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1、财政学 题库一、简述题1、比较购买性支出和转移性支出的区别。答：购买性支出又称为耗尽性支出，指政府以购买商品、公共工程和劳务的方式占用和消耗社会资源，包括政府各部门的各种消费性支出和投资性支出；转移性支出指政府自身并不消耗社会资源，而是将社会资源在社会成员之间进行转移再分配。购买性支出产生自怨配置的作用，转移性支出产生收入分配的作用。购买性支出直接构成社会总需求的一部分，政府对商品、劳务等的购买使这些社会资源流入到公共部门，意味着私人部门将无法使用这些资源，公共部门的支出替代或挤出了私人部门的支出；转移性支出并不减少私人部门可支配的资源，只是在不同社会集团之间加以调整，以更好地促进社会公平的实
2、现。2、评述瓦格拉法则的主要内容。答：政府职能的扩大和经济的发展，要求保证行使这些职能的公共支出不断增加。随着经济发展，经济关系会变得越来越复杂，这就需要建立一套司法制度和执法部门；人口增长和生活密度的提高，导致了外部性的拥挤，要求公共部门加以干预和管理。其次，由于人们收入的提高，对教育、娱乐、文化、保健和健康服务方面的公共产品的需求也提高了，而且这种公共需求的增长要比国民收入的增长更快。政府在这方面的支出的迅速增加也是导致财政支出规模扩张的重要原因。此外，进入工业化发展阶段之后，政府直接参与生产的活动也增加了，主要是因为一些新行业要求大规模的投资，而这类投资是私人部门不愿或不能实现的。3、公
3、共投资的主要特征是什么。答：追求社会效益和经济效益的一致。由于政府的职责就在于提高全社会福利水平，所以公共投资应该考虑到项目溢出的社会收益。公共投资可以是不盈利的，它主要为市场发展创造良好的外部环境，所投资的项目一般可以提高国民经济的整体利益。公共投资的对象一般是具有很大的正外部效用的公共产品。有关国计民生的产业和领域，如大型基础设施、能源、航天、交通、农业以及环保治理等，有很大的外部正效用溢出，因此靠私人投资必将导致投资不足，政府若不承担起这方面的投资，会造成产业结构失调。在某些具有高风险的领域，如基础理论研究、新技术的研发等，私人部门也不愿涉足，因此也需要公共投资加以扶持。 公共投资存在着
4、“委托代理”问题。因为公共资金一般是无偿使用的，政府受全社会纳税人的委托对其使用，但是缺少严格的监督，或者监督成本过大，难免出现“道德风险”和“逆向选择”。所以一般来说，公共紫金的使用效率并不如私人资金，因此必须对公共投资的对象、过程、结果加以控制和监督。4、怎样理解公共投资与私人投资之间的互补与替代关系？答：由于公共投资和私人投资的不同特点，公共投资和私人投资存在着互补和替代关系。互补是指二者互相补充。一方面，公共投资提供基础设施建设，而个人必须在这些基础设施的平台上才能投资于私人品，因此二者是互补品的关系。另一方面，私人投资可能因为某种原因不愿涉足某些领域，而这是公共投资可以弥补私人投资的
5、空白，使产业结构链不致出现中断的情况，从而使整个国民经济良性健康发展。替代是指二者相互替代，又可以称为“挤占效应”。一方面，公共商品一般由公共私人商品一般由私人投资提供，但二者在客观上存在相互替代的可能性。在某些准公共产品领域，公共投资与私人投资形成竞争关系，一般而言，公共投资的膨胀使资金变得更“昂贵”，刺激利率的上升，而后者促使私人部门减少投资，这种关联效用也可以看作是公共投资替代了部分的私人投资。5、公共预算的编制主要涉及到哪几个基本问题？答：公共预算的编制主要涉及两个基本问题：一是预算编制机构和单位的确定；二是预算编制的技术和方法。公共预算既包括各级政府的汇总预算，也包括某一部门的预算。
6、一般来说，汇总预算由政府行政机关负责编制，主持具体编制工作的机构通常是财政管理部门，也可以是政府特设的预算编制机构。确定公共预算编制机构的关键是使公共政策的制定与公共预算的编制相一致。公共预算的具体编制单位是由实行公共管理的各类政府权力机关单位和公共事业单位两种类型的单位所组成。第一，对于行政性单位和无收入的事业单位，应作为政府公共预算的编制单位，赋予其编制职责；第二，能实行自负盈亏的非营利性事业单位，应作为企业性单位与政府公共预算脱钩了；第三，不能实现自负盈亏的非营利性事业单位仍需要公共预算予以支持，其单位的收支不应纳入政府公共预算，但政府补助金额应纳入公共预算。公共预算应采取复式预算编制方
7、式，即将经常性项目预算和资本性项目预算分开编制。经常性项目作为消耗性项目预算必须平衡，不得列赤字；资本性项目预算可以有赤字，但必须控制在一定范围内，以免负债过度而对未来的财政状况造成严重的不利影响。经常性项目预算应当贯彻以收定支、收支平衡、略有结余的预算方针，即经常性项目的开支不能突破经常性收入的限制，并且尽可能压缩经常性项目支出，争取略有结余。资本性项目预算可以体现以支定收、不足借款、有限赤字的理想思想，对收不抵支的部分用发行公债的方式予以弥补，但公债的发行数、偿付期、利率等必须经过审慎的决策论证程序，并需要接受立法机关的监督。6、部门预算的优点是什么？我们为什么要编制部门预算？答：优点如下
8、：完整性。部门预算内容由预算内扩展到预算外，既包括一般预算收支计划，又包括政府基金预算收支计划；既包括正常经费预算，又包括专项支出预算；既包括财政预算内拨款收支计划，又包括财政预算外核拨资金收支计划和部门其他收支计划，使预算全面完整的反映政府活动的范围和方向，增强预算的透明度和调控能力。细化性。部门预算的内容细化到部门以及下属单位和项目。综合性。部门预算采用综合预算，统筹考虑部门和单位的各类资金。复杂性。由于部门预算涉及到千差万别的不用预算单位，又是从基层报送上来，就导致了部门预算的复杂性。编制部门预算的原因：传统的按功能编制预算存在一系列的弊端。以前，各部门没有一本完整的预算；预算编制粗糙，
9、缺乏部门内部责任机制和外部有效的监督机制；预算编制缺乏科学、必要的定员定额标准；预算资金分散；预算约束软化。部门预算具有内在的优点。他克服了代编预算的方式弊端；统一了预算分配权；调整了预算批复的主体，有利于及时批复预算；有利于人民代表大会及其常委会履行对财政预算的审查和监督职能；有利于规法政府、财政和部门行为；严控年初预留机动财力，减少机动权，防止了二次预算，提高了预算管理水平；提前了预算的编制时间等。7、从宏观层面上分析财政补贴的经济效应。答：财政补贴是一种财政性资金再分配，是资源从政府到企业或个人的单向转移，这种转移对需求产生了扩张效应，即不管是何种补贴方式，一般都能刺激对补贴品的需求，同
10、时也能刺激对非补贴品的需求。因此，在经济萧条时期，适当运用财政补贴手段，能够稳定经济，安定人民生活，扩展有效需求，使经济尽早脱离低谷。对于某些需要国家扶持的脆弱产业，如农业、高新技术产业，更需要财政补贴来改变相对价格，使资源合理的配置，完善经济发展结构。8、国库集中支付制度改革的内涵与主要内容分别是什么？答：定义所谓国库集中支付制度，即国库单一账户制度，就是将政府所有财政性资金都集中在国库或国库指定的代理行开设账户；同时，所有财政支出均通过这一账户进行拨付。收入直接缴入国库或财政专户，支出由国库直接支付到商品和劳务供应者或用款单位，是“直通车”式的拨付，不再经过主管部门层层下拨。基本特征：一是
11、财政统一开设国库单一账户，各单位不再设有银行账户；二是所有财政收入直接缴入国库，所有财政支出根据部门预算均由财政集中支付到商品和劳务的提供者；三是财政设立专门的国库现金管理和支付执行机构。意义：实行国库集中支付制度有利于加强对政府财政性资金的统一调度和管理；有利于建立健全公共支出的监管制约机制，规范支出预算执行，硬化预算约束；有利于加强公共支出管理，从根本上改变资金分散管理，部门、单位多头开户，“小金库”泛滥等混乱局面；有利于从源头上、制度上防止腐败；也有助于克服现行的分散采购的弊端，推动政府采购制度的顺利实施。主要内容：国库集中支付账户体系构成：财政部门在中国人民银行开设的国库支出账户。财政
12、部门按资金使用性质在商业银行开设的零余额账户和在指定的商业银行为预算单位开设的零余额账户。财政部门在商业银行开设的预算外资金账户。财政部门在商业银行为预算单位开设的小额现金账户。经国务院和省级人民政府批准或授权财政部门开设的特殊过渡性专户。国库集中支付的收入收缴程序：收缴方式包括直接缴库和集中汇缴；收缴程序包括直接缴库程序和集中汇缴程序。国库集中支付方式和程序：支付方式包括财政直接支付和财政授权支付；支付程序包括财政直接支付程序和财政权支付程序。9、政府采购制度有哪些特征？答：政府采购资金来源是公共资金。这些资金的最终来源为纳税人的税收和政府公共服务收费。政府采购的目的主要是实现政府目的。政府
13、采购的主题是依靠国家财政资金运作的政府机关、事业单位和社会团体、公共事业等。政府采购为非商业性采购，它不是以盈利为目标，也不是为卖而买，而是通过买为政府部门提供消费品或向社会提供公共利益。采购范围广，规模大。采购过程要求能够较充分的体现公平、公正、公开的原则。采购制度一般是围绕政府意图而制定的，具有较强的政策性。10、简述税收公平。答：公平原则可以从横向公平和纵向公平两个角度理解。前者指对具有相同福利水平的纳税人的税收待遇是相同的；后者指对具有不同福利水平的纳税人征收不同的税收额度。衡量这种福利水平和纳税人的实际应税量的标准为受益原则和支付能力原则。受益原则认为，个人所承担的税负应与他从政府公
14、共服务活动中获得的利益相一致。根据受益原则，横向公平可以理解为从政府公共服务活动中获益相同的人应承担相同的税负，纵向公平可以理解为受益多的人应承担较多的税负，每个社会成员所承担的税负应与他从政府活动中获得利益相等。支付能力原则意味着，只应对有纳税能力的人征税，并且税额的大小应依各自不同的纳税能力而变化。根据支付能力原则，横向公平可以理解为具有相同纳税能力的人应缴纳同等的税收；纵向公平可以理解为具有不同纳税能力的人应缴纳不同的税收，能力大的人多缴税、能力小的人少缴税、无能力的人不缴税。11、简述税收制度模式的适用条件。答：税收制度总是由具体的税种组成的，但组成的方法可以有不同的选择。回顾整个税收
15、理论演变历史，关于税收制度的组成主要有两种不同的理论主张：一是单一税制论，即认为一个国家的税收制度应有一个税类或少数几个税种构成。如单一的所得税、单一的消费税、单一的土地税及单一的财产税等。二是复合税制论，即认为一个国家的税收制度必须由多种税类的多个税种组成，通过多种税的相互配合和相辅相成组成一个完整的税收体系。当然，复合税制并不是否定各种税种在功能、作用和地位上的差别，恰恰相反，它往往以某一个税种或某两个税种作为筹集财政收入和调节经济活动的主导，即所谓主体税种，在不影响其他各税种作用效果的前提下，优先或突出主题税种作用。从世界各国的税收实践来看，由于单一税制缺乏弹性，难以充分发挥筹集财政收入
16、和调节经济的功能，所以，并没有哪个国家真正实行过单一税制，世界各国普遍实行的是复合税制。12、国际税收协调的主要方式有哪些？答：合作方式是指一种非正式的国家间税收协调。两个国家或几个国家通过定期或不定期的税收官员的接触和互访来交换各自国家的税制结构和税收改革的信息，并试图建立关于跨国纳税人的信息互换的机制，以防止和打击国际逃避税的产生。税收协定方式是指有关国家之间通过签订国际税收协定，寻求解决税收制度之间的相互冲突引起的重复征税等问题。趋同方式是指经济发展水平、政治体制相近的国家通过某些共同规则或国际惯例的约束作用，使各自的税收制度具备某些相同或相似的特征，消除各自在税收制度方面的某些差异。区域税收一体化安排是指区域经济全球化组织成员国之间通过部分主权的让渡，
