防支出（2分）财政投资性支出、社会保障支出（4分）2016年财政支出的分类、财政支出规模的增长趋势、财政支出效益分析的方法、财政投资性支出、社会保障支出（6分）财政投资性支出、税收支出（4分）第二部分：本章主要考点解析考点一 财政支出的分类考点二财政支出的经济影响考点三 财政支出规模的衡量指标考点四 财政支出规模的增长趋势考点五 中国财政支出规模的分析考点六 财政支出效益分析的意义考点七 财政支出效益分析的特点考点八 财政支出效益分析的方
13、法考点九 购买性支出的概述考点十 行政管理费与国防支出考点十一 文教科学卫生支出考点十二 财政投资性支出考点十三 社会保障支出考点十四 财政补贴支出考点十五 税收支出【考点】财政支出的分类1.按财政支出的经济性质分类购买性支出政府购买货物或劳务的活动。(遵循等价交换原则)转移性支出表现为资金的无偿的、单方面的转财政补贴、债务利息、社会保障(资金的无偿的/单方面的转移)2. 按财政支出在社会再生产中的作用分类（“不消极”谐音“补消积”）补偿性支出挖潜改造支出。消费性支出文教科学卫生事业费、抚恤和社会救济费、行政管理费、国防费积累性支出基本建设支出、国家物资储备支出、生产性支农支出3.按照财政支出
14、的目的性分类预防性支出国防、司法、公安与政府行政部门的支出创造性支出经济、文教、卫生和社会福利4.按照政府对财政支出的控制能力分类不可控制性支出（刚性很强的支出）国家法律、法规已经明确规定的个人享受的最低收入保障和社会保障支出，包括失业救济、养老金、食品补贴等。政府遗留义务和以前年度设置的固定支出项目，如债务利息支出、对地方政府的补贴等。可控制性支出不受法律、契约的约束的，弹性很大的支出，比如经济建设支出5.按财政支出的受益范围分类一般利益支出国防支出、司法支出、行政管理支出特殊利益支出教育支出、医疗卫生支出、企业补贴支出，债务利息支出考点二 财政支出的经济影响（一）购买性支出对经济的影响分类具体表现1.对流通领域的影响（1）社会总需求是占据主要地位的是个人的消费性需求）。（2）政府的购买性支出，政府购买性支出的增减变动直接制约社会总需求的形成。2对生产领域的影响政府购买性支出的增加或减少，往往会通过直接或者间接刺激社会总需求的增加或减少社会总需求，形成经济繁荣或
