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1、浅议煤炭企业的资金控制和管理措施摘要 煤炭是我国能源产业的重要组成部分，煤炭行业是一个资金密集型产业，因而是一个对资金需求量很大的行业。煤炭企业是这个重要行业中的一个细胞，其健康发展是整个行业稳步前进的基石。资金管理对于煤炭企业的重要性不仅体现在为行业的投资需求筹资过程中，也体现在对于企业日常现金流的管理，对于营运资金的管理。本文从资金控制出发，试图提出管理措施建议。关键词 煤炭企业 资金控制 管理措施一、我国煤炭行业资金管理的现状及问题2012年3月22日，能源局发布煤炭工业发展十二五规划，给煤炭企业的发展带来了新的契机。十一五规划期间，我国的煤炭业得到了长足的发展，但发展过程中不协调、不平
2、衡、不可持续问题依然突出，尤其是资金管理方式粗放、不可持续，已经严重影响到了煤炭行业的发展。笔者参阅大量的文献资料，结合自身在煤炭行业多年的从业经验，总结了煤炭企业目前存在的共性问题。1.从筹资方面来讲，煤炭企业不重视资金的宏观统筹目前行业内的很多煤炭企业没有对长期资金的周转问题进行足够的重视，只关注企业的短期现金流。在煤炭行业面临目前这样的机遇期，适时扩大生产规模时，很容易引起资金链断裂，给企业造成灾难性损失。另外，对于现有资金没有得到最大限度的作用，然而在煤炭企业中只要是投资就是一笔大的资金调动，往往会造成资金断流，影响企业中资金的正常运作，容易使企业陷入困境，所以理财很重要、投资须谨慎。
3、2.企业资产的结构不合理性，财务风险偏大企业中资产结构的不合理，也就是生产性的资产与非生产性的资产在比例出现不均衡时影响着资产的运营效率。煤炭企业对与应收账款的管理缺位，企业资金过于分散，职能重叠和层级模糊以及权责等等方面的问题，企业在经营决策和资金管理中责任的不清晰，使得监管只流于形式。资金周转速度慢，整个行业的营运管理能力有待提升，财务风险偏大3.忽视对企业内部营运资金的管理煤炭企业资金的周转慢，因而需要投入一定的营运资金来保持流动性。这就存在煤炭企业内部长期资金相对短缺和营运资金暂时过剩的结构性矛盾。如果企业能对与暂时闲置的现金流加强管理，则会降低企业的加权平均资本成本，减少长期筹资的负
4、担。但是调查发现很多企业并没有加强这方面的控制。二、煤炭企业资金管理存在问题的原因1.煤炭企业的管理层重视程度不够重视程度的不足是煤炭企业资金管理问题的一个重要方面。主要原因是煤炭企业属于能源行业，是大自然赋予的高价值资源，管理层大多数只关注能从自然中索取多少，而不重视后期的管理，也就是只重视“开源”，不注重“节流”。2.会计制度不健全，财务管理松散在经济状况良好时，企业领导往往不够重视应收账款，对账龄的分析和管理流于形式，没有落到实处；或是由于信息掌握不够充分导致应收账款结算、清算的困难。例如某家企业既是煤炭企业下属A单位的供应商，又是其B单位的客户，由于信息的充分性和时滞性问题可能导致某企
5、业可以从A拿走货款，但却不清偿B的账款，这都可能导致企业应收账款问题，无形中增加企业财务风险。三、煤炭企业资金控制管理措施的相关建议针对煤炭企业存在的问题，笔者认为可以从以下三个方面加强资金管理：1.建立长期的融资遇到，加强筹资管理，降低资金的管理风险煤炭企业现在面对的问题是怎样结合实际，有效利用科学理念并且加强对资金的投资判断，来提高企业中资金使用效率，从而提高企业资金的管理水平。 科学有效地考虑长期与短期利益，进一步提高企业中产品科技的附加值与含量。煤炭企业要结合自身发展的实际，多渠道融资，以融资成本、借款风险、借款规模等因素为导向，合理确定企业总体融资规模、融资方式、融资渠道和融资结构，
6、选择最佳的决策方案。通过贷款、融资、引进外资、发行债券等途径来增加可利用资金，减少融资成本，降低融资风险，为企业的跨越发展提供强有力的财务支撑。2.加强营运资金管理，提高资金利用效率对于企业暂时闲置的资金，煤炭企业应该有合理的投资渠道，不应该闲置浪费。企业可以利用目前比较丰富的金融工具，把闲置资金投入到流动性强，风险比较小的金融产品上去，这样不仅可以提高资金的利用效率，而且可以降低企业整体的平均资金成本。3.强化资金使用中的监督力度在煤炭企业中可以在财务部增至相关资金管理的岗位， 并且建立岗位约束机制，从而保证对出纳、会计、稽查及资金核算等等这些职务中进行相互的监督，来减少舞弊现象。 实施全方
7、位的预算管理，严格的控制事前和事中的资金流量与流向，还要保证资金有效的利用。四、结束语现在这个环境状况下，煤炭企业需要充分的认识到资金控制与管理措施的重要性与必要性， 应该采取有效地措施来加强企业中资金控制力度与管理措施的有效实施。为了加快企业的发展，企业必须提高资金投资风险意识以及怎样有效的利用资金，来提高资金的使用效益，使得企业不断地发展、强大。参考文献：1李幼梅.浅析煤炭企业资金管理.煤炭经济研究.2011（04）.2刘光辉.煤炭企业资金控制和管理改进.现代商业.2011（21）.3朱昊.煤炭企业资金管理重要性的研究与探析.现代企业教育.2010（12）.4李小可.浅析如何强化煤矿企业的资金管理.经营管理者.2011（17）.
