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1、第八课财政与税收最新考纲1.财政收入与支出：财政收入的构成；税收与财政的关系；影响财政收入的因素；财政支出；财政支出的构成；财政收支平衡。2.财政的作用：财政与基础设施工程；财政与宏观调控；财政与人民生活保障。3.税收及其种类：税收；税收的基本特征；税收的种类；税收的作用。4.依法纳税：税收的性质；依法纳税。本课概览一、财政收入与财政支出1财政国家的_和_就是财政。财政收入和支出是国家参与社会分配的两个方面。2财政收入(1)含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。(2)构成：_、_、_以及其他收入。(3)财政与税收的关系：_是国家财政收入的最重要来源。(4)影响因素：主要是
2、_和_。3财政支出(1)含义：财政支出就是国家对筹集的财政资金进行分配和使用。4财政收入与支出关系财政收支平衡当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字财政盈余当年的财政收入大于财政支出的部分财政赤字当年的财政支出大于财政收入的部分闪记财政盈余的利与弊。利，充分发挥财政的巨大作用，取得宏观调控的主动权；弊，表明本年度财政收入没有得到充分利用，影响国家职能的发挥。财政赤字的利与弊。利，在通货紧缩的情况下，刺激经济增长；弊，可能诱发通货膨胀。二、财政的作用1国家财政是促进_、改善人民生活的物质保障。 2国家财政具有促进_的作用。3国家财政具有促进国民经济_的作用。注意凡
3、是看到社会保障类的材料，可以认定为国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障；凡是看到工程建设类的材料，可以认定为国家财政具有促进资源合理配置的作用；凡是看到增加或减少税收、扩大发行国债等一类的材料，可以认定为国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。三、税收及其种类1含义税收是国家为实现其职能，凭借_，依法取得财政收入的基本形式。2基本特征3种类(1)根据征税对象分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。(2)增值税和_是影响很大的两个税种。4作用四、依法纳税1性质：税收是国家财政收入的主要来源，是国家赖以存在和实现其各项职能的物质基础。我国的国家利益和集体利益、个人利益在根本上是
4、一致的，税收取之于民、用之于民。2依法纳税是公民的基本义务。纳税人应自觉诚信纳税，反对_、欠税、_、抗税行为。3公民要增强对国家公职人员及公共权力的_意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用。高频考点一财政的作用核心突破1财政与经济发展的关系(1)经济发展对财政的影响：经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入持续增长。(2)财政对经济发展的影响：国家财政在社会经济生活中发挥着巨大的作用。国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建
5、立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会。 国家财政具有促进资源合理配置的作用。国家通过财政支持能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业建设，支持这些行业、地区的建设，有助于资源的合理配置。国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。国家通过财政政策促进社会总供给和总需求的基本平衡，实现国民经济的平稳运行。(3)财政作为国家宏观调控的经济手段之一，通过对经济利益的调整来影响和调节经济活动，促进国民经济又好又快发展。同时，社会主义市场经济能够发挥国家集中力量办大事的优势，使国家对经济的宏观调控做得更好、更有成效。2经济运行状况与财政政策、货币政策的适用
6、经济运行状况对策财政政策货币政策在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时增加经济建设支出和减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长扩大货币发行量、降低存贷款基准利率和存款准备金率扩张性财政政策、积极的货币政策在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”减少货币发行量、提高存贷款基准利率和存款准备金率紧缩性财政政策、从紧的货币政策命题探究动态发布命题特点2011浙江文综252011大纲全国卷38(2)2011山东文综28(3)2010江苏单科342010天津文综4 财政的作用是近几年高考的重点，题型选择题和非选择题都
7、有，以非选择题为主，主要考查财政的作用及财政政策的有关知识，要求学生熟练掌握有关知识以及灵活地分析和解决问题。命题点1财政政策训练1(2011福建文综)通货膨胀率一般是用居民消费价格指数(CPI)来衡量的物价涨幅，国际上通常把CPI涨幅达到3%作为警戒线。读下图，下列说法正确的是 ()A在A点时，适宜采取扩张性财政政策，降低利率B从B点到C点，适宜减少财政支出，降低货币流通速度C从C点到D点，适宜扩大财政盈余，降低存款准备金率D在E点时，适宜增发国债，增加货币供给命题点2财政的作用训练2(2010天津文综)下图所示为中央财政用于社会保障和就业、教育、医疗卫生的支出状况。图中曲线的变化，突出体现
8、的财政作用是 ()巩固国家政权，维护社会秩序健全社会保障体系，改善人民生活调控收支水平，促使经济平稳运行完善社会公共服务体系，创建和谐生活环境A B C D训练3(2011大纲全国卷)阅读材料，完成下面问题。民主改革50多年来，西藏经历了从黑暗走向光明、从落后走向进步、从贫穷走向富裕、从专制走向民主、从封闭走向开放的光辉历程，实现了由封建农奴制向社会主义制度的历史性跨越，经济建设取得了巨大成就。据统计，1959年至2010年，西藏生产总值由1.74亿元增长到507.46亿元。2010年西藏的经济增长率为12.3%，比全国平均水平高2个百分点。1959年至2008年，中央财政向西藏的财政转移支付
9、为2 019亿元，年均增长近12%。“十二五”期间，中央财政计划对西藏的财政补助达到2 124亿元。结合材料和所学经济知识，说明中央财政支持对西藏经济社会发展的意义。误区警示易错点不能准确区分财政政策和货币政策提醒财政政策和货币政策的比较财政政策货币政策区别含义政府为实现一定宏观经济目标而调整财政收支规模、实现收支平衡的指导原则及其相应的政策措施中央银行为实现一定的宏观经济目标，而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采取的指导方针及其相应的政策措施内容有关财政收入和支出的政策。如税收的变动、国库券的发行、保护价收购粮食等和银行利率有关的一系列政策。如存贷款利息率的调整、存款准备金率的调整制定国
10、家财政部门制定，经全国人大或其常委会通过中国人民银行(央行)直接制定，经国务院批准联系二者都是经济政策，都属于宏观调控的重要方式和手段，是调节经济的重要杠杆都通过社会总供给和总需求的平衡来实现经济发展在一般条件下，两者相互配合起作用训练4下列属于积极的财政政策的是 ()加大对民生领域和社会事业的支持保障力度加强对“三农”、科教文卫事业等的支持力度把握好货币信贷增长速度上调存款类金融机构人民币存款利率A B C D高频考点二税收的种类和基本特征核心突破1增值税和个人所得税 增值税个人所得税区别含义是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税是国家对个人所得征收的一种税征税对象生产经营中的增值额个人所
11、得额税率比例税率实行超额累进税率和比例税率作用可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段联系都是我国的重要税种，对增加国家财政收入都起到积极作用2.全面把握税收的基本特征强制性无偿性固定性区别国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税国家取得税收收入，不需返还，也无需对纳税人直接付出任何代价征税对象、税率由税法规定，不能随意改变联系紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性
12、和无偿性又决定了它必须具有固定性3.强制性、无偿性和固定性是税收区别于其他财政收入的主要标志项目 特征税利债费强制性有没有没有有无偿性有有没有没有固定性有没有没有没有命题探究动态发布命题特点2011天津文综112011浙江文综262011福建文综33此考点主要采用选择题的形式，通过列举具体事实分析说明税收的作用，通过给出一段材料让学生判断税收的基本特征。命题点1个人所得税训练5(2011天津文综)假定小张和老赵某月的工薪收入分别为1 900元、5 000元，结合下表，判断下列选项中错误的是 ()表个人所得税税率表(工资、薪金所得适用)级数全月应纳税所得额*税率(%)1不超过500元的52超过5
13、00元至2 000元的部分103超过2 000元至5 000元的部分154超过5 000元至20 000元的部分209超过100 000的部分45*指个人月工资、薪金所得减去2 000元以后的余额A个人工薪收入所得税具有累进性质B征收个人所得税有利于促进社会公平C小张该月不用缴纳个人工薪收入所得税D老赵该月应缴纳450元的个人工薪收入所得税命题点2税收的作用训练6(2011福建文综)“拉弗曲线”描述了税率和税收的关系。它给我们的启示是 ()税收政策必须考虑企业和劳动者的生产积极性A点是我 国 政府实施宏观调控的最佳税率选择确定税率应充分考虑企业产品的价值和竞争力税率超过了一定的范围将导致税收收入的下降A B C D 误区警示易错点税收具有固定性，意味着征税对象和税率是永远不变的提醒税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对纳税机关监督的权利；税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应服务；税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改变。训练72011年10月，国务院决定开展深化增值税制
