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1、第三章 预算管理一、单项选择题1、企业按弹性预算法编制费用预算，预算直接人工工时为10万小时，变动成本为60万元，固定成本为30万元，总成本费用为90万元；如果预算直接人工工时达到12万小时，则总成本费用为（）万元。A、96B、108C、102D、902、在编制预算时，将预算期与会计期间脱离开，随着预算的执行不断地补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定长度的预算编制方法是（）。A、连续预算法B、滑动预算法C、定期预算法D、增量预算法3、下列关于零基预算的描述中，不正确的是（）。A、可能导致无效费用开支B、不受现有项目的限制C、有助于增加预算编制透明度，有利于进行预算控制D、不受历史
2、期经济活动中不合理因素的影响 4、现金预算的内容不包括（）。A、经营现金收入B、经营现金支出C、预计实现的利润D、现金余缺5、某企业编制“销售预算”，已知上上期的销售收入（含增值税，下同）为125万元，上期的销售收入为150万元，本期销售收入为175万元，各期销售收入的30%于当期收现，60%于下期收现，10%于下下期收现，本期经营现金流入为（）万元。A、177.5B、155C、130D、152.56、预算的作用不包括（）。A、通过规划、控制和引导经济活动、使企业经营达到预期目标B、可以实现企业内部各个部门之间的协调C、是业绩考核的重要依据D、可以将资源分配给获利能力相对较高的相关部门7、某企
3、业2009年第一季度产品生产量预算为1500件，单位产品材料用量5千克/件，季初材料库存量1000千克，第一季度还要根据第二季度生产耗用材料的10%安排季末存量，预计第二季度生产耗用7800千克材料。材料采购价格预计12元/千克，则该企业第一季度材料采购的金额为（）元。A、78000B、87360C、92640D、993608、下列各项中，不会对预计资产负债表中“存货”金额产生影响的是（）。A、生产预算B、材料采购预算C、销售费用预算D、单位产品成本预算9、甲企业编制7月份A产品的生产预算，预计销售量是50万件，6月末A产品结存10万件，如果预计7月末结存12万件，那么7月份的A产品预计生产量
4、是（）万件。A、60B、52C、48D、6210、下列各项中，对企业预算管理工作负总责的组织是（）。A、财务部B、董事会C、监事会D、股东会11、东方公司编制预算的时候考虑到本年生产任务增长10%，所以制造费用就在去年30万的基础上编制为30（110%）33（万元），它所采用的预算编制方法是（）。A、增量预算B、零基预算C、固定预算D、弹性预算二、多项选择题1、下列各项中，属于产品成本预算编制基础的有（）。A、制造费用预算B、直接材料预算C、销售费用预算D、直接人工预算2、下列各项中，属于现金预算中现金支出的有（）。A、支付所得税费用B、经营性现金支出C、资本性现金支出D、股利与利息支出3、下
5、列各项预算中，属于辅助预算或分预算的有（）。A、现金预算B、制造费用预算C、专门决策预算D、销售预算4、下列关于弹性预算法的说法中，正确的有（）。A、实务中主要用于编制成本费用预算和利润预算B、能够保证预算期间与会计期间相对应C、更贴近企业经营管理实际情况D、编制的工作量比固定预算法大5、以下有关弹性预算法中的列表法的表述中，正确的有（）。A、不管实际业务量是多少，不必经过计算即可找到与业务量相近的预算成本B、混合成本中的阶梯成本和曲线成本可按其性态计算填列，不必修正C、与固定预算法相比，比较简单D、与固定预算法相比，可比性和适应性强6、下列关于编制利润表预算的说法中，正确的有（）。A、“销售
6、收入”项目的数据，来自销售预算B、“销售成本”项目的数据，来自生产预算C、“销售及管理费用”项目的数据，来自销售及管理费用预算D、“所得税费用”项目的数据，通常是根据利润表预算中的“利润总额”项目金额和本企业适用的法定所得税税率计算出来的7、下列预算的编制与生产预算存在直接联系的有（）。A、直接材料预算B、产品成本预算C、专门决策预算D、直接人工预算8、在预算执行过程中，可能导致预算调整的情形有（）。A、原材料价格大幅度上涨B、公司进行重大资产重组C、主要产品市场需求大幅下降D、营改增导致公司税负大幅下降三、判断题1、由于能够使预算期间与会计期间相对应，定期预算法有利于企业长远打算，有利于企业
7、长期稳定发展。（）2、业务预算是全面预算编制的起点，因此专门决策预算应当以业务预算为依据。（）3、企业编制预算，一般应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。（）4、各种预算是一个有机联系的整体。一般将由销售预算、生产预算、专门决策预算和财务预算组成的预算体系，称为全面预算体系。（）5、制造费用预算通常分为变动制造费用预算和固定制造费用预算两部分。变动制造费用预算以生产预算为基础来编制，固定制造费用需要逐项进行预计。（）6、在编制管理费用预算时，一般是以过去的实际开支为基础，按预算期的可预见变化来调整。（）7、直接人工预算既要反映人工工时消耗水平，又要反映人工成本。（）8、专门决策预算
8、主要反映项目投资与筹资计划，是编制现金预算和预计资产负债表的依据之一。（）四、计算分析题1、某商品流通企业正在着手编制明年的现金预算，有关资料如下：（1）年初现金余额为10万元，应收账款20万元，存货30万元，应付账款25万元；预计年末应收账款余额为40万元，存货50万元，应付账款15万元。（2）预计全年销售收入为100万元，销售成本为70万元，工资支付现金20万元，间接费用15万元（含折旧费5万元），购置设备支付现金25万元，预计各种税金支出14万元，利息支出12万元。（3）企业要求的最低现金余额为25万元，若现金不足，需按面值发行债券（金额为10万元的整数倍），债券票面利率为10%，期限5
9、年，到期一次还本付息，不考虑债券筹资费用。企业所得税税率为25%。、计算全年现金流入量；、计算全年购货支出；、计算现金余缺；、计算债券筹资总额；、计算期末现金余额。2、某企业编制的2013年8月份的制造费用预算如下（单位：元）直接人工工时420480540600变动成本：运输费用（b0.2）A96108120电力费用（b1.0）420C540600材料费用（b0.1）42485460合 计546624D780混合成本：修理费用442493544595油料费用192204216228合 计634697760823固定成本：项目略合计B400400400总计1 5801 7211 8622 003
10、、确定表格中用字母表示的项目（不需要列示计算过程）；、如果8月份的实际业务量为500小时，计算：变动总成本预算数；固定总成本预算数；混合成本预算数；制造费用预算数。答案部分一、单项选择题1、【正确答案】 C【答案解析】 单位变动成本60/106（元/小时），如果直接人工工时为12万小时，则预算总成本费用30612102（万元）。2、【正确答案】 A【答案解析】 滚动预算法又称连续预算法或永续预算法，是指在编制预算时，将预算期与会计期间相脱离开，随着预算的执行不断地补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定长度的一种预算编制方法。3、【正确答案】 A【答案解析】 选项A是增量预算法的缺点
11、。4、【正确答案】 C【答案解析】 现金预算的内容包括期初现金余额、现金收入、现金支出、现金余缺、现金筹措与运用五部分，并不包括预计实现的利润。5、【正确答案】 B【答案解析】 本期经营现金流入12510%15060%17530%155（万元）6、【正确答案】 D【答案解析】 预算的作用包括：（1）预算通过规划、控制和引导经济活动、使企业经营达到预期目标；（2）预算可以实现企业内部各个部门之间的协调；（3）预算是业绩考核的重要依据。7、【正确答案】 B【答案解析】 材料采购量=生产需用量期末存量期初存量。第一季度材料采购金额=第一季度材料采购量材料单价=（15005780010%1000）12
12、87360（元）。8、【正确答案】 C【答案解析】 销售及管理费用预算只是影响利润表中数额，对存货项目没有影响。9、【正确答案】 B【答案解析】 预计生产量预计销售量期末产成品存货期初产成品存货50121052（万件）10、【正确答案】 B【答案解析】 预算工作的组织包括决策层、管理层、执行层和考核层。企业董事会或类似机构应当对企业预算的管理工作负总责。11、【正确答案】 A【答案解析】 东方公司在去年原有基础上做了简单调整，选择的预算编制方法是增量预算，增量预算以过去发生的费用水平为基础，主张不做较大的调整，不加分析地保留原有的成本费用，可能使原来不合理的费用继续开支。二、多项选择题1、【正
13、确答案】 ABD【答案解析】 产品成本预算，是销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算的汇总。所以正确答案是选项ABD。2、【正确答案】 ABC【答案解析】 现金预算主要反映现金收支差额和现金筹措使用情况。该预算中现金收入主要指经营活动的现金收入；现金支出除了涉及有关直接材料、直接人工、制造费用和销售与管理费用方面的现金支出外，还包括用于支付所得税费用、股利分配等支出，另外还包括购买设备等资本性支出。利息支出属于现金筹措与运用。3、【正确答案】 BCD【答案解析】 财务预算亦称为总预算，其他预算则相应称为辅助预算或分预算。财务预算包括现金预算和预计财务报表。4、【正确答案】
14、 ACD【答案解析】 能够保证预算期间与会计期间相对应描述的是定期预算法，不是弹性预算法。5、【正确答案】 AB【答案解析】 运用列表法编制预算，在评价和考核实际成本时，往往需要使用插值法计算“实际业务量的预算成本”，比较麻烦，选项C不正确；选项D是公式法的优点。6、【正确答案】 AC【答案解析】 在编制利润表预算时，“销售成本”项目的数据，来自产品成本预算，故选项B的说法不正确；“所得税费用”项目的数据是在利润规划时估计的，并已列入现金预算。它通常不是根据“利润总额”和所得税税率计算出来的。所以选项D的说法不正确。7、【正确答案】 ABD【答案解析】 生产预算是在销售预算的基础上编制的。直接材料、直接人工、产品成本预算的编制都需要以生产预算为基础。8、【正确答案】 ABCD【答案解析】 企业正式下达的预算，一般不予调整。预算执行单位在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使预算的编制基础不成立，或者将导致执行结果产生重大偏差的，可以调整预算。三、判断题1、【正确答案】 错【答案解析】 由于定期预算法固定以一年为预算期，在执行一段时间后，往往使管
