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1、浅谈我国增值税的转型改革及其影响1、相关定义1.1、相关概念 (一)机制、体制、制度 机制由有机体喻指一般事物,重在事物内部各部分的机理即相互关系,泛指一个 工作系统的组织或部分之间相互作用的过程和方式,有驱动和激励的意思,是各种制 度相互制动的过程,是一种动态的概念。 体制,指的是有关组织形式的制度,强调限于上下之间的层级关系。 制度,制度是指在一定的条件下形成的关系和行为的相对稳定的规范体系。诺斯 认为”制度是个社会的游戏规则,更规范的讲,它们是为人们的相互关系而人为设定 的一些制约”,他将制度分为三种类型即正式规则、非正式规则和这些规则的执行机 制。 相对于机制而言,体制是一种固态了的,
2、外化了的机制表现,是一种静态的规则, 而制度则是各种体制的集合体。 (二)高校内部管理体制 高等学校内部管理体制,从宏观上讲是指高等学校在改革与发展过程中所呈现出 来的办学模式和运行机制,并与此协调建立的支撑体系。从微观上讲,是指高等学校 为完成教学、科研等高等教育任务而确立的管理手段和方法。在此提出高校内部管理 体制改革,既有历史因素,也有现实要求。 (三)转型期的时间界定 以1978年改革开放为伊始,时至今日仍尚处转型时期。党在十四大提出建立社会 主义市场经济体制,到2020年建成完善的社会主义市场经济体制,这段时期是我国经 济体制转型时期。经济体制转型期体现在经济领域,但很快就渗透进社会
3、领域的方方 面面,引起了政治、文化、教育乃至社会的转型。高等教育也不例外,也面临着体制 转型或变迁以及机制的转换。 1.2、概念界定 (一)现代大学 现代大学是一个非常复杂的概念,不同的历史时期,不同的文化背景,其内涵不同。 本文主要涉及的是西方现代大学,所以对中国的现代大学的界定暂不作分析。 一般而言,现代大学是相对于传统大学而提出的。对于西方传统大学的发展,学者们 的观点基本一致,他们大都将中世纪出现的大学作为大学的起源。其中波隆那大学、巴黎 大学、牛津大学等,这些大学成为以后几个世纪出现的大学的楷模,因此被誉为欧洲大学 之”母”。3中世纪的大学基本上属于专业教育机构,一般设文、法、医、神
4、四科,其中文 科实施基础性的教育,教学内容为传统的”七艺”,教学方法以讲授和辩论为主。在内部 管理方面,形成了以波隆那大学为代表的”学生大学”和以巴黎大学为代表的”教师大学” 。 另外,中世纪的大学也形成了比较规范的学位制度。4 对于西方现代大学的界定,学术界比较权威的观点主要有两种。一种观点认为现代大 9 学起于 1810 年德国威廉 冯 洪堡(Wilhelm von Humboldt)创立的德国柏林大学。这一 观点以亚伯拉罕 弗莱克斯(Abrahsrn Flexner)现代大学论美英大学研究为理论支 撑。柏林大学在继承传统大学教学职能的同时,强调要”发展知识”,提出大学是”研究 中心”的理
5、念,倡导研究与教学相结合的现代大学模式,最终为欧洲各地和美国大学效仿 的典范,被誉为”现代大学之母”。柏林大学的创立”开启了普鲁士和德国,甚至可以说 整个欧洲高等教育的新时代。“5以德国柏林大学为代表的大学制度是针对中世纪大学而言 的,柏林大学的制度创新,成功地使科学与教学相结合,使大学由保存和解释知识为主转向 以发展知识为主,这种以发展知识作为大学理念的大学即是现代大学。我国学者张应强、 韩水法等也曾论述:”当今的教育史家一般倾向于把欧洲的中世纪大学看做是大学和高等 教育的源头,并且把大致在 19 世纪之前的大学统称为传统大学,以区别于 19 世纪之后的现 代大学”, 6”现代大学制度是由
6、1810 年在洪堡主导下建立的德国柏林大学奠定的。”7 另一种观点认为现代大学形成于 20 世纪后半叶,特指第二次世界大战以后大学的形 态和特征。这一观点以克拉克 克尔(Clark Kerr)的大学的功用为理论支撑。这种观 点强调现代大学是建立在高等教育大众化的背景上,并成为社会的重要服务机构,由社会 边缘进入社会中心。这时的大学与传统的大学无论是在知识的内在追求上,还是在教育的 外在培养目标上都具有了明显的区别。这时的大学不再是红衣主教纽曼(John Herry Newman)心目中的大学,也不再是弗莱克斯纳所谓的”现代大学”。今日大学功能已不止 在”教学”和”研究”,而是己扩展到”服务”。
7、他认为早期大学的目的是有局限的,今日 大学的目的则是多元的。大学己经成为一个多功能多面向的多元性组织体,他为今日大学 取名为巨型大学(Multi-versity)。他指出:”现代美国大学不是牛津大学,也不是柏林大学, 它是世界上一种新型机构。”8克尔认为,如果纽曼的古典大学像个村,弗莱克斯纳的大学 像个镇,那么,现代的多元巨型大学则像一个城市。大学的角色变复杂了,而它的理念和 使命也有所不同。 9 鉴于本文研究的课题,笔者采用第一种观点,即以德国柏林大学为代表的现代大学, 也称之”德国模式”。鉴于研究内容是耶鲁现代大学形成的初级阶段,所以对于现代大学 的把握主要从以下几个方面:大学以”大学自治
8、”和”学术自由”为基本的办学原则,采 用董事会制度、教授治校等运作方式,强调大学的自治与民主;提倡教学和科研的统一, 强调科学研究是大学不可缺少的一部分;实行”选修制”、”学分制”,注重学生的学习 自由;强调自然科学和社会科学等新兴学科,期望大学通过开展基础科学和应用科学的研 10 究而投身于国家发展的事业之中;10大学与国家的关系更密切,国家对高等教育投资并对 其发展方向产生更直接的影响等。 (二)现代大学转型期 美国现代大学转型期即美国现代大学形成期。对此时期的界定,学者们的观点比较统 一,大体在美国南北战争至 20 世纪初期。王保星教授在美国现代高等教育制度的确立 一书中写到:美国现代高
9、等教育确立于南北战争(18611865)至 20 世纪初这段时期。11 作为美国现代高等教育制度重要标志的美国现代大学正是形成于这一历史时期。甘阳教授 在清华大学的大学之道与文明自觉的演讲中明确提出:美国现代大学制度在 1870 年 1940 年逐渐成型。他指出美国现代大学的起点以两个新型大学的建立为标志,即 1876 年 依据德国柏林大学兴建的约翰 霍普金斯大学和 1892 年建立的芝加哥大学。它们代表新 的大学发展方向,以”德国大学模式”取代”英国大学模式”,不再强调传统的古老文化 的人文教育,而是强调以自然科学研究方法为”取向”的研究为主的专业性教育,尤其着 重发展以自然科学技术为主的研
10、究生院,建立专业性的系科、研究所和研究中心。不但新 建的约翰 霍普金斯金斯大学和芝加哥大学标榜所谓德国模式,而且一些老的学院如哈 佛也都开始转向这种现代研究型的德国大学模式。 本文所要研究的耶鲁,作为一所古老文理学院,其向现代大学转型相对较晚。从总体 上来说,其改革始于耶鲁第 12 任校长蒂莫西 德怀特,其中历经第 13 任校长亚瑟 特 文宁 哈德利,到第 14 任校长詹姆士 罗兰 安吉尔基本完成。所以,本文研究的重点 也是此时期耶鲁的巨变。 1.3、概念的界定 2.1 .1农业支持与保护政策 农业支持与保护政策是指在国民经济运行过程中,为确保农业持续健康地 发展,发挥农业的基础作用,使农业的
11、发展与国民经济其它产业的发展相适应, 以便实现整个国民经济持续、协调发展而采取的一系列支持与保护农业的政策 措施。主要包括两方面的政策:其一是边境保护政策(包括关税和非关税壁垒); 其二是国内支持和补贴政策。 2.1 .2农业补贴政策 一般意义上的补贴,指政府通过财政手段向某种产品的生产、流通、贸易 活动或某些居民提供的转移支付。根据场叮0补贴与反补贴措施协议,补贴 可定义为:某一成员方政府或境内的任何公共机构提供的财政资助,包括四方 面内容:其一,涉及资金转移的政府行为(如拨款、贷款、投股),资金和债务 的潜在直接转移(如贷款担保);其二,政府岁入的豁免或不予课征(如税收的 减免);其三,政
12、府提供货物或一般基础设施以外的服务,或购买货物;其四, 政府向基层组织支付款项、委托或指令私人机构,令其行使前三项所列举的一 种或多种通常由政府行使的、并与通常由政府从事的行为没有实质性区别的职 能。农业补贴政策是政府对农业生产、流通和贸易进行转移支付的农业支持和 保护政策。它是一国政府对本国农业支持与保护政策体系中最主要、最常用的 5 试论转型时期我国农业补贴政策及其转变 政策,是政府通过行政手段进行干预,将资源转移到农业领域,以支持本国农 业的发展。一般来说,农业补贴政策的主要目标有:(l)实现农产品的供求平 衡(既包括总量平衡又包括结构平衡);(2)保证农业生产者有满意的、公平的 生活水
13、平;(3)促进农业的可持续发展等.无论何种形式的补贴,都是农业自 身的特点及经济现代化背景下世界各国为了追逐狭隘的本国利益所导致的结 果。 2. 1 .3 WTO农业协定关于农业补贴政策的规定 在w TO农业多边协议框架下,农业补贴具有两层含义:一种是广义补贴, 即政府对农业部门的所有投资或支持,其中较大部分如对科技、水利、环保等 方面投资,由于不会对产出结构和农产品市场发生直接显著的扭曲性作用,一 般被称为农业协议的”绿箱政策”(Green Box Polices)。”绿箱”政策措施主 要包括:(l)一般农业服务,如农业科研、病虫害控制、培训、推广和咨询服 务、检验服务、农产品市场促销服务、
14、农业基础设施建设等;(2)粮食安全储 备补贴;(3)粮食援助补贴;(4)与生产不挂钩的收入补贴;(5)收入保险计 划;(6)自然灾害救济补贴:(7)农业生产者退休或转业补贴;(8)农业资源 储备补贴;(9)农业结构调整投资补贴;(10)农业环境保护补贴;(11)地区 援助补贴。 另一种是狭义补贴,如对粮食等农产品提供的价格、出口或其他形式补贴, 这类补贴又称为保护性补贴,通常会对产出结构和农产品市场造成直接明显的 扭曲性影响,一般被称为”黄箱政策”(Anber Box Pollces)。主要指的是那些 容易引起农产品贸易扭曲的政策措施,包括政府对农产品的直接价格干预和补 贴,种子、肥料、灌溉等
15、农业投入品补贴、农产品营销贷款补贴、休耕补贴等。 属于”黄箱政策”范围的农业支持与补贴,叫”黄箱政策”补贴。价O农 业协定的”黄箱政策”规定中给予了发展中国家特殊差别待遇,发达国家补 贴的允许上限为农业生产总值的5%,发展中国家补贴的允许上限为10%,我国 经谈判定为8.5%。不仅如此,农业协定对发展中国家为促进农业和农村发 展所采取的下述支持和补贴措施可免予削减承诺,简称”发展箱”政策。主要 包括:(1)农业投资补贴;(2)对低收入或资源贫乏地区生产者提供的农业投 入品补贴;(3)为鼓励生产者不生产违禁麻醉作物而提供的支持。 再一种称为”蓝箱政策”(Blue Box Pofices)。为满足
16、欧盟和美国的要求,农 业协定第6.5条规定,一些与农产品限产计划有关的”黄箱政策”(如休耕 注:参见(美)保罗 克鲁格曼(张兆杰译).流行的国际主义(Pop Internationalism).北京中国人民大学出版社.2 8 张路彪.农业多功能性与我国贸易谈判立场.农业经济问题.2002(6):12-15农业补贴政策的理论分析 要重视构筑农业产业体系间各个环节的互动,而非传统的单一的农产品商品生产 功能。农产品生产、农产品加工、食品销售、质量管理体系、政策支持体系、生 产组织体系、市场体系、生态保护体系及其安全体系是构成具有政治和经济功能 的农业产业体系的主要方面。 对农业多功能性的认识,正在引导着农业投入或补贴政策的走向。农业投入 或补贴政策应该确保农业在保持一些地区的社会和人文平衡,维系农业在国家财 富的保持、生态平衡的维护、农作物与家畜品种的保护等方面所起到的重要作用。 在农产品形成买方市场后,要大力鼓励土地休耕、土地轮作、农民向非农产业转 移、营造农民
