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1、（项目管理）项目投资建设内容项目投资建设内容内容:1项目建设的程序2项目建议书3可行性研究报告4投资估算5资金筹措6成本、销售收入计有关税费的评估7基本财务报表的编制8财务分析9不确定性分析10多方案比较11可行性研究报告数据体系处理程序及要点一、 项目建设的程序投资建设程序的基本内容阶段划分,工作类型与工作程序工程项目决策阶段,投资意向,市场研究与投资机会研究,项目建议书,初步可行性研究,可行性研究,审批立项工程项目规划设计阶段,建设准备,设计任务书,初步设计,技术设计,施工图设计工程项目施工阶段,施工准备,施工组织设计,施工过程,生产准备,竣工验收工程项目终结阶段,投产使用,生产经营,投资
2、后评估二、项目建议书1、 项目建议书项目法人根据国民经济和社会发展的长期规划、产业政策、地区规划、经济建设的方针、技术经济政策，结合资源情况，建设布局等条件和要求，经过调查、预测和分析，就项目任务，提出需进行可行性研究的建议性文件，对投资建设项目的轮廓性设想。、项目建议书的特点：-对项目的轮廓性设想-主要从宏观上考察建设必要性-看其是否符合国家长远规划-初步分析建设条件是否具备及是否值得做进一步的研究、项目建议书的作用：-供国家选择项目-可研的依据之一-如利用外资，则项目建议书批复后，才可开展对外工作、一般项目建议书的内容特点：项目提出的必要性和依据产品方案、拟建规模和厂址的初步设想产品的市场
3、预测；规模（年产量，一次建成或分期建设的设想）；产品方案设想；厂址论证源、建设条件、协作、供应商资源供应；协作及公用工程、原材料供应；技术、工艺及其它主要专用设备来源资估算及资金筹措目进度安排建设前期工作的安排；项目建设需要的时间济效益预测、技术引进和设备进口项目建议书主要内容：目（名称、主办单位、负责人）目内容与申请理由口国别与厂商承办企业情况产品（产品、产能、销售）供应（原料、电力、燃料、交通运输及协作配套等）资及筹资进度安排初步的技术、经济分析附件邀请外国厂商来华技术交流计划；出国考察计划；可行性研究工作计划、外商投资项目建议书主要内容：中方合营目的合营对象合营范围和规模投资估算投资方式
4、和资金来源生产技术和主要设备原料及公用工程人员经济效益包括外汇收支的安排附件：合资意向书;外商资信；市场初步调研报告或主管部门对产品安排意见；主管部门对物料、交通等安排意见；主管部门资金安排意向书、项目建议书的编制中外合资、合作经营项目，在中外投资者达成意向性协议书后，再根据国内有关投资政策、产业政策编制项目建议书；大中型及限额以上拟建项目上报项目建议书时，应附初步可行性研究报告。、项目建议书的审批大中型基建项目和限额以上技改项目，委托有资格的工程咨询、设计单位初评后，报送省级计委（含计划单列市计委，下同）及行业归口主管部门初审，初审通过后报国家计委审批。限额以上的技术改造项目，经国家计委会同
5、经贸委审查后，由国家计委审批，一般不再会签。总投资在限额以上的外商投资项目，其项目建议书分别由省级计委、行业主管部门初审后，报送国家计委，由国家计委会同国家经贸委、外经贸部与有关部门审批。小型机限额以下项目，经初步评估论证后，由省级计委审批。涉及到需国家平衡原材料、资金、外汇等的建设项目，要报国家计委和行业归口部门备案。限额以下的技术改造项目，在部门、地方技术改造投资计划范围内，如企业能自己筹措资金，落实各项建设条件并符合国家有关规定的，由企业自己确定。总投资在限额以下的外商投资项目，地方安排的由地方会同有关部门审批，国务院各部门安排的由各部门自行审批。三、可行性研究报告、可研报告：调研自然、
6、社会、经济、技术资料比选投资建设方案测评经济、社会效益论证投建必要性、财务盈利性、经济合理性、技术先进/适用性、建设条件可能/可行性、成功的可研：应：明确是否该投资，如何投资（最佳方案）报投资者；政府部门；银行、可行性研究的阶段划分与内容深度的比较各阶段费用：机会研究-项目设想（项目建议书）1-3月费用：0.21.0%估算精度30%初可研-项目初选（初可研报告）4-6月费用：0.25-1.25%估算精度20%可研-项目拟定（可研报告）8-12月费用：大项目0.8-1.0%中小项目1.0-3.0%估算精度10%、可研编制的依据国家规划和相关政策批准的项目建议书及委托单位的需求大中型骨干建设项目要
7、有批复基础资料：自然、地理、气象、水文、地质、经济、社会、环保行业标准及规范国颁的评价方法与参数、可研报告的十大内容（一般工业建设性项目）总论必要性需求预测和拟建规模资源、原材料、燃料及公用设施情况建厂条件和厂址方案设计方案环境保护和劳动安全（工业卫生）可行性生产组织、劳动定员和人员培训项目实施计划和进度投资估算和资金筹措经济及社会效益评价合理性评价结论*改扩建工业项目的可研，应增加对企业现有情况及原有固定资产利用的说明和分析。、可研报告的格式可研报告的参考目录格式（新建项目）第一章 总论1项目及其承办单位2研究工作依据3项目概貌结论与建议第二章项目背景与发展概况1项目提出的背景2投资环境3建
8、设的必要性4项目发展概况第三章市场需求预测与建设规模1市场调查2市场预测3产品方案与建设规模第四章建设条件与厂址选择1资源与原材料2建设地点的选择3厂址选择第五章 工程技术方案1项目组成2生产技术方案3总平面布置及运输4土建工程5公用及辅助设施6生活福利设施7地震设防第六章 环境保护与劳动安全1环境保护的可行性研究2厂址与环境保护3主要污染源及污染物4综合利用与治理方案5环境影响评价6劳动保护与安全卫生7消防第七章 企业组织与劳动定员1企业组织2人员配备与培训第八章 建设实施进度安排1项目实施时期的各项工作2建设实施进度表第九章 投资估算与资金筹措12建设地点的选择3第十章 经济效益与社会效益
9、评价12建设地点的选择3第十一章 结论与建议12建设地点的选择3第一章四、投资估算、项目总投资（方法与参数）1 构成建筑工程费工程费用设备购置费固定资产投资安装工程费工程其他费用固定资金（固定资产投资总额）建设项目总投资基本预备费预备费用涨价预备费固定资产投资方向调节税*1建设期借款利息*2流动资金注：*1投资方向调节税应列入项目总投资，进行项目的经济和财务评价，但税款不作为设计、施工和其他取费的依据。投资方向调节税已于2000年1月1日被取消！今后对此税种可不再考虑。*2建设期利息，按我国规定，企业长期负债的应计利息支出，筹建期间的，计入开办费；生产期间的，计入财务费用；清算期间的，计入清算
10、损益。、项目总投资在不同类型项目情况下的计算（评估指南）1 国内投资新建项目a. 计算投资规模的项目总投资=固定资产投资+铺底流动资金其中，铺底流动资金=流动资金总额*30%b.计算项目投资需要量和投资效益的项目总资金=固定资产投资+全部流动资金2 改扩建及技术改造项目a. 计算投资规模的新增项目总投资=新增固定资产投资+新增铺底流动资金其中，铺底流动资金=流动资金总额*30%b. 新增项目总资金=新增固定资产投资+新增全部流动资金c.计算项目投资效益的总资金=新增项目总资金+继续利用的原有资产3 合资项目总投资=项目建设投资+建设期借款利息+项目建成后所需的流动资金其中，项目建设投资=固定资
11、产投资+无形资产投资+开办费+预备费、项目总投资分类详细计算(1）固资(建筑工程费、设备购置费、安装工程费、预备费、其它)；利息；流资。请参看方法与参数（2）建设投资（固定资产、无形资产投资、递延资产投资）利息；流资。请参看全书固投：工程费用（建设工程、设备购置、安装工程费、工程建设其它费用）例表与全书中不一致。无形：长期使用但没有实物形态的资产（土地使用权、技术转让费、商誉等）。递延：不能全部计入当年损益，应在以后年度分期摊销的各项费用（开办费、租入固定资产改良费用等）。注：*“固定资产投资方向调节税的计税依据为固定资产投资项目实际完成的投资额，其中更新改造项目为建筑工程实际完成的投资额”。
12、“三资企业的固定资产投资，不征收投资方向调节税”。“利用国内资金兴建的投资项目，可以将用于形成无形资产、递延资产的费用并入固定资产投资。此时项目总投资是固定资产投资、固定资产投资方向调节税、建设期利息与流动资金之和，当项目建成投入经营时，固定资产投资、投资方向调节税、建设期利息形成固定资产、无形资产及递延资产三部分。”（请参看全书）结合此点，则无形资产一般应包括固定资产投资方向调节税、征地费用、技术转让费、勘察设计费等。*关于总成本费用估算各项内容：总成本=生产成本+管理费用+财务费用+销售费用生产成本指直接支出+制造费用，其中直接支出对应原辅材料、燃料动力。制造费用虽有明细，但在此测估阶段只
13、有对应计入工资福利费、折旧费、修理费。另外，无形及递延资产摊销费用概念上应计入管理费用，但可研中管理费用一般采用销售收入比例计提法，故摊销费也列出于管理费用之外。财务费用，从定义上而言，包括利息支出+其他费用（如汇兑损失），实际上只能预估计入利息费用。管理费用及销售费用：实际发生时有严格的明细内容，但此时一般只能按销售收入比例计提。*可研与企业会计中“总成本”的不同处理：企业会计中，管理费用和销售费用列为期间费用而不进入成本。经营成本之所以从总成本中剔除折旧费、摊销费及利息：因为现金流量计算是可研数据关系的基础，不同与企业会计。此时，投资列为流出后，折旧及摊销不可再重复列出；关于利息，则全部投
14、资（现金流量表）不发生利息支出关系，自有资金时利息支出列出于经营成本之外。*固定资产原值的计入范围：固投、固投方向调节税、建设期利息。1固定资产投资的构成及计算方法固定资产投资=固定资产投资静态部分+固定资产投资动态部分 静态部分=建筑工程费+设备及工器具购置费+安装工程费+固定资产投资其他费用+基本预备费 动态部分=涨价预备费+固定资产投资方向调节税+建设期利息在概算审查和工程竣工决算中还应考虑国家批准新开征的税费和建设期汇率变动等内容。A建筑工程费建筑工程费=单位工程概算指标*单位工程的工程量*修正系数B设备及工器具购置费国内设备购置费=设备原价*（1+运杂费率）进口设备购置费=进口设备货价+进口费用+国内段运杂费a. 设备货价人民币货价=原币货价（FOB）*外汇市场人民币兑换中间价b. 进口费用a).国外运费=原币货价*运费率，或运量*单位运价b).运输保险费=（原价货币+国外运费）*保险费率c).银行财务费，一般是指中国银行手续费=人民币货价（FOB）*银行财务费率（0。40。
