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1、关于当前电网企业实施全面预算管理的思考摘要：全面预算管理作为具有全面控制约束力的一种机制，在实现企业经营管理目标上发挥着越来越重要的作用。当前，电网企业在实施全面预算管理中仍存在诸多问题，如何解决并完善全面预算管理体系就显得尤为重要。 关键词：预算 管理一、电网企业实施全面预算管理的现状当前，国家电网公司及系统内各单位实行的预算管理都是以国网公司的发展战略目标为指导的，对公司未来经营活动和相应财务结果进行科学有效的预测与资源合理有效的配置，从而落实细化管理责任，实施有效的监督与考核，促进公司资源的合理有效的配置，保证公司的年度经营目标实现的相关经营管理活动。二、实施全面预算存在的问题（一）财务
2、和预算概念的混淆财务预算是反映企业未来期间内预计财务状况和经营成果，以财务收支等价值指标的各种预算的总称，所以有人就简单的觉得预算就是属于财务部门的财务管理的范畴，理所应当就应该由财务部门来负责公司的相关预算的编制与监控，甚至单纯的把预算理解为财务部门控制资金支出的计划和措施。尽管各种预算最终都是以财务预算为表现的，但预算的基础是前端各种业务、电费的收支、投资、资金、人资薪酬、可以开发及管理，这些内容并不是财务部门所能确定和左右的。（二）购售电预算偏差率较高购售电业务是电网公司的主营业务，是是否能够完成全面预算管理的最重要的内容，购售电预算相关指标可控性又相对较差，监控较难，购售电电量的预测准
3、确率难以保证，年度预算不能按上期的数据为基准，需要综合考虑各项相关因素，分析较为困难，且营销部门与财务部门在沟通与协调上存在脱节，无法真实准确的报送相关数据，造成购售电预算的准确性和及时性难以保障。（三）项目过程管理不完善全过程管理是近年来全面预算提出的新课题，电网企业对全过程管理也还处于探索和摸着石头过河的阶段，项目储备库的建立也是处于起步阶段，对自己的审批都还处于适应阶段，很难实现对项目的管理全过程。项目部门的相关专责对预算管理的熟悉及了解程度大大低于财务人员，使其经常在工作中存在拖延、推诿的现象，预算编报的工作主动性不强，总是在财务部门的催促下勉强完成预算编报。项目物资资金的预算安排不合
4、理，经常性安排预算后，物资款发票或入账手续无法正常完成，导致公司项目预算资金额度的浪费；或是未正常申请相关物资预算，却又需使用项目预算，导致企业日常经营的资金管理不能正常进行。日常相关预算的填报中，经常会出现财务部门与相关业务部门对项目预算内容理解不一致，从而影响到项目预算的合理有效性出现偏差。（四）预算编制方法的模式化公司预算期内经营管理的目标是以年度预算报表的相关数据为体现的。显而易见，公司预算管理的基础与根本就在于预算编制。国网公司采用的预算编制方式或方法将直接影响到所有省、市、县公司，进而直接影响到整个国网公司的预算管理效果。目前，许数企业都采用增量或减量预算编制的方法，尽管在编制预算
5、时已经考虑了相关非正常因素，可是在确定预算增、减量的幅度上却存在一定程度上的主观性，导致预算的最终编制完成后却无法真正达到预期的效果与作用。三、完善全面预算管理体系的思考（一）严格业务预算管理当前，月度现金流预算是年度预算的分解，是完成年度全面预算的基础，而月度现金流预算的基础又是业务预算。因此，控制好业务最前端的业务预算将最终决定是否能有效实现年度全面预算。衔接好业务预算与现金流，控制年度预算项目执行，从业务端实现预算执行过程在线监控，促进资金的合理安排使用，保证现金流预算管理工作的顺利实施。（二）加强购售电预算管理，切实降低预算执行偏差率购售电业务是电网公司的主营业务，是全面预算管理实现的
6、最重要一环，为确保购售电预算相关指标可控、在控，必须高度重视购售电预算管理。加强财务、营销、发策等部门的横向沟通与联系，加强对影响购售电业务的因素的分析，不断总结，提升对购售电预测分析的准确性，尽可能的降低预测偏差率，保证全年预算及效益预算的准确性，切实降低各项预算指标执行偏差率。（三）执行项目储备、成本制度管控制度，完善项目全过程管理首先，要进一步加强推行项目全过程闭环管理，建立健全项目的立项审批流程，加强项目储备库的建立与管理，合理有效的确定预算安排，完善公司的预算管理体系。其次，按月度对项目成本的发生进度进行财务管控，定期通报和考核项目成本完成进度，促使各相关业务部门加强业务协同，加快项目成本实际预算完成进度，从而能够在规定的时间节点内合理高效的完成相关项目成本的预算。最后，深入推进项目全过程管控系统的使用，定时、定期对财务管控系统中相关项目信息进行补充与完善，使项目管控更加系统化、信息化，最终将项目全过程管理的思想贯彻到项目管理的每个流程中。（四）提升人员素质，促进预算管理水平提升人是一切之根本，人员素质的高低将直接影响到预算管理的成效。不仅仅财务人员需提升业务素质，业务人员也同样需要提升素质。只有懂财务知生产，晓生产明财务的综合性人才，才能保证多部门联动实施的全面预算管理真正实现，全面预算管理的水平才能真正得以提升。
