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1、固定资产管理办法第一章 总则一、目的 为了加强固定资产管理，提高使用效益，保护公有财产安全，促进管理工作和业务活动的开展，使固定资产的规划、执行和控制作业有章可循，并达成下列管理目的，为以利本公司经济有效且迅速地达成经营目标根据国家有关财务制度的规定，特制定本办法。1-1 使固定资产受到安全保护，防止遗失或被窃；1-2 使固定资产可发挥其正常使用功能；1-3 消除闲置固定资产，避免浪费资金。二、范围本办法所称固定资产是指使用期限在一年以上、在使用过程中保持原有物质形态的房屋建筑物、机器设备、运输设备以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等；不属于生产经营设备的物品，单位价值在2000元以上、
2、使用期限超过两年的，也应作为固定资产。具体包括房屋建筑物、机械生产设备、农业生产设备、劳务加工设备、建材生产设备、运输汽车、煤矿专用设备及其他设备共八大类。三、经办部门3-1 管理部门：财务资产科为本公司固定资产管理部门。3-2 维修部门：3-2-1 生产科：负责业务有关的建筑设备、机械设备、储存设备和杂项设备等维修。3-2-2 办公室：负责非生产科负责的其他一切固定资产的维修。3-2-3 使用部门：保管部门和使用部门难以划分者，以管理部门为使用部门。四、分类编号 管理部门应按下列分类编号原则处理固定资产的分类和编号。4-1 固定资产编号以8位数字编组而成，使用阿拉伯数字0，1，8，9。4-2
3、 固定资产编号第1、2位代表固定资产在会计之大分类，由01，0209分别表示之。第3、4位代表小分类，由0199表示代号 内容01 房屋及建筑物02 机械生产设备03 农业生产设备04 劳务加工设备05 建材生产设备06 运输汽车07 煤矿生产设备08 其他设备4-3固定资产编号第5，6，7，8位代表固定资产相同性质的入帐顺序流水号码，分别以00019999表示。五、建卡 管理部门应将各项固定资产设卡管理，以掌握各项资产异动状况。六、维护保养 管理部门协同维修部门订立各项资产的保养作业规范，并督促使用部门按规范执行维护工作。七、盘点抽查 7-1 管理部门应会同财务部门，视公司实际需要盘点固定资
4、产，其作业方式依本公司会计核算办法规定办理。 7-2 管理部门应随时查核各使用部门现有的固定资产，以了解登记卡所载的名称、规格及数量是否与实际相符，有无管理不善，无效使用或闲置等不良情况存在。若发现有异常或不良情况存在，应立即通知该使用部门请其改善，情况严重者应另呈报权责主管批示处理。八、固定资产购置、报废与管理 本公司一切固定资产管理业务，均应遵循下列管理要求。8-1 公司的年度预算应包括固定资产购置计划和预算。购置固定资产时应填写固定资产购置申请表），报总公司财务资产科和办公室，编制固定资产预算可以让管理部门从整体的观点来考虑各部门所需购置的资产项目，使购置与处理固定资产的计划更为明确，不
5、致盲目从事，重复添置资产。8-2 亏损企业扭亏期间不得购置固定资产，特殊情况必须购置 的，一律按程序报总公司总经理批准后方可购置。 经批准购置的固定资产，由办公室负责购置或经办公室指 定规格、型号后由申请部门自行购置。清晰明确的记录将固定资产的购置成本、购置日期、存放地点、保管部门（人员）、累计折旧、维修改造以及资产处理等资料完整记录下来，除有助于维护资产的安全外，将来在申报公司所得税及保险理赔时亦有依据。8-3 落实保养及保护要求为使固定资产维持正常使用功能，发挥良好的经济效益，定期或不定期的维护保养及维护作业应严格实施。第二章固定资产的运用九、设备统计和管理 固定资产管理部门应根据部门不同
6、建立设备能力及使用状况汇总表，详列各项设备名称、厂牌、规格、适制产品（适用范围）、数量、产量（负荷能力），取得日期、取得价格、耐用年限、使用状况。以掌握设备能力及使用状况、并作有效的运用及管制。十、设备运用规划 固定资产管理部门应配合本公司经营计划的需要，按各项设备的特性，性能及适用范围设定运用计划。十一、设备运用管制固定资产使用部门应按设备运用计划、操作规范的规定运用设备、管理部门应检查其执行情形呈报权责主管。第三章 固定资产的保管、转移、处置及维修十二、保管12-1 容易搬动的固定资产，使用部门应按放置场所分别填写固定资产存放明细表一式二份，填写该场所内所有容易搬动的固定资产编号，名称、数
7、量、安全维护人员姓名等资料，以利管理。12-2固定资产存放明细除一份自存于使用单位外，另一份应由使用单位张贴于该场所墙壁适当的位置，以便查核。12-3 重要设备的保护，应由使用单位制作标示门牌，悬挂显眼位置，以明职责。十三、转移 固定资产在本公司内相互移转调拨时，应由移出部门填写固定资产移转单一式四联。送移入部门签认并会同管理部门，经权责人员核准后，第一、二联送管理部门转记入登记卡，第三联送移入部门，第四联由移出部门留存。十四、闲置的处理固定资产因产品停止生产、加工工艺变更，设备更新等原因而闲置时，使用部门应以闲置固定资产处理单提报闲置原因和设备现状连同该设备履历资料经财会部门填记帐面价值，并
8、拟订处理对策后，呈权责人员核准，据以实施。十五、报废公司报废固定资产，固定资产因损坏且无修复价值时，应向总公司办公室报送固定资产报废申请表经总公司办公室组织有关部门和人员鉴定并签署意见后按购置固定资产的审批程序转呈有关领导批准报废对于呈准报废的闲置固定资产拆除后的零件或有残余价值的物品，应送有关部门办理入库。十六、减损集团公司财务资产科负责固定资产的价值管理，已损坏报废或已让售的固定资产，应根据固定资产实物的增减（购置、报废、盘盈、盘亏、毁损等）填报固定资产减损单连同相关资料按有关规定进行帐务处理。十七、维修固定资产的日常维护、保养以及修理由各位用部门负责。各部门对固定资产的维护和管理应建立岗
9、位责任制度，落实到人。17-1 管理部门应会同维修负责部门，订立固定资产保养规定，对各项固定资产实施定期和不定期的保养及整修。17-2 定期保养及整修由维修部门及使用部门按有关规定定期填写固定资产请修单经权责人员核准后办理。17-3 不定期的保养及整修，由使用部门发现须保养及整修时，应随时填写固定资产请修单，向管理部门申请，经权责人员核准后办理。17-4 固定资产的保养及整修，因故须发包给外部专业厂商修护时，按采购管理作业办法及门卫管理作业办法规定办理。17-5 固定资产维修负责部门每月应定期研讨各项固定资产定期维修期间长短的恰当性以及异常维修事项发生原因与改善对策，将研计结果以书面通知使用部
10、门及管理部门配合实施。17-6 管理部门应将每项固定资产的重大修护支出（金额在人民币5000元以上）登载于登记卡以备查找。第四章 固定资产析旧十八、固定资产折旧范围年限公司固定资产提取折旧的范围和折旧年限按国家规定范围执行。详见内蒙古恒正实业集团有限公司会计核算办法十九、定资产折旧核算方法公司计算提取固定资产折旧，采用平均年限法（下称直线法）计算。当月增加的固定资产当月不提折旧，当月减少的固定资产当月照提折旧。二十、直线法的折旧额按下列公式计算：20-1 固定资产年折旧额=（固定资产原值-净残值）/预计使用年限20-2 固定资产年折旧率=固定资产年折旧额/固定资产原值20-3 固定资产月折旧额
11、-（固定资产值固定资产年折旧率）/12 第五章 财产清查公司财务资产科和相关科室联合对固定资产进行定期或不定期的清查（至少年终清查一次），固定资产清查主要是通过对固定资产实物盘点进行帐物核对，以便真实地反映其实有数量和分布情况。如有盘盈盘亏还应查明原因。二十一、固定资产清查的程序固定资产全面清查时，由办公室和财务资产科组成清查小组，编制“固定资产盘点表”，经查核后确定出固定资产盘盈盘亏数额，根据“固定资产盘点表”填制“固定资产盘盈表”和“固定资产盘亏表”，经有关人员签字或盖章后，财务本部据以进行有关的帐务处理。二十二、其他情况处理固定资产有偿转让收入或清理报废变价收入扣除清理费后的净收入与其帐面净值（固定资产原值减累计折旧）的差额以及固定资产盘盈、盘亏、毁损、报废的净收益或净损失，计人营业外收入或营业外支出。毁损、报废损失较大的，可分期摊销，摊销期限不得超过2年。第六章 附则二十四、本规定由财务资产科负责解释和修订
