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1、第二章 增值税法（课后作业）一、单项选择题1.下列各项中，不属于增值税征税范围的是（ ）。A.电力生产企业销售电力B.裁缝店提供的缝纫劳务C.软件公司提供的软件开发服务D.租赁公司提供的不动产租赁服务2.下列关于增值税征税范围具体规定的说法中，不正确的是（ ）。A.集邮商品的生产以及邮政部门销售集邮商品的，应征收增值税B.电力公司向发电企业收取的过网费，应当按照“服务业”征收营业税，不征收增值税C.航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务，不征收增值税D.供电企业进行电力调压并按电量向电厂收取的并网服务费，应当征收增值税3.纳税人应当在申报期结束后（ ）日（工作日）内向主管税务机关
2、报送增值税一般纳税人申请认定表，申请一般纳税人资格认定。A.10B.20C.30D.404.下列关于一般纳税人纳税辅导期管理办法的有关规定，说法不正确的是（ ）。A.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月B.实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元C.试点纳税人取得增值税一般纳税人资格后，发生骗取出口退税行为的，主管税务机关可以对其实行不少于6个月的纳税辅导期管理D.纳税辅导期结束后，纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税有余额的，主管税务机关应在纳税辅导期结束后的第一个月内，一次性退还纳税人5.某卷烟生产企业为增值税一般纳税
3、人，2013年10月从烟农手中收购烟叶用于生产卷烟，收购凭证上注明收购价款60万元，价外补贴6万元，将烟叶运回企业支付给运输公司（增值税一般纳税人）不含税运费1万元，取得货物运输业增值税专用发票。则该卷烟生产企业2013年10月份可以抵扣的进项税额为（ ）万元。A.10.30B.9.43C.10.41D.8.656.某超市为增值税一般纳税人，2013年12月零售大米和蔬菜共取得销售收入15000元，开具普通发票，当月无法准确划分大米和蔬菜的销售额。当月外购货物取得普通发票上注明价税合计金额为3000元，则该超市2013年12月应纳增值税（ ）元。A.0B.2179.49C.1289.77D.1
4、725.667.某旧货经营单位为增值税小规模纳税人，2014年2月销售旧货共取得含税销售收入5000元，销售自己使用过的固定资产共取得含税销售收入20000元，则该旧货经营单位2014年2月应缴纳增值税（ ）元。A.728.16B.568.55C.525.46D.485.448.根据增值税法律制度的有关规定，增值税纳税人收取的下列款项应并入销售额征税的是（ ）。A.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税B.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费C.销售货物因购货方延期付款收取的延期付款利息D.销售汽车向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税9.某家电生产企业为增值税一般纳税人，201
5、4年2月进行打折促销活动，通过折扣销售方式以8折向甲企业销售一批家电，开具的增值税专用发票金额栏上分别注明销售额400万元，折扣额80万元。另外向乙企业销售家电，销售总额为100万元，为了鼓励乙企业及时付款给予10天内付款，货款折扣5%的优惠，因乙企业及时付款实际收到货款95万元，则该家电生产企业上述业务的增值税销项税额为（ ）万元。（以上款项均不含税）A.68.8B.71.4C.72.5D.75.810.某酒厂（增值税一般纳税人）2014年3月份，销售白酒50万吨，取得不含税销售收入100万元，同时收取包装物押金5万元；当月另销售啤酒15万吨，共取得不含税销售收入80万元，同时收取包装物押金
6、8万元；包装物均约定2个月后归还，根据上述业务该酒厂2014年3月份的增值税销项税额为（ ）万元。A.35.45B.28.65C.30.52D.31.3311.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2014年2月份从烟农手中收购烟叶一批，开具的农产品收购发票上注明买价100万元，委托甲运输企业（增值税一般纳税人）将烟叶运回企业支付不含税运费2000元，取得甲企业开具的增值税专用发票。购进的该批烟叶，在运输途中因管理不善毁损10%，当月生产领用60%，剩余30%留存仓库，则该卷烟厂2014年2月准予抵扣的进项税额为（ ）万元。A.18.56B.16.58C.15.46D.15.5212.某超市为增值税小规
7、模纳税人，2013年12月初次购买增值税税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款2000元、增值税340元；当月零售货物取得零售收入10万元；当月外购货物，取得的增值税专用发票上注明价款3万元、增值税0.51万元。则该超市当月应缴纳增值税（ ）元。A.1286.31B.1456.31C.572.62D.013.某租赁公司为增值税一般纳税人，2014年2月出租其2013年10月购进的有形动产取得含税收入60万元，租赁仓库取得收入20万元，则该租赁公司2014年2月应缴纳增值税（ ）万元。A.8.72B.7.58C.8.88D.9.2314.甲公司为中国铁路总公司所属运输公司，2014年3
8、月份提供铁路运输及辅助服务共取得不含税销售额100万元，其中含铁路建设基金10万元，当月购进运输车零部件取得增值税专用发票上注明价款20万元，增值税3.4万元。已知预征率为3%，则甲公司2014年3月份应预缴增值税（ ）万元。A.3B.2.7C.2.1D.2.415.某企业为增值税一般纳税人，2014年2月进口10辆小汽车，其中2辆自用，另外8辆用于对外销售，进口这10辆小汽车共支付买价40万元，另支付小汽车运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费、保险费共计15万元。货物报关后，该企业按规定缴纳了进口环节的增值税，并取得海关进口增值税专用缴款书。当月销售小汽车取得不含税销售收入250万元，则该企
9、业2014年2月应缴纳增值税（ ）万元。（已知小汽车关税税率为20%，消费税税率为9%）A.32.56B.30.17C.33.45D.35.5816.某粮店为增值税小规模纳税人，2014年2月份销售小麦取得价税合计金额为2000元，零售蔬菜取得销售收入3000元，当月从一般纳税人处购进粮食支付价款5000元，支付不含税运费1000元，则该粮店2014年2月份应缴纳增值税（ ）元。A.80.56B.70.52C.68.58D.58.2517.某建筑公司为增值税小规模纳税人，2014年承包甲企业的一项建筑工程，提供建筑业劳务的同时销售自产的建筑材料共收取价款200万元，其中建筑劳务费120万元，则
10、该建筑公司应缴纳增值税（ ）万元。A.2.33B.11.62C.5.83D.8.5818.某药厂为增值税一般纳税人，2014年2月份购进一批制药原料，用于生产避孕药品和其他药品，取得的增值税专用发票上注明价款500万元，增值税85万元。当月销售避孕药品取得销售收入200万元，另外销售其他药品共取得不含税销售收入350万元，则该药厂2014年2月份应缴纳的增值税为（ ）万元。A.28.59B.30.91C.5.41D.3.2519.某生产企业会计核算健全，2013年累计应征增值税的销售额为70万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人资格认定，2014年3月接到主管税务机关要求其办理增值税
11、一般纳税人资格认定事项的通知书后仍未按期办理。2014年4月，该生产企业销售货物取得含税销售额35.1万元，购入材料、电力等取得的增值税专用发票上注明的增值税税款合计为2万元。该生产企业2014年4月应缴纳增值税（ ）万元。A.1.05B.1.02C.3.1D.5.120.某自营出口货物的生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税率为13%。2013年9月从国内购入原材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款为300万元，增值税51万元，原材料已验收入库；当月内销货物不含税销售额120万元，出口货物离岸价折合人民币350万元。已知上期期末留抵税额为5万元，则该企业当期实际应退税
12、额为（ ）万元。A.21.6B.23.9C.35.6D.45.521.根据增值税法律制度的有关规定，自2013年8月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过（ ）元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税。A.10000B.20000C.25000D.30000二、多项选择题1.下列关于“营改增”部分现代服务业增值税相关规定的说法中，正确的有（ ）。A.港口设施经营人收取的港口设施保安费按照“港口码头服务”征收增值税B.航空运输的湿租业务按照“有形动产租赁服务”征收增值税C.代理记账、翻译服务按照“咨询服务”征收增值税D.广播影视节目的播映服务属于营业税征税范围，不征收增值税2.根据增值税法律
13、制度的有关规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（ ）。A.将外购的货物用于职工食堂B.将委托加工收回的货物分配给投资者C.将外购的货物无偿赠送给关联企业D.将自产的货物用于个人消费3.一般纳税人是指年应征增值税销售额超过规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位，下列各项中，应计入纳税人年应征增值税销售额的有（ ）。A.免税销售额B.稽查查补销售额C.纳税评估调整销售额D.税务机关代开发票销售额4.增值税一般纳税人销售的下列货物中，适用增值税13%低税率的有（ ）。A.鲜奶B.天然气C.橄榄油D.淀粉5.增值税一般纳税人销售的下列货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税的有（
14、 ）。A.自产的生产建筑材料所用的砂、土、石料B.自产的自来水C.自行以水泥为原料生产的水泥混凝土D.寄售商店代销寄售物品6.根据增值税法律制度的有关规定，下列关于增值税销售额的表述中，不正确的有（ ）。A.航空运输企业的销售额，包括代收的机场建设费B.试点纳税人中的一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用为销售额，不得扣除任何费用C.试点纳税人提供的货物运输代理服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额D.航空运输企业的销售额不包括代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款7.根据增值税法律制度的有关规定，增值
15、税一般纳税人发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（ ）。A.接受的旅客运输服务B.将外购原材料用于修建本企业办公楼C.外购货物因管理不善被盗D.外购办公用品用于本企业办公8.根据增值税法律制度的有关规定，下列表述中，正确的有（ ）。A.应当申请办理一般纳税人资格认定而未申请的纳税人，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票B.一般纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后发生销售折让的，应按规定开具红字增值税专用发票，未按规定开具的不得扣减销项税额或销售额C.纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给购买方的增值税额，应当从当期的销项税额中扣减D.一般纳税人注销辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货需要作进项税额转出处理，其留抵税额准予退税9.根据增值税法律制度的有关规定，下列关于邮政企业增值税征收管理办法的表
