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1、前 言教材变化题型题量备考方向方法一、教材变化教材变化表面看1.教材变薄（减少了64页）从2016年版的559页缩减到495页2.内容减少（删除了2章）删除营业税、税务代理和税务筹划3.章节重编小税种按照体系重新归类成章2016年版和2017年版教材小税种章变化情况2016年版2017年版第五章 城市维护建设税法和烟叶税法第四章 城市维护建设税法和烟叶税法第六章 关税法第五章 关税法和船舶吨税法第七章 资源税法和土地增值税法第六章 资源税法、城镇土地使用税法和耕地占用税法第八章 房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法第七章 房产税法、契税法和土地增值税法第九章 车辆购置税法、车船税法
2、和印花税法第八章 车辆购置税法、车船税法和印花税法教材变化内容看1.“营改增”带来巨大的政策变革知识点爆炸及冲击波2.简政放权带来新的管理要求程序性、备案类的琐碎知识点变化2017年教材的基本内容教材内容类别章节构架基本理论（共1章）第1章 税法总论实体法（共9章17个税种）商品和劳务税法（3章4个税种）第2章 增值税法第3章 消费税法第5章 关税法和船舶吨税法注：船舶吨税法不属于商品劳务税，但由于由海关征收，将其与关税法一并收录在第5章资源、财产、行为等税法（4章11个税种）第4章 城市维护建设税法和烟叶税法第6章 资源税法、城镇土地使用税法和耕地占用税法第7章 房产税法、契税法和土地增值税
3、法第8章 车辆购置税法、车船税法和印花税法所得税法（2章2个税种）第9章 企业所得税法第10章 个人所得税法程序法（共2章）第12章 税收征收管理法第13章 税务行政法制国际税收（共1章）第11章 国际税收2017年版教材的具体变化第一章 税法总论1.删除税务代理和税收筹划的有关内容2.调整部分节名第二章 增值税法1.新增了营改增的系列规定2.新增跨境电子商务零售进口增值税的税收政策3.新增有机肥产品、国产抗艾滋病病毒药品、供热企业的采暖费收入免征增值税的规定4.新增出口退（免）税企业分类管理5.调整增值税的起征点、纳税义务发生时间、纳税地点等内容6.调整跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策
4、的内容7.删除由于全面实施营改增导致的过时政策8.删除营改增过渡性优惠政策，并按最新政策进行重新编写第三章 消费税法1.按照现行政策体现高档化妆品税目和税率变化2.删除因质量原因由购买者退回的应税消费品不能自行直接抵减应纳税额的规定第四章 城市维护建设税法和烟叶税法1.将计税依据“三税”改为“两税”2.结合“营改增”修改城建税纳税地点的规定第五章 关税法和船舶吨税法1.修改关税税率运用的规定2.根据中华人民共和国海关审定进出口货物完税价格办法重新梳理进口货物完税价格确定的方法、计入完税价格和不计入完税价格的内容3.修改关税减免规定4.细化和修改关税征收管理规定5.修改海关行政复议的时限规定第六
5、章 资源税法、城镇土地使用税法和耕地占用税法1.调整了以往的章节构成2.增加了2016年全面推进资源税改革及具体政策的内容3.增加了资源税改革试点的情况4.修改细化资源税税目税率5.修改资源税计税依据和税额计算的内容6.修改资源税优惠政策7.增加细化资源税纳税环节的规定8.调整城镇土地使用税的税收优惠第七章 房产税法、契税法和土地增值税法1.调整原有章节包含的税种，重新进行税种组合2.调整契税税收优惠政策第八章 车辆购置税法、车船税法和印花税法增加车辆购置税税收优惠规定，修改了以往的文字错误第九章 企业所得税法1.新增关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策2.新增企业接受外部劳务派遣
6、用工所实际发生的费用的具体处理3.新增软件生产企业的职工培训费和核力发电企业的操纵员培养费的具体处理4.新增涉农贷款的具体规定5.新增抵免应纳税额的专用设备投资额的确定标准6.调整加计扣除的研究开发费的规定第十章 个人所得税法无实质变化第十一章 国际税收1.新增境内机构向我国银行的境外分行支付利息扣缴企业所得税的处理2.新增国别报告内容3.新增向境外关联方支付费用的转让定价管理4.新增金融账户涉税信息自动交换标准5.调整预约定价安排内容6.调整同期资料管理内容7.删除国际税收协定典型条款介绍的大部分内容8.删除国际税收协定管理的内容第十二章 税收征收管理法1.按照税务机关简政放权的工作流程变化
7、，收录了“三证合一”的相关政策规定2.修改外出经营活动管理证明办理规定和有效期限3.细化建筑安装企业外管证规定4.修改对申请减免税材料不齐全者或不符合规定的纳税人的告知规定5.修改备案类减免税附送资料6.新增纳税信用管理一节，收录国家税务总局发布的纳税信用管理办法（试行）公告第十三章 税务行政法制1.增加税务行政处罚权力清单2.将税收征收管理法中部分处罚规定调整到本章二、考试题型题量CPA税法考试近三年题型题量采用机考模式后，CPA税法一共考核四种题型，包括容易直接从教材政策或简单运算得到答案的单项选择题和多项选择题的客观题型，也包括需要综合分析才能作出答案的计算问答题、综合题的主观题型。近三
8、年实际考试题型题量状况：题型题量及分值客观题单项选择题24题1分=24分多项选择题14题1.5分=21分主观题计算问答题4题6分+5分（英文加分）=29分综合题1题15分+1题16分=31分合计105分及格线60分注：计算问答题中的一道题如果按照要求使用英文回答，则可多得5分的加分。教材章节难度和考试重要性章节难度考试重要性第一章 税法总论第二章 增值税法第三章 消费税法第四章 城市维护建设税法和烟叶税法第五章 关税法和船舶吨税法第六章 资源税法、城镇土地使用税法和耕地占用税法资源税两个土地税资源税两个土地税第七章 房产税法、契税法和土地增值税法房产税和契税土地增值税房产税和契税土地增值税第八
9、章 车辆购置税法、车船税法和印花税法第九章 企业所得税法第十章 个人所得税法第十一章 国际税收第十二章 税收征收管理法第十三章 税务行政法制前 言三、备考的方向税法考试大纲与命题（一）考试大纲作用：明确考试内容范围；提示掌握难易程度。能力等级是对考生专业知识掌握程度的最低要求，分为三个级别。参考法规也属于命题范围。能力等级1知识理解能力是指考生应当理解注册会计师执业所需专业学科的基本理论、基本原理和相关概念。能力等级2基本应用能力是指考生应当在理解基本理论、基本原理和相关概念的基础上，在比较简单的职业环境中，坚守职业价值观、遵循职业道德、坚持职业态度，运用相关专业学科知识解决实务问题。能力等级
10、3综合运用能力是指考生应当在理解基本理论、基本原理和相关概念的基础上，在比较复杂的职业环境中，坚守职业价值观、遵循职业道德、坚持职业态度，综合运用专业学科知识和职业技能解决实务问题。CPA税法命题特点1.全面化的命题范围2.细腻化的考点视角3.务实化的考题风格4.规律化的命题侧重2017年命题趋势预测预测今年专业阶段税法的命题与以往相比较，会突出地体现出“考核基本政策的理解与运用为主要目的”的特点。1.客观题重基础、主观题重运用2.增加关联性考点组合命题或许是今年CPA税法考试所体现的命题特点3.税收实体法的政策规定依然是考试命题的核心内容4.整体命题难度预计比2016年略低四、税法科目方法注
11、册会计师考试专业性提升的趋势要求考生必须全面、在理解基础上记忆、融会贯通、活学活用。税法非常“碎”，学好税法需要“归”、“规”：学会归纳，把握规律。还要把握好心理：考生在学习CPA税法时可能会面对五个难关（一）时间安排方案一（时间充裕型）：4月至6月底基础班及章节；7月至8月中旬提高及章节；8月中旬至9月中下旬习题班；章节及综合；9月中下旬之后进入冲刺阶段机考套题。方案二（时间紧迫型）：4月至8月中旬基础学习及2遍以上的章节；8月中旬至9月中下旬习题班；章节及综合；9月中下旬之后进入冲刺阶段机考套题。切记：基础要打牢听课要坚持习题多次练冲刺不过早（二）中要注意的问题1.要以精读教材为基础，夯实
12、对知识点的理解2.要以融会贯通为追求，抓大不放小3.要理解性地记忆政策、建立政策运用的意识4.要树立重点内容看考题、难点内容看例题的意识5.要以强化习题训练为行动，提升考试的适应性（三）用好学习资源1.学会听课：了解、熟悉、掌握三个层次2.轻松过关的充分运用二维码学习习题反复演练3.网上互动问题思考及论坛讨论第一章 税法总论本章考情分析本章是税法学习的基础，包括税法的基本理论、税法的立法和实施的相关规范、我国现行税法体系以及税收管理体制概况、国际税收关系等基础知识。其中许多内容直接影响学习者对随后章节的理解和掌握，但本章不是CPA考试的重点章。本章内容繁杂，考点细碎，有些考点不明显，考生在时重
13、在理解。本章在历年考试中均以选择题形式出现。最近3年本章的平均分值为23分。2017年教材的主要变化第一章的部分节和标题内容重新进行了梳理安排，但重大的修改不多，主要变化是：1.将第二节的节名改称为“税法原则”；2.将第六节的节名改称为“税务机关和纳税人的权利与义务”。第一节 税法的概念一、税收与税法的概念（）（一）税收是政府为了满足社会公共需要，凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。税收的内涵：（1）税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种分配关系。（2）国家征税的依据是政治权力，它有别于按生产要素进行的分配。（3）国家课征税款的目的是满足社会公共需要。【提示】税收已经
14、不仅仅纯粹是经济领域的问题，而是政治领域、社会领域的大问题。【例题单选题】下列权力中，作为国家征税依据的是 （ ）。（2016年）A.管理权力B.政治权力C.财产权力D.社会权力【答案】B【名师点题】基础知识性的考点，只需简单记忆。（二）税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。税法体现为法律这一规范形式，是税收制度的核心内容。税法具有义务性法规和综合性法规的特点：（1）从法律性质上看，税法属于义务性法规，以规定纳税人的义务为主这一特点是由税收的无偿性和强制性特点所决定的。税法作为强制性规范，即对于一切满足税收要素的纳税人，均应根据税法缴纳税款，而不允许行政机关与纳税人之间达成默契变动法定纳税义
