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1、论现代企业财务内部审计的风险及控制【摘要】随着企业的发展，企业规模逐渐扩大，企业相应面临的风险也显著增多，特别是企业财务风险。在现代企业财务中内部审计的实施能够有效控制企业财务风险。本研究首先分析了企业内部审计和风险管理的关系，然后详细分析了内部审计在企业风险控制中起到的作用。 【关键词】内部审计 财务 风险控制随着市场竞争的日益激烈，特别是经济全球化程度的加深，企业面临的风险也日益增大，企业的生存和发展面临着更大、更严峻的考验，企业管理者对企业的风险管理的重视程度也越来越高。如何对企业风险进行管理和控制室企业管理者面临的主要问题。企业的内部审计为企业风险管理状况的审查和评定提供了依据，在企业
2、风险管理中起到了重要作用。一、内部审计与风险管理的关系内部审计是企业内部具有监督和评价功能的部门，它通过对企业经营活动以及内部控制的合法性和有效性进行审查和评价，促进企业经营目标的实现。（一）内部审计参与企业风险管理是其自身发展的需要2000年，我国有关部门对内部审计重新定义，把风险管理写入了内部审计的范畴，内部审计是企业管理的咨询师，它能够掌握企业的发展方向，有效地帮助企业对风险进行控制和管理。内部审计介入风险管理使之成为企业发展中的一个重要角色，在企业的管理中也占据着不可替代的重要地位。（二）内部审计参与企业风险管理是企业完善内部控制的需要由于市场经济的全球化以及国际化的发展越来越迅速，企
3、业面临着日益增多的企业风险，有效地减少风险是企业实现发展目标的基础和前提。作为企业中存在于管理部门之外的独立部门，内部审计具有能够纵观全局的视角。内部审计能够从影响企业实现经营目标的实现的各种风险出发，对企业内部的执行力度、控制制度以及控制薄弱环节等方面作出客观公正的评价和认定。因此，内部审计是企业风险管理的主要力量。二、内部审计在企业风险控制中起到的作用（一）内部审计能够发挥反馈作用，对企业的风险控制起到预警的作用内部审计在企业风险控制中起到反馈的作用，能够有效地对企业的风险控制进行预警。企业的风险是相对于未来发展而言的，与企业的战略目标以及决策规划都有直接的关联。因此以风险管理和控制为核心
4、和出发点的内部审计能够将风险事后的反馈延伸到风险发生前，从而实现更高效率的风险控制。另外，内部审计的咨询职能也能充分利用其主观能动性，帮助企业管理层对企业的风险管理进行控制、改进和完善。（二）内部审计能够对企业的风险控制策略进行指导内部审计是企业内部控制中的再控制，企业根据发展战略目标以及自身所能够承受的风险，来制定内部控制制度。内部审计人员对企业内部风险控制的焦点在于对企业风险加以强调并对企业进行的具体的风险控制活动进行评估，从而实现企业价值的增加。然而企业过度进行风险控制或者控制力度不足都很容易造成舞弊行为的发生。内部审计部门不归属于企业任何一个管理或者业务部门。因此它能够长期的对企业的风
5、险策略和各种决策进行指导。通过对企业风险管理长期计划和短期任务的调节，实现内部审计在企业风险管理中的指导作用。（三）内部审计能够对企业整体的风险管理进行客观的审查和评定企业的风险具有感染性、传递性和破坏性等特点。由一个部门的疏忽而造成的风险后果往往会对企业的其他大部分部门产生消极的影响，严重的甚至能够导致整个企业都处于瘫痪状态。因此，有些部门就会不重视对风险预防方面的管理，对企业的风险管理工作带来了极其不好的影响。风险的防范和控制需要从企业的各个方面进行考虑，而很多部门由于其自身的局限性而不能掌控全局。内部审计部门不参与企业的业务活动，具有较强的独立性，因此它能够很好地统筹全局，从客观的角度对
6、企业的风险进行辨识，提醒管理部门及时采取风险控制措施。（四）内部审计部门的独立性决定了其风险评估的重要性有些企业虽然也设有风险管理部门，但是它只是属于管理部门中的一个职能部门，不具有独立性，其意见有时会受到上级领导压力的影响而失去参考价值。而内部审计部门独立与管理部门之外，不受管理部门的限制，其评估意见能够直接上报给董事会，报告具有可靠性和极大的参考价值。加强企业管理层对内部审计部门意见的重视程度，有利于企业风险管理的健康稳定发展。（五）内部审计有利于企业治理和管理现状的改善日益加剧的市场竞争使得企业更加重视对企业的整治和管理，以增强自身的竞争力，促进企业目标的实现。内部审计不仅能对企业的风险
7、管理的充分性和有效性提供参考依据，还能对企业的经营管理提出意见和建议，对企业的发展具有积极地促进作用。三、结语总的来说，内部审计参与企业的风险控制是市场环境因素和其自身的因素决定的，具有一定的客观性和必然性。从目前的发展状况来看，我国在风险管理上的研究还远远落后于西方发达国家，我国政府部门也缺乏相应的政策或者规章制度的制定，导致一些企业对企业的风险管理力度不够，风险抵抗能力下降，一旦遇到一些风险就可能面临倒闭的危险。因此各个企业都要充分利用内部审计的职能作用，积极加强企业风险管理的预测和控制，提高企业自身的竞争力，以使企业在激烈的市场竞争中立于不败的地位。参考文献1 戴福春.内部审计对企业财务风险控制J.中国电子商务，2011（05）：12-13.2 王虹.内部审计如何参与企业风险管理J.会计之友（中旬刊），2009（10）：48-49.3 宣金雷.论中国内部审计在风险管理应用中的不足及对策J.经济研究导刊，2011（09）：78-79.4 张惠霞.企业财务风险控制体系的构建J.当代经济，2010（04）：37-38.5 马文杰.浅析会计师事务所审计质量的影响因素J.商业时代，2010（12）：79-80.：岳霆（1980-），男，山东淄博人，会计师，金融财务公司，兖矿集团财务有限公司。（编辑：陈岑）
