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1、内部控制在集团企业财务管理中的应用分析摘要：我国市场经济的快速发展中，企业作为市场的主体随着市场的深入发展也逐渐转变为企业集团，企业集团的规模得到扩大、经营活动越广、对资源能进行更优质的配置，节约更多的成本。企业集团实行内部控制可以帮助企业集团提高管理水平和竞争能力，进一步优化财务管理效果。建立内部控制时，要先了解集团企业的财务管理，在流程上与集团企业的实际情况相结合，实现提高管理水平节约成本获取更大更多的经济效益的目的。 关键词：集团企业；内部控制；财务管理；运用；对策市场经济制度在我国经济快速发展、我国政策推动的情况下逐渐健全，在新的时代背景之下，集团企业也要与时俱进，学习新的管理模式，实
2、现集团企业的可持续性发展。加强财务管理的内部控制对集团企业管理的具有重要作用，可提高集团企业的实际经营能力和竞争力、节约成本以获取更多的利润进一步地加强财务管理，健全财务管理内部控制制度。在当代经济背景下，实现集团企业财务管理的内部控制是集团企业发展的必经之路，也是提高集团企业财务管理水平的重要举措。一、集团企业财务管理的内部控制企业是以盈利为最终目的的，要实现企业的长期可持续性发展就必须创造出企业的最大价值，实现企业利益最大化。通过加强企业的财务管理，可以提高企业的管理水平、经营能力，并能对企业的资金进行合理分配、作用等有效控制。对集团企业的财务进行内部控制，可以实现财务管理的精准化、有效化
3、，为企业的经营管理决策提供依据，但财务管理具体的内部控制要根据集团企业财务的实际情况进行制定。二、内部控制在集团企业财务管理中的运用（一）完善内部控制制度健全的内部控制制度是保障财务管理的前提条件。集团企业要结合内部实际结构，运用现代化的管理理念，将计划与整体相结合，加强内部控制制度的监督执行力度，并根据要控制的内部内容制定相应的表格，将数据的采集、分析等详细地记录入表格，对其进行全面的控制管理。同时也要检测并梳理解决之前制度的漏洞；加强监督内部人员的职业道德，严格惩办违规违法作弊等行为，从制度上保障内部控制的严格执行；进行权责发生制，将责任分配到个体上，有利于保障权责到人、互相监督的形式。在
4、财务管理内部，要加强风险评估管理，并建立全面完善的奖惩制度，激励机制，把系统的管理方法连接起来共同进行内部控制，使其发展体系化、全面化。（二）规范管理流程对于财务管理，首先要做到预算计划，根据集团企业实际发展情况制定长短期发展目标，并进行详细的战略，对其进行精细化的预算，采用动态管理，加强内部控制的有效化。在财务分析方面，对集团企业首先要进行全面的调查研究，收集实际数据建立数据库，制定数据表，并对其进行专业的分析管理，采用动态跟进，根据信息实际变动情况开展实际经营活动，并在内部对信息进行多维度跟踪、交流。对于员工要根据绩效进行考核并相应的进行奖惩，充分调动员工的工作积极性。（三）加强对成本的控
5、制梳理目前集团企业成本，将成本进行规范化、标准化控制，完善成本控制的流程与规范，将成本控制过程中繁琐的环节省略，精简成本流程，对可节约成本的链条进行深入分析精化，促进内部控制规划科学化、标准化，将内部控制的步骤具体落实到成本控制的每一条链接上。在成本实际运作中实行内部控制节约成本。（四）培养专业人才、进行信息化建设新时代信息技术改变着许多领域的管理方式。建立信息化财务管理平台，利用计算机建立信息数据库，可加强信息管理系统的科学化，提高信息交流频率，加强对财务信息的管理，提高工作效率。在进行信息化建设的同时也要引入专业的计算机人才，企业在招聘时要注重员工的专业素质，并对员工定期进行专业培训，使其
6、接受新知识和新事物，熟练掌握专业技术并能进行技术创新，同时与人事部进行协作，调整人才运作，优化人才结构，使企业更加现代化，更加与时俱进。三、加强集团财务管理内部控制的对策（一）根据集团的财务实际组织进行合理设置其架构每个集团的实际情况不一样，其组织结构也不相同，企业要根据自身的实际情况设置结构，让各部门协调合作，共同促进内部控制的实施。（二）对财务和资金实行集中管理集团企业分公司较多，每个子公司的财务状况不一样且向上级汇报的信息不一致，这就给不法之徒可趁之机造假，因此，集团企业对财务和资金可进行集中管理，由专人负责，这样保障了财务和资金的安全且能有效利用资源。（三）对集团企业做全面预算管理集团
7、企业收支账目多，财务管理程序多且复杂，通过内部控制对集团一定时期内的资金进行全面预算，精细、准确的预算资金的运作，加强预算在计划上就节约成本。（四）建立健全、完善的内部审计监督机制设立独立的内部监督机制，与其他的部门相分离，且建立健全的奖惩制度，对于违法乱纪的行为严格处置，同时，也可建立独立的审计委员会，充分发挥内部控制的监督职能。四、结语综上所述，集团企业要紧跟时代潮流，坚持与时俱进的精神，根据企业自身实际情况，制定符合其发展的内部控制制度，提高财务管理水平：加强内部控制制度，使其更加健全完善；同时在创新管理流程，严格控制成本，利用信息化建设节约成本，培养专业人才共同促进财务管理的内部控制。参考文献：1张海瑛.关于强化企业内部控制的思考J.时代金融，2016（05）.2薛秋月.浅谈内部控制在企业财务管理中的作用J.科技创新与应用，2013（16）.3何蓓.浅谈内部控制在企业集团财务管理中的应用J.中国总会计师，2011（10）.（：唐山港集团股份有限公司）
