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1、高职高专财会专业系列规划教材企业会计综合模拟实训讲义高职高专财会专业系列规划教材企业会计综合模拟实训讲义主编:聂卫东 窦洪波副主编:魏守智 高彩霞 电子工业出版社第1篇 会计手工模拟实训第1章 账务处理 本章学习目标根据所给资料，进行初始建账审核和填制有关原始凭证进行日常账务处理据所填记账凭证登记会计账簿1.1模拟实训企业简介1.1.1基本概况1企业名称：华连股份有限责任公司2企业类型：股份制工业企业3法人代表：李海江4注册资金：1200万元（其中国有股800万元，母公司对子公司控股80%）5电话：716。 1.2模拟实训要求及资料1根据2006年1月1日和2006年11月30日的有关账户余额
2、建账。2分析2006年12月份的经济业务并填写部分原始凭证。3依据各项经济业务的有关原始凭证编制记账凭证。4根据记账凭证登记有关的日记账和明细分类账户。5每旬编制科目汇总表(见表格式4)6根据科目汇总表登记总分类账户。7月终计算本月完工产品的生产成本（略）。8年终结算本年利润并进行利润分配。【资料1】有关总分类账户（含明细账）余额（如表1-2） 华连股份有限公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，所得税税率为25%，原材料以计划成本计价核算。 该公司206年11月30日有关科目的余额如表1-2。 【资料2】企业经济活动内容简介华连公司206年12月发生的经济业务如下：1日，从银行借入三年期
3、借款880 000元，借款已存入银行账户。3日，将交易性金融资产全部兑现，价款36 300存入银行，其中成本30 000元，公允价值变动3 000元，收益3 300元。5日，销售给长城公司乙产品一批，售价1 540 000元，增值税额为2 618 000元，款项收存银行。6日，收到长城公司所欠货款112 200元存入银行。7日，用银行存款支付销售产品的运杂费20 000元。8日，购入甲材料一批，买价219 560元，增值税额为37 325.20元，以257 400元的银行汇票支付，余款收存银行。9日，上述甲材料已验收入库，计划成本220 000元。10日，应收的银行承兑汇票到期，款项440 0
4、00已存入银行账户。11日，以前采购的甲材料验收入库，计划成本209 000元，实际成本220 000元。12日，销售给长城公司乙产品一批，价款550 000元，增值税额为93 500元，收到商业承兑汇票一张。13日，购入甲材料一批，买价330 000元，增值税额为56 100元，款项以银行存款支付，材料尚未收到。15日，销售给长城公司乙产品一批，销售价款660 000元，增值税额为112 200元，货款尚未收到。16日，将面值为643 500元的商业承兑汇票到银行办理贴现，贴现所得599 500元收存银行。17日，收到现金股利66 000元已存入银行（成本法核算，且为投资后被投资单位实现净利
5、润的分配额；被投资单位的所得税税率与本企业一致，均为25%）。18日，购入不需安装的A设备一台，买价180 000元，增值税30 600元，运杂费11 600元，均以银行存款支付。19日，购入工程物资一批，价款275 000元，增值税46 750元，运杂费8 250元，均以银行存款支付。20日，厂房工程应付工资440 000元，应付职工福利费61 600元，应交耕地占用税220 000元。21日，该项厂房工程完工已交付生产使用，价值3 080 000元。22日，出售一台不需用B设备，收到价款660 000元，该设备原价880 000元，已提折旧330 000元（无清理费）。23日，报废房屋一幢
6、，原价440 000元，已提折旧396 000元，清理费用1 100元，残值收入1 760元，均通过银行存款收支。 25日，归还短期借款本金552 200元。26日，用银行存款支付到期的商业承兑汇票220 000元。27日，用银行存款偿还长期借款2 200 000元，其中，本金2 000 000元，利息200 000元。28日，提取现金110 000元，准备支付退休费。28日，以现金支付退休金110 000元。29日，用银行存款支付广告费24 000元。30日，提取现金1 100 000元，准备发放工资。30日，以现金支付工资1 100 000元（其中包括工程人员的工资440 000元）。31
7、日，按应收账款余额的3计提坏账准备。31日，生产产品领用甲材料，计划成本1 540 000元。31日，车间领用低值易耗品，计划成本110 000元，采用一次转销法摊销。31日，结转领用原材料和低值易耗品应分摊的材料成本差异，材料成本差异率均为5%。31日，分配从事生产经营的职工工资660 000元，其中生产人员工资605 000元，车间管理人员工资22 000元，行政管理部门人员工资33 000元；同时，计提职工福利费92 400元，其中生产人员福利费84 700元，车间管理人员福利费3 080元，行政管理部门福利费4 620元。31日，用银行存款支付短期借款利息25 300元。31日，计提长
8、期借款利息352 000元，其中应予资本化的借款利息330 000元。31日，计提车间折旧费176 000元，行政管理部门折旧费44 000元。31日，摊销专利权132 000元。31日，用银行存款支付印花税22 000元，车间固定资产保险费198 000元。31日，计算并结转本期发生的制造费用514 580元。31日，计算并结转本期完工入库乙产品成本2 821 280元（没有期初、期末在产品）。31日，结转本期销售乙产品的生产成本1 650 000元。31日，本期销售产品应交纳的教育费附加4 400元。31日，将各收入科目结转至本年利润。31日，将各支出科目结转至本年利润。31日，计算并结转
9、应交所得税170665元（税率25%）。31日，计算并结转本年净利润。31日，分别按净利润10%、5%提取法定盈余公积金和任意盈余公积金。31日，分配现金股利或利润70 874.87元。31日，结转利润分配各明细科目的余额。31日，用银行存款交纳增值税220 000元，所得税213 595.80元，教育费附加4 400元。复习思考题11 通过手工账的模拟训练，你对原始凭证分辨和业务处理有何认识？应该具备哪些基础知识？12 熟悉原始凭证审核、记账凭证填制、登记账簿等基本业务流程，并对记账凭证（记账凭证汇总表）会计核算程序的优缺点及适用范围加以归纳与总结。第2章 编制会计报表 本章学习目标根据前章
10、所给资料及处理结果，编制资产负债表、利润表、现金流量表根据本公司及所属子公司资料，编制合并资产负债表、合并利润表2.1编制相关会计报表据前章资料填写以下表格并编制资产负债表、利润表、现金流量表。1编制科目汇总表（如表2-1） 2.2编写合并报表合并报表综合题1资料：（据以上资料结合以下内容）（1）华连股份有限公司拥有其子公司东岛公司80%的股份（两企业合并属于非同一控制下的企业合并），206年12月华连公司和东岛公司个别资产负债表和利润表数据如表2-5和表2-6所示。 （2）在华连公司206年12月的个别报表中，长期股权投资全为对东岛公司投资，持有至到期投资中有150 000元为东岛公司应付债
11、券，应收账款中有100 000元为东岛公司应付账款，应收票据中有80 000元为东岛公司应付票据，预付账款中有60 000元为东岛公司预收账款。华连公司按应收账款余额的3计提坏账准备。主营业务收入中有50 000元为向东岛公司销售产品取得的收入，该批产品销售成本为35 000元，东岛公司在本年将该批产品全部售出，销售收入为70 000元，销售成本为50 000元。 主营业务收入中还有400 000元为向东岛公司销售产品取得的收入，该批产品销售成本为320 000元，东岛公司购进后本年全部未对外销售。在东岛公司206年12月的个别报表中，固定资产原价项目中有200 000元为本年12月从华连公司
12、购进，华连公司生产该设备成本为160 000元。2要求：（1）编制合并资产负债表相关抵销分录（2）编制合并资产负债表工作底稿(如表2-7) 3编制合并资产负债表(如表2-8)4编制合并利润表相关抵销分录5编制合并利润表工作底稿(如表2-9)6编制合并利润表(如表2-10)复习思考题21 如何快速准确地编制资产负债表、利润表、现金流量表等个别会计报表？22 如何在企业个别会计报表基础上编制企业合并会计报表？23 会计手工账的处理与会计电算化的处理有哪些区别与联系？附：实训用凭证、账页、表格的格式第2篇 会计电算化实训金蝶K/3第3章 K/3系统账套管理 本章学习目标掌握新建账套的方法掌握账套的备
13、份与恢复掌握账套系统对用户和用户组的管理3.1 新建账套3.1.1账套管理登陆步骤：1点击【开始】【程序】【金蝶K/3】【中间层服务部件】【账套管理】，弹出“账套管理登陆”界面。初次使用时，用户名：Admin，无密码。如图3-1所示。2点击【确定】按钮，进入“金蝶K/3账套管理”界面。如图3-2所示。 3.1.2建立组织机构系统中允许存在多个账套，为了便于对多个账套进行管理，用户可以按照组织机构对各种账套进行分类管理。案例3-1： 1组织机构代码：01。2组织机构名称：河南希望公司。3访问口令为空。步骤：选择【组织机构】菜单，点击【添加机构】功能，添加机构代码和名称，如图3-3所示。3.1.3建立账套案例3-2：1账套号：1012账套名：河南希望公司3账套类型：标准供应链解决方案4数据实体：系统会自动给出，不需用户命名5数据库文件路径：提前建好的D：K3数据实体6数据库日志路径：同上7系统账号：“SQL Server身份验证”，系统用户名默认步骤：1点击【新建】按钮，在向导中录入案例中的相关信息，如图3-4所示2点击【确定】按钮，系统就会开始自动进行账套的创建过程了，系统完成账套的建立后，在“账套列表”中形成一条记录，如图3-5所示。
