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1、税务行政处罚流程图一 处罚的主体 具有税务行政处罚权的税务机关 县以上税务局（分局） 税务所 行政处罚的种类 警告 罚款 没收非法所得 没收非法财产 收缴税务登记证 收缴发票或停止 实施2,000元 向其发售发票 以下的罚款行政处罚对象 公民 法人 其他经济组织 违反税收征收管理法律秩序的行政违法行为 处罚案源 在征、管、查中发现的 上级机关及其他单位移送的 有关部门批办转办的 群众举报的 税务行政处罚 简易程序一般程序税务行政处罚流程图二简易程序对公民处以50元以下、对法人或其他组织1,000元以下罚款的出示证件和检查通知书 说明事实根据和法律依据听取当事人的陈述、申辩当场作出处罚决定并告知
2、复议、应诉权当场缴纳 处罚与收缴分离罚款金额在20元以下 边远、水上、交通不便地区当事 被处罚人收到处罚决定书之人缴纳有困难,申请当场缴纳的 日起15日内到指定银行缴纳处罚资料报所属税务机关备案案卷归档税务行政处罚流程图三 一般程序对公民处50元以上,对法人或其他组织处1,000元以上罚款的 偷、逃、骗、抗税及导致税款流失的 查补税额在2万元以上的不立案 立 案 初步判定 违反发票管理有关规定应当立案的 税务机关认为需要立案的 登记税务行政违法案件查处登记簿填写税务违法案件立案审批表调 查 取 证 环 节询问证人、当事人，制作询问笔录 制作当事人自述材料 制作检查情况汇总表 制作陈述申辩笔录制
3、作调查（检查）报告审理环节 填写税务案件审理登记簿 重大案件 一般案件 审理委员会 审理部门或审理人员 审理决定环节税务行政处罚流程图四 审理决定环节 同意调查（检查）报告 不同意调查（检查）报告 下达税务行政处罚事项告知书 另行提出处理意见 补充或重新调查（检查） 另行安排调查（检查） 达到听证标准要求听证的 填制税务行政 （对公民作出2千元(含) 调查（检查）部门重新形成调查处罚决定审批表 以上、法人或其他组织1 （检查）报告提交审理部门重新审理; 万元(含)以上的罚款） 确定听证时间 收到申请 在举行听证的7日对未达到听证标 听证环节 后15日内 确定听证地点 前下达税务行政准或达到听证
4、标 组织听证 处罚听证通知书准放弃听证的（ 确定听证主持人接到告知书3日内书面提出， 封卷报领 形成听 当事人或代理 进行 当事人或代理 调查人指控 主持人主逾期视为放弃） 导审阅 证笔录 人最后陈述 辩论 申辩和质证 出示证据 持听证会 制作审 连同调查（检查）制作税务行政 告知复议、审理 理报告 报告转执行环节 处罚决定书 应诉权 终结 构成涉税犯罪的,填制 公安制作不予行 涉税案件移送意见书 机关 政处罚决定书 税务行政处罚流程图五 执 行 环 节 税务文书送达回证 填开专用缴款书送达当事人履行自动履行 不履行 提请人民法院强制执行 税务部门强制执行 制作执行报告 税款、滞纳金、罚款入库 案卷归档
