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1、第十四章税收与效率第一部分 单项选择题1、下列税种中，不产生超额负担的是：A、统一的所得税B、统一的商品税C、人头税D、有差别的商品税2、下述哪种税收方式会直接对收入休闲的选择产生扭曲性影响：A、对资本收入课税B、对消费品课税C、对劳动收入课税D、对财产课税3、以下税种中只产生收入效应不产生替代效应的是：A、统一的商品税B、统一的所得税C、有差别的所得税 D、人头税4、以下关于税收超额负担的表述中错误的是：A、个人因税收而导致的福利损失大于政府收到的税收B、税后福利水平相同，总额税税收收入大于差别税C、同等税收收入条件下，总额税福利水平高于差别税D、政府收到的税收大于纳税人因税收而导致的福利损
2、失5、以下关于减少税收超额负担的措施中不正确的是：A、对商品征税采用反弹性法则B、大力推引人头税C、尽可能采用低税率D、尽可能采用相对中性的税收第二部分 多选题1、社会一般不选择总额税的原因有：A、总额税不符合公平原则B、总额税不符合效率原则C、总额税无法纠正市场缺陷D、现实的市场经济总是有缺陷的2、影响税收超额负担大小的因素有：A、对商品征税时，商品的补偿需求曲线的弹性B、税率的高低C、税收对相对价格的影响程度D、税制设计以公平为主还是以效率为主3、以下关于拉弗曲线的表述中正确的有：A、表明税率和税收收入的函数关系B、高税率不一定取得高收入C、取得同样多的税收，可采取不同的税率D、从理论上讲
3、税率与税收收入之间存在最优结合4、在税制设计中可减少税收超额负担的措施有：A、尽可能采用中性税收B、尽可能对需求弹性大的商品征税C、尽可能避免高税率D、尽可能对需求弹性小的商品征税5、政府通常采用的激励投资的税收政策有：A、减免所得税B、快速折旧C、投资抵免D、财政补贴第三部分 判断题1、量能税比受益税引起的税收超额负担小。（）2、为减少税收超额负担，在税制设计时应尽量对需求弹性小的商品采用相对高的税率。（）3、由于所得税不会直接改变商品的相对价格，因此所得税是中性税收。（ ）4、总额税是中性税收。（）5、税收超额负担是因税收的收入效应而产生的。（）6、只产生收入效应不产生替代效应的税被称为总
4、额税。（）7、当社会追求公平目标时，偏离税收的效率准则也是合理的。（）8、通过劳动与休闲模型的分析，表明降低个人所得税必然增加人们的劳动供给。（）9、通过现期消费与将来消费模型的分析，表明对储蓄收益征税并不必然会增加现期消费。 （）10、不允许亏损弥补或非完全亏损弥补的所得税不利于风险投资。（ ）第四部分 名词解释税收超额负担收入效应 总额税 替代效应 中性税补偿需求曲线 哈伯格三角形第五部分 问答题1、税收超额负担是如何产生的？2、税收超额负担的大小由哪些因素决定？怎样设计税制有助于减少税收的超额负担？3、税收对劳动供给会产生怎样的影响？什么样的税收政策有助于增加劳动供给？4、税收会怎样影响
5、个人储蓄行为？5、政府应如何通过税收政策来鼓励个人与企业的投资行为？第六部分 计算题1、某项公共服务具有非竞争性和可排斥性。已知该项服务的总成本为4900，边际效用（P）与消费者人数（N）的函数关系式为P0.01N+50。若政府采用向其他产品征税来补偿该项服务的成本，被课征产品处于竞争市场中，需求曲线为P0.2Q+500，供给曲线为P0.8Q，需向每单位产品征收多少税额？税收的超额负担是多少？2、假设某产品处于垄断市场中，需求曲线为PQ+75，边际成本曲线为MC0.5Q。若向每单位产品征税5元，政府可从该项课征中获得多少税收收入？税收的超额负担是多少？参考答案：第一部分 单项选择题1、C2、C
6、3、D4、D5、B第二部分 多项选择题1、A、C、D2、A、B、C、D3、A、B、C、D4、A、C、D5、A、B、C、D第三部分 判断题1、错2、对 3、错 4、对 5、错 6、对 7、对 8、错 9、对 10、对第四部分 名词解释税收超额负担：因税收而导致的福利损失大于政府收到的税收，二者之差即税收的超额负担。收入效应：在相对价格不变的情况下，因个人收入发生变化而对个人的福利水平所产生的影响。总额税：只产生收入效应而不产生替代效应的税收。替代效应：单纯因相对价格变化而引起的个人福利的损失。中性税收：不会因征税而改变产品、服务以及要素的相对价格，从而不影响纳税人经济决策的税收。补偿需求曲线：将
7、价格变动所引起的收入效应剔除，使需求曲线只反映替代效应。哈伯格三角形：用补偿需求曲线说明税收超额负担中，代表税收超额负担的那个三角形。第五部分 问答题1、税收会同时产生收入效应和替代效应，当政府征税影响相对价格，使纳税人改变原有的经济决策，使个人因税收而导致福利损失大于政府收到的税，二者之差即税收的超额负担。2、 （1）影响因素：产品补偿需求曲线的弹性。 税率的高低。（2）制度设计：尽可能采取中性税收政策，避免对相对价格的干扰。 尽可能避免采用高税率，将税率和税收收入规模控制在合理的范围。 尽可能对需求弹性相对小或无弹性的商品征税。3、 （1）税收对劳动供给的影响取决于个人对税收的反应是以替代
8、效应还是以收入效应为主，对以替代效应为主的人，税收会减少劳动供应；对以收入效应为主的人，税收会增加劳动供给。（2）扩大税基，降低边际税率，以即保持平均税率，由能增加劳动供给。设计流转税时，对有助于促进劳动供给的商品制定较低的税率，而对用于休闲的商品制定较高的税率。4、 税收通过影响利息水平来影响个人储蓄。个人对利息税的反映也是取决于个人是替代效应还是收入效应为主。对以替代效应为主的人，税收会减少储蓄；对以收入效应为主的人，税收会增加储蓄。5、 （1）采取降低资本使用成本的税收政策，如减免所得税、快速折旧、投资减免等。（2）采取减少投资风险的税收政策，如允许亏损弥补等。第六部分 计算题1、需向每单位产品征10元税金；税收的超额负担为50。2、可获得税收收入140元；税收的超额负担为63。
