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1、财政预算绩效管理简介 南昌市财政绩效评价管理办公室 南昌市财政绩效评价管理办公室 目录 一 什么是绩效管理 二 绩效管理的现状 三 绩效管理的内容 四 绩效管理的目标 1 基本概念预算绩效管理是政府绩效管理的重要组成部分 是一种以 支出结果为导向 的预算管理模式 它强调支出的责任 效率和 花钱必问效 无效必问责 的管理理念 通俗的讲就是政府公共资金投入与支出效果的比较 实际上就是解决三个问题 一是该不该投入公共财政资金做这项工作 二是花多少钱做这项工作 三是财政的投入是否物有所值 关于推进预算绩效管理的指导意见 财预 2011 416号 一 什么是绩效管理 南昌市财政绩效评价管理办公室 预算绩
2、效管理是一种由绩效评价手段支持的管理理念和管理机制 它为绩效评价提供了评价内容和对象 并利用绩效评价产生的结果和信息对预算的分配进行决策和改进 一 什么是绩效管理 南昌市财政绩效评价管理办公室 2 基本要素 预算绩效管理五要素 绩效目标 绩效实施 绩效评价 绩效反馈 结果运用 本市财政部门和预算部门 单位 是绩效评价的责任主体 一 什么是绩效管理 南昌市财政绩效评价管理办公室 负责统一管理和组织全市绩效评价工作 负责制定财政绩效评价规范性的规定 审核主管部门报送的绩效目标 指导 监督主管部门开展绩效监控 绩效评价等相关绩效管理工作 负责制定本部门预算绩效管理顶层制度 建立本部门或本行业普遍适用
3、的共性指标体系 组织实施本部门及所属单位的绩效自评工作 指导 监督 检查所辖处室 单位 的绩效自评工作 并按规定向财政部门报送绩效自评报告 3 责任主体 负责制定本处室 单位 使用管理的专项资金预算绩效管理工作具体办法或操作细则 及项目支出或特定支出的个性评价体系 按照财政 主管部门关于财政绩效评价的规定及要求制定绩效目标 对本处室 单位 的财政性资金使用绩效进行自评 并向主管部门报送绩效评价报告 财政部门 预算部门 主管部门 处室 单位 二 绩效管理的现状 1 国外现状 南昌市财政绩效评价管理办公室 二 绩效管理的现状 2 国内现状 南昌市财政绩效评价管理办公室 中央部署 2003年党的十六
4、届三中全会正式提出 建立预算绩效评价体系 的财政改革目标 2012年党的十八大提出要加快财税体制改革 推进政府绩效管理 党的十八届三中全会也提出了要建立现代预算管理制度 提高财政支出效率 2014年修订的 预算法 首次从法理层面对预算绩效管理工作提出了明确的要求 2017年党的十九大报告明确指出 建立全面规范透明 标准科学 约束有力的预算制度 全面实施绩效管理 2018年国务院 政府工作报告 明确要求 全面实施绩效管理 使财政资金花得其所 用得安全 2018年财政部部长刘昆在中国发展高层论坛直接表示 全面实施绩效管理 就是要紧紧围绕提升财政资金使用效益 将绩效理念和方法深度融入预算编制 执行和
5、监督的全过程 注重成本效益分析 关注支出结果和政策目标实现程度 2018年习总书记在中央全面深化改革委员会第三次会议指出 全面实施预算绩效管理是政府治理方式的深刻变革 要牢固树立正确的政绩观 创新预算管理方式 突出绩效导向 落实主体责任 通过全方位 全过程 全覆盖实施预算绩效管理 实现预算和绩效管理一体化 着力提高财政资源配置效率和使用效益 2007年省财政厅出台了 江西省财政支出绩效评价办法 试行 2013年3月江西省政府出台了 江西省人民政府关于全面推进预算绩效管理的实施意见 赣府发 2013 8号 省财政厅在2013年3月27日全省预算绩效管理工作培训会上 要求各设区市必须在当年9月底前
6、成立专门机构 县 区 必须在2014年6月底前成立 2018年开始 省财政厅按照财政部要求 对各地市预算绩效管理工作的开展情况进行考核排名 省政府要求 浙江 广东 上海省份已于2004年率先在全国开始预算绩效管理试点探索工作 云南 天津 四川 广西 福建 浙江 广东等全国各地都已全面开展了预算绩效管理工作 海南 上海等省市已将预算绩效管理工作与监察部门 人事组织部门联动开展 2 国内现状 二 绩效管理的现状 3 我市现状 南昌市财政绩效评价管理办公室 2013年10月 正式挂牌成立南昌市财政绩效评价管理办公室 2014年3月 以市政府的名义出台了 南昌市财政绩效评价管理办法 试行 2014年8
7、月 在全省率先出台了 南昌市财政支出绩效评价聘用第三方机构管理办法 试行 2014年9月 在全省率先出台了 南昌市财政绩效评价专家管理办法 试行 2015年 预算绩效管理工作正式纳入市直部门年度绩效考核之中 2016 2017年 制定了一系列业务流程 评价指标和实施样本 进一步规范了预算绩效管理工作 2018年 拟出台 第三方中介机构考核评分实施细则 和 南昌市政府综合投资项目绩效管理办法 并已向市委 市政府申请出台 关于全面推进南昌市预算绩效管理工作的实施意见 目前 我市预算绩效管理工作已覆盖所有财政性项目资金 并建立了事前 事中事后绩效评价全过程管理体系 下一步预算绩效管理工作将向人员 政
8、策等新领域拓展 南昌市财政绩效评价管理办公室 三 绩效管理的内容 绩效管理的对象是纳入政府预算管理的资金 1 对象 人员支出公用经费 宣传文化专项资金排污费专项资金 环保局整体支出林业局整体支出 基本支出绩效评价 项目支出绩效评价 部门整体支出绩效评价 绩效管理的评价对象 南昌市财政绩效评价管理办公室 三 绩效管理的内容 事前管理 事中管理 事后管理 绩效目标的审核 绩效过程的监控 财政绩效评价结果反馈及应用 根据统一的评价指标设定共性指标和个性指标 经财政部门审核 批复 以此作为预算安排的重要条件和绩效评价的依据 过程监控是对财政支出过程和预期结果进行制约和反馈 更好地实现绩效目标 运用科学
9、 规范的绩效评价方法 借助专家或第三方对财政支出的综合评价 是发挥财政调控功能 提高财政资金安排科学性 促进财政支持社会经济目标实现的重要保证 绩效管理的过程包括事前管理 事中管理和事后管理 2 过程 南昌市财政绩效评价管理办公室 三 绩效管理的内容 每年下半年在编制次年部门预算时 各主管部门要求管理或使用经费的处室 单位 编制预算绩效目标 交由主管部门审核汇总后 作为各项经费预算申报的依据 随部门预算同步申报至财政局对应业务处室 包含日常经费 专项经费等 绩效目标经业务处 绩效办审核后最终由人大会议审定 按照人大会批复的预算绩效目标 由各主管部门督促业务处室 单位 在年度使用过程中 对项目资
10、金和管理按计划进度进行监控 绩效管理部门将对各主管部门项目绩效监控情况进行跟踪检查 每年上半年 各主管部门组织对本部门的绩效自评 包括部门整体评价 专项资金评价 由各相关业务处室 单位 按照绩效评价的要求 整理材料完成自评报告提交主管部门审核后报财政绩效办备案 财政绩效管理部门履行指导 监督 检查职能 并抽取部分项目进行财政评价 财政评价结果将作为对专项资金评价的定性依据 绩效评价完成后 财政部门将评价结果作为次年预算安排的重要依据 主管部门应将绩效评价结果反馈至相关业务处室 单位 并作为业务处室 单位 考核的依据 督促其进行整改 绩效目标 绩效跟踪 绩效评价 结果应用 三 绩效管理的内容 1
11、 下达绩效目标管理工作的通知 2 收集项目专项资金管理办法 3 确定绩效目标审核中介机构 并督促其成立专家组 4 项目主管部门提交绩效目标申报表及佐证材料至相关业务处室 5 业务处室提出审核意见 批准后移交至绩效办 6 绩效办组织召开专家评审会 7 项目主管部门按照专家评审会意见重新修改绩效目标申报表提交至绩效办 8 绩效办审核通过后 按部门统一提交至预算处和各相关业务处室 9 预算处随同部门预算一并批复 三 绩效管理的内容 1 下达项目绩效评价工作的通知 2 项目主管部门报送实施方案 初稿 3 绩效办组织召开指标论证会并形成一致意见 4 绩效办对实施方案 初稿 进行答复 5 主管部门将实施方
12、案 定稿 抄送一份报绩效办 6 主管部门组织开展自评工作形成自评报告并报送相关材料 影印件盖章 7 绩效办授权第三方机构拟定现场评价工作方案 9 绩效评价工作组在评价现场张贴绩效评价公告 10 就第三方出具的绩效评价报告 征求意见稿 征求相关部门或处室意见 11 绩效办就第三方机构出具的绩效评价报告组织会商 12 第三方机构根据会商意见出具正式的绩效评价报告 13 绩效办根据绩效评价报告形成 关于XX年度XX项目财政绩效评价意见 8 绩效办会同绩效评价工作组向主管部门送达绩效评价通知书 三 绩效管理的内容 南昌市财政绩效评价管理办公室 三 绩效管理的内容 绩效管理的评价指标是衡量和评价财政支出
13、经济性 效率性和有效性的载体 评价指标分为共性指标和个性指标 主要体现在以下方面 3 指标 三 绩效管理的内容 三 绩效管理的内容 三 绩效管理的内容 南昌市财政绩效评价管理办公室 三 绩效管理的内容 绩效目标的审核 事前管理 绩效目标的审核 4 流程 财政预算绩效目标审核流程图 南昌市财政绩效评价管理办公室 三 绩效管理的内容 事中管理 绩效过程的监控 绩效监控分析框架 绩效监控管理制度 项目的前期准备工作有没有遗漏 项目的需求是否发生变化 项目绩效目标是否发生了调整 是否制定了实施计划或实施方案 项目组织机构情况 项目是否有节约成本的措施 项目是否按计划实施 已完成哪些产出和效益 影响项目
14、进度的因素是什么 项目阶段性验收的程序 方法和结果 项目是否存在损失或浪费 项目是否停止或闲置 项目远期预测 建立项目支出绩效监控分析制度财政部门对存在绩效问题的项目 要进行重点检查 事中管理 南昌市财政绩效评价管理办公室 三 绩效管理的内容 绩效目标的审核 事后管理 财政绩效评价结果反馈及应用 财政预算绩效评价工作流程图 转变思想 健全制度 稳步推进 全面覆盖 南昌市财政绩效评价管理办公室 四 绩效管理的目标 加强宣传 从 要钱难 到 花钱难 建立财政 主管部门 单位分级立体的管理模式和绩效理念 人人讲绩效 借鉴省内外已有经验 健全管理办法 工作流程 指标体系 培育专家 中介机构 逐步建立我市相对成熟的绩效评价管理体系 由点到面 逐步扩大预算绩效管理的范围 不断提升预算绩效管理的广度和深度 最终实现对财政预算资金全面实施绩效管理 构建覆盖所有财政性资金 贯穿预算编制 执行 监督全过程的预算绩效管理体制 提高财政资金配置和使用效益 减少存量资金 提升政府公共服务水平 ThankYou 南昌市财政绩效评价管理办公室
