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1、南开大学20春学期税收制度与税务筹划在线作业试卷总分:100 得分:100一、单选题 (共 50 道试题,共 100 分)1.税率差异技术是指在合法性和效率性的前提下，利用税制中()的差异性而直接节减税收的税收筹划技术A.征税对象B.征税环节C.税率D.罚则答案:C2.偷税行为根据征管法和刑法规定，应处于偷税数额()的罚金A.五倍以内B.三倍以内C.一倍以内D.50%以内答案:A3.某个人独资企业，2011年全年销售收入为120万元，销售成本和期间费用76万元，投资者工资3万，增值税以外各种税费15万元，假设没有其他涉税调整事项，该 独资企业应该缴纳的个人所得税应为()元A.76250B.86
2、830C.70258D.62005答案:A4.下列项目中，属于劳务报酬所得的是()A.员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬B.发表论文取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬C.出租房屋取得的收入答案:C5.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款()的滞纳金A.千份之五B.千份之二C.千份之三D.万分之五答案:D6.某贸易公司进口香水一批,关税完税价格为300000元,关税税率为55%, 则该公司进口该批香水应纳消费税税额为()。（化妆品消费税税率为30%）A.199 285.71 元B.7 152元C.
3、107 307.69元D.7 714.29元答案:A7.生产型增值税的特点是()A.将当期购入的固定资产价款一次全部扣除B.只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费C.只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分D.不允许扣除任何外购固定资产的价款答案:D8.对于下述陈述，符合营业税法规的是 ()A.营业税纳税人兼营免税减税项目的，未单独核算的，可以按销售额比例来计算减免税B.营业税的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，未分别核算的，一律征收营业税C.混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行D.兼营不同税目的应税行为，未分别核算的，一律从高适用增值税税率答案:C9.实行复合计税
4、的委托加工的应纳消费税所使用的组成计税价格的计算公式为()A.（材料成本+加工费）/（1+消费税税率）B.（材料成本+利润）/（1+消费税税率）C.（材料成本+加工费+委托加工数量定额税率）/（1-消费税税率）D.（材料成本+利润+加工费）/（1-消费税税率）答案:C10.下列各项中属于劳务报酬所得是()A.杂志社记者在本单位刊物发表作品取得收入B.撰写专著并署名为作者所取得的收入C.提供机器设备租赁取得的收入D.提供中介服务取得收入答案:D11.下列属于地方税的税种是()A.消费税B.房产税C.增值税D.关税答案:B12.由于主观原因造成的欠税，属故意欠税#由客观原因造成的欠税是非故意欠税。
5、故意欠税是违法行为，非故意欠税是()行为A.非违法行为B.违法行为C.可以理解D.不好说答案:B13.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过()个月A.6B.3C.2D.1答案:B14.某广告公司取得广告业务收入为100万元，营业成本为90万元，经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格，于是决定重新审核其计税价格（核定的成本利润率为16%，营业税率为5%）。该广告公司当月应纳营业税税额为()万元A.3.5B.5.49C.3.34D.4.3答案:B15.实行从价计征的进口应税
6、消费品，计算消费税款使用的组成计税价格的计算公式为()A.（关税完税价格-关税）/（1-消费税税率）B.（关税完税价格-关税）/（1+消费税税率）C.（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）D.（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）答案:C16.税收筹划的战略性思维不包括()A.综合权衡筹划方案B.立足于企业战略C.总是选择税负最低的筹划方案D.将筹划方案放到整体经营决策中考虑答案:C17.目前采用超率累进税率的税种是()A.契税B.城市维护建设税C.土地增值税D.个人所得税答案:C18.纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向()主管税务机关申报纳税A.注册地B.机构所在地C.居住地
7、D.劳务发生地答案:D19.按规定可以免征增值税的是()A.古旧图书B.销售钢材C.销售农产品D.出口货物答案:A20.市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万,乙企业共收取不含税加工费12万,消费税率10%,受托方代扣代缴消费税和城建税共计()万A.4.91B.4.90C.5.10D.5.00答案:B21.避税是指纳税义务人利用税法上的()，通过对经营及财务活动的人为安排，以达到规避或减轻缴纳税款的目的的行为A.立法目的B.税收优惠C.漏洞和不完善之处D.政府的意愿答案:C22.下列()不是税收筹划的客观原因A.纳税人千方百计钻法律空子B.外汇管制与住所的影响C.国
8、家间税收管理辖的的差别D.国家间税收制度的差别答案:A23.下列不属于按“次”计算个人所得税的项目有()A.财产转让所得B.投资的股息所得C.个人连续取得演出收入D.个人转包转租取得的所得答案:C24.某企业位于县城，某年1月拖欠消费税50万元，经查出后补交了拖欠的消费税，同时加罚滞纳金和罚款合计10万，该企业应纳城建税()万元A.2.9B.2.5C.0.4D.2.1答案:B25.下列货物应当缴纳消费税的有()A.汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所作碰撞实验B.汽车厂生产的小汽车移送至改装分厂改装加长型豪华小轿车模型C.汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车D.拖拉机轮胎厂生产的拖拉机轮胎答案:C26
9、.某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其可能抵扣的进项税是()A.8500B.76500C.14450D.11050答案:D27.下列不得从企业应税所得额中扣除的税金为()A.营业税B.关税C.增值税D.城建税答案:C28.海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为()A.20万元B.19万元C.17万元D.15万元答案:A29.下述业务不属于营业税的征税范畴的是()A.境外保险机构为境内物品提供保险B.境内提供出国咨询劳务C.境内保险机构为出口货物提
10、供保险D.境内企业境内组织旅客出境游答案:C30.个体工商户为一企业加工酒类产品， 酒类产品的城建税应在()缴纳A.委托方所在地B.双方协商C.加工地D.个体工商户所在地答案:A31.定额税率是按征税对象确定的计算单位而直接规定的一个固定税额，它与()无关A.课税对象的计算单位B.课税对象的种类差别C.课税对象的数量变化D.课税对象价格变化答案:D32.下列属于中央税的税种是()A.增值税B.消费税C.印花税D.企业所得税答案:B33.下列行为中()不属于降低税收负担的违法行为A.节税B.偷税C.欠税D.抗税答案:A34.张某为某公司设计一套软件，按照合同规定，红利科技公司应支付王某劳务报酬4
11、8000元，王某的个人所得税由红利科技公司代扣，其个人承担#不考虑其他税收的情况下，计算红利科技公司应代扣的个人所得税()元A.9520B.12536.20C.11252.20D.10245.28答案:A35.税收筹划的特征为事前性、()和动态性A.永久性B.无偿性C.强制性D.合法性答案:D36.下列税种中，属于对行为征税的税种是()A.资源税B.所得税C.土地增值税D.印花税答案:D37.纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格()A.营业成本或工程成本（1营业税税率）B.营业成本或工程成本（1营业税税率）C.营业成本或工程成本（
12、1成本利润率）（1营业税税率）D.营业成本或工程成本（1成本利润率）（1营业税税率）答案:C38.税收优惠是国家税制的一个组成部分，是政府为了达到一定的政治、()和社会目的，而对纳税人实行的税收鼓励A.经济B.教育C.国家安全D.卫生答案:A39.由海关专门负责征收的税种是()A.消费税B.关税C.增值税D.车船使用税答案:B40.王工程师当月将自己一项专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为30000元，当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区#同年该专利获瑞士“世界风”科技进步奖50000美元，该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织，该工程师两次所得应纳的个人所得
13、税为()A.9200元B.7640元C.3866元D.3360元答案:D41.某加工企业为增值税小规模纳税人，12月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额12000元#本月内销售货物取得含税零售收人共计158080元。该企业12月份应缴纳的增值税为()A.8948元B.720元C.6080元D.4604.27元答案:D42.没有同类消费销售价格时，实行复合计税的消费税按组成计税价格的计算公式为()A.（成本+利润+自产自用数量定额税率）/（1-消费税税率）B.（成本+利润+自产自用数量定额税率）/（1+消费税税率）C.（成本+加工费+自产自用数量定额税率）/（1-消费税税率）D.（成本-利
14、润+自产自用数量定额税率）/（1+消费税税率）答案:A43.某建筑公司在某年取得工程收入200万元，包括工程原材料及其他材料价款50万元，转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地，取得收入5万元，该土地使用权的购进价为4万元，出租设备收入2万元，出租设备发生的费用0.1万元。该公司该年应纳的营业税为()万元A.9B.7C.4D.6.15答案:D44.下列不征消费税的货物是()A.香皂B.汽车轮胎C.木地板D.化妆品答案:A45.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过()年A.3B.4C.5D.10答案:C46.下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是()A.资源税B.营业税C.增值税D.城市维护建设税答案:C47.下列()不是我国纳税人的义务A.依法办税务登记B.接受账簿、凭证管理C.按时纳税D.向税务机关提供每一项技术决窍答案
