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1、 成本管理天山地产付连荣 引言 成本管理是企业尤其是房地产企业中十分重要的工作 企业要想在激烈的市场竞争中立于不败之地 取得良好的经济效益 就必须十分重视项目的成本管理工作 切实提高成本管理水平 而现实中 不少企业并不太重视成本管理 出现了这样和那样的成本流失 最终就会导致成本失控 无法为成本管理提供明确的目标和方向 成本管理 提纲 1 财务管理的只能以及目前公司的缺陷1 1财务管理职能1 2目前公司财务管理中的缺陷与误区2 成本管理在企业体现的三种形态2 1成本的利润形态2 2成本管理的内容管理形态2 2 1人力资源成本管理2 2 2前期成本管理2 2 3销售成本管理 成本管理 2 2 4预
2、决算成本管理2 2 5工程生产成本管理2 2 6财税成本管理2 2 7其他成本管理2 3成本管理的意识形态 责任成本意识3 结束语 成本管理 尊敬的董事长 各位同仁 大家晚上好 今天一起和大家分享的题目是成本管理 谈到成本管理这个词语我先通过会计专业的递进 层次关系作以说明 见下图 成本管理 成本管理 会计学 财务会计与实务财务管理 管理会计成本会计 成本管理 那么就今天这个课题我从三个不同的形态给予阐述 在讲这之前我先从财务管理的角度进行讲解后在过渡到成本管理的概念上来 通过上面关系图大家也能看出这两个是密不可分的关系 没有了财务管理也就谈不到了成本管理 成本管理 1 财务管理的职能以及目前
3、公司的缺陷 说到财务管理那自然离不开公司的财务部门 财务部在公司起到举足轻重的地位 它是财务管理的一个枢纽站 企业如果没有了财务部门那就谈及不到了财务管理 就更谈不到成本管理与控制 财务管理的职能以及目前公司的缺陷 1 1 财务管理的职能 第一 财务预测与分析 财务预测与分析是供经营管理者进行决策使用的 财务分析是以数字的形式反应企业各项经济指标好坏程度的 对企业财务活动及其结果进行分析和评价的一项工作 财务分析是财务预测的前提 比如 公司的经营计划 生产计划 财务计划 前期计划等等 都属于财务预测的一种表现形式 我们公司财务预测做的很到位 但是财务分析还没有到达财务管理的要求 财务分析不仅仅
4、是财务部门一些经济指标的分析与总结 它也包括其他部门对于自己工作内容的分析 这方面是我们公司必须要加强的工作 财务管理的职能以及目前公司的缺陷 第二 财务监督和控制职能 财务监督和控制就是对预算和计划的执行进行追踪监督 对执行过程中出现的问题进行调整和修正 以保证计划得以实现 控制按环节分为 事前 事中和事后控制 目前我们公司在事后控制做的比较好 而事中和事前控制比较薄弱一些 比如说事中预算控制和事前拿地规划控制就是两个最典型的实际例子 因此说我们必须要加强事中和事前控制 财务管理的职能以及目前公司的缺陷 1 2 目前公司财务管理中的缺陷与误区 第一 财务管理是每个人都要搞管理 而不光光是财务
5、部门的人员进行管理 这里特别需要值得一提的就是 作为我们公司以及分公司的一把手总经理懂得财务管理知识尤为重要 在我们实际工作中存在着总经理与部门之间沟通不到位尤其和财务部门 在很多情况下认为财务部门在制约着公司生产经营的发展 在制度执行中缺乏灵活性 工作中导致总经理与财务部发生矛盾与冲突 这样无形中 财务管理的职能以及目前公司的缺陷 中增大了我们投入的精力 企业要想搞好财务管理 总经理和财务部门是一个有机的利益共同体是绝不可分割 目标必须保持高度的一致 财务是总经理的最好助手 数据的预测与分析都是来源于财务 所以总经理要懂得充分利用好财务部门是非常重要的 第二 公司融资渠道狭隘 阻碍了公司的大
6、踏步发展 财务管理的职能以及目前公司的缺陷 第三 目标不一致 思想不统一 各个系统单方面的考虑系统内的利益 而不是从整体利益出发 这势必造成某些事情过于偏激 拿桥西交房来说当时工程为了业主如期入主投入大量人力物力 而疏忽了工程预算这个关卡 缺什么买什么 物资管理混乱 出现了很多变更签证 为决算埋下隐患 当然并不是说工程系统的这种做法不对 我只是在强调当在特殊时期为了完成某项专门任务的同时 同样不要忽略一些其他制约性方面的内容 否则得不偿失的现象就会发生 出现更大的损失 在我们公司决不允许出现丢了夫人又折兵的事情 第四 落实和执行力不到位 比如说我们公司目前出台了很多控制流程 控制流程起到的效果
7、以及是否按流程 财务管理的职能以及目前公司的缺陷 办事有人去真正落实和执行吗 我敢说目前有很多人都不知道这些控制流程 又怎谈落实和执行呢 这足以体现目前我们管理人员在落实和执行上还很不到位 第五 你好 我好 大家好 最后导致的公司不好 即大家不要光忽悠不落实与执行 和领导汇报光说好的方面而遮掩对公司不利的一方面 这样会阻碍公司的发展进程 成本管理的利润形态 2 成本管理在企业体现的三个不同的形态 2 1 成本管理的利润形态 利润 收入 费用 企业谈到利润必然第一个想到的就是费用指标即成本指标 尤其是在受美国次贷危机的影响下出现的世界性金融危机的今天 成本指标显得备受关注 在短期内而不是在收入上
8、大作文章 反而进行成本的管理与控制是比较有时效性的 很多企业开始以各种形式收缩开支 减员增效 提高办公用品的使用率等等 我们通过这个恒等式能够发现 要想增加利润只有两个途径 一是提高收入 二是降低费用 所以说成本和利润是息息相关的 只要谈到利润 除了考虑收入指标外 自然另外重要的一个就是费用指标 成本管理的利润形态 企业利润最大化 是企业经营的最终目标 这是一个在经营过程中决不能动摇的目标 企业没有了利润 那么企业将无法生存 面临的结局必然是倒闭 就更谈不到企业员工工资薪金的待遇问题了 所以说企业里面的每位员工和公司发展的目标必须是高度一致的 这样企业才能壮大做到可持续性发展 成本管理的利润形
9、态 2 2 企业成本管理的内容管理形态 2 2 1 人力资源成本管理 谈到人力资源的成本 那么大家第一想到的就是企业职工的薪金 这说明什么 企业的职工工资总额成为目前企业人力资源成本的最重要构成部分 其他的还有招聘成本 培训成本和后备人才培养成本等 所以说在市场经济条件下 特别是世界经济萧条时期 企业更应通过精简人员 岗位合并 各尽其才等方面以达到企业劳动力力成本的有效节约 人力资源成本管理 2 2 1 1 薪金成本上面提到的精简人员 岗位合并就是有效减少工资支出的手段 敬业集团变相精简与天山岗位合并 岗位合并不紧紧是工资成本的下降 还达到了工作效率的提高 我们都知道时间价值的概念 工作效率的
10、提高表明是时间的缩短 时间的缩短就代表了成本的下降 他们是成反比关系 人力资源成本管理 2 2 1 2 招聘成本我们公司随着经营业绩的不断提升 规模也越来越大 开始向京津地区进军 这必然需要充实人员力量 除了从公司内部调配 还要招聘一些人员 对于人员的招聘可以从招聘成本的角度考虑 第一 本地招聘本地人员的 经验丰富的优先考虑 这样减少重置成本的发生 一则可以减少不适应者的流失 二则可以缩短学习时间的成本 招聘成本管理 第二 外地公司要尽可能的招聘本地的人员 首先可以减少驻外补工资成本的下降 还达到了工作效率的提高 我们都知道时间价值的概念 工作效率的提高表明是时间的缩短 时间的缩短就代表了成本
11、的下降 他们是成反比关系 而且当地人员对当地的政策法规相对都比较了解 从而可以减少前期手续运作的时间成本 达到缩短项目营运周期的目的 其次本地人员在调往外地时的出差费用也会得以控制甚至消化为了零 第三 专业招聘 招聘成本管理 2 2 1 3 后备人才培养成本目前集团已经出台了后备人才培养制度和流程 虽然这么多年没有形成正式的制度和文件 但是我们一直也在做这项工作 只是做的并不是很好 纯属于应付了事 像一些大的公司比如海尔 万科在这方面都很重视后备人才库的建立 出现空岗时马上就可以启动后备人才库的机制 但在我们公司这方面做的相对就要差一些 后备人才培养成本管理 经常会出现找不到人选或者人选不理想
12、的现象发生 有时我们省下这点后备人才的培养成本 反而我们浪费掉的是更大的机会成本 这就和陈总讲课所说的一时省钱不一定是能赚到更多的钱 我们花钱要花到刀刃上 这样才会给企业创造更多的价值空间 值得一提的是 现在我们公司在对口专业的后备人才上还是比较重视 公司新出台的轮岗制度 就是公司对对口专业后备人才的一种辐射制度与加强办法 那么我们下一步更重要的是要培养我们企业的综合性后备人才 这个在后备人才方面显得尤为重要 后备人才培养成本管理 2 2 1 4 培训成本企业在市场竞争中需不断提高自身竞争力 员工培训无疑是重要的环节 企业在投入培训成本的同时也是在给企业创造收益 员工培训要与企业培训需求相统一
13、 才能达到培训成本与回报比率的最优 企业培训是学习而不是无所事实 培训既要有考核也要有总结 这样企业即不会浪费冤枉钱 也不会挥霍企业的前途 做到花一分钱带来几分钱的收益效应 做好企业培训成本管理 降低培训成本还需考虑的内容有 第一 培训需求整理和分析第二 培训方式的选择 外训和内训 第三 培训成本包干制 后备人才培养成本管理 2 2 2 前期成本管理今天所谈到的前期和我们平常脑子里的概念有所不同 所谓的前期工作是指企业达到正常生产经营 对于地产 建筑而言就是正式的施工 的状态节点之前的一切工作内容 包括括项目的立项 项目规划设计阶段 手续跑办阶段等 前期阶段工作是项目的起步点 就和我们在三岔口
14、选择哪条道路来走同等重要 它决定了整个公司项目的营运能力 前期工作每走出的一步都是举足轻重的 对于公司项目的成本也是至关重要的 是我们决不能忽视的一个环节与控制管理过程 前期成本管理 2 2 2 1项目立项 立项环节的成本管理与控制是指公司前期部门在新项目立项时须向公司提交 立项请示 和详细的 可行性研究报告 并经公司董事会立项听证会讨论通过 以地产为例 可行性研究报告 除应具备地块基础资料 周边环境及其发展趋势 合作方背景 合作方式及条件 初步规划设计方案 开发节奏及市场定位等基础内容外 还须包括以下内容 成本费用估算和控制目标及措施 投资及效益测算 利润体现安排 税务环境及其影响 前期成本
15、管理 资金计划 竞投方案 仅限招标 拍卖项目 投资风险评估及相应的对策 项目综合评价意见 我们公司对于立项这个环节也做出了相应的制度和流程 但在实际工作中还存在着缺陷 可行性报告中一些内容及指标分析还不够健全或者遗漏 这势必将增大董事会决策出现偏差的几率 案例一 顺驰拿东二环地块 前期成本管理 2 2 2 2 规划设计阶段 规划设计是根据市场来定位的 市场的失真会导致规划设计的失败 从而导致项目整体运作的失败 市场是不断变化的但我们的设计是不能轻易进行变更的 设计的变更会导致我们项目成本的增加 但我们的规划设计一经确定 执行层就要不折不扣的去执行该方案 否则也会出现成本的浪费 我们公司在前期发
16、展历程中对于前沿性的规划就有些疏忽 随着我们公司日趋的规范 前沿规划也得到了提升 案例二 海世界土地证变更问题案例三 承德山体开发顺序问题案例四 开发项目景观绿化设计 前期成本管理 2 2 2 3 手续跑办阶段 手续跑办这项工作是我们前期部门的一项重要工作 他们会经常与地方相关政府部门打交道 手续跑办的内容发生的费用也就构成了我们项目的前期成本也是最直接具有时效性的成本 它具有人为可控性 是我们成本管理值得关注的一项内容 这就要求前期人员要实时的掌握收费的标准和优惠政策以及当地人民政府出台的鼓励相关产业发展的政策文件 掌握了这些我们能把费用控制到最低 节省下来的费用自然也就立竿见影的体现到我们企业的利润里面了 案例五 桥西人防费案例六 天津出台的配套费政策 前期成本管理 2 2 3 销售成本管理 销售环节的成本管理是一些企业最为薄弱的成本管理环节 因为该环节并不具有明显的成本消耗 比较隐性 销售环节的成本管理控制可以从产品宣传 开拓渠道 终端销售等过程来判定 企业产品大多需要较多的宣传推广费用 那么在宣传推广费用中会涉及到的有广告费 宣传资料费 促销活动费等 目前很多企业在做广告方面为
