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1、基金会管理 基金会概述 基金会的概念是指利用自然人 法人或者其他组织捐赠的财产 以从事公益事业为目的 按照本条例的规定成立的非营利性法人 基金会分为面向公众募捐的基金会和不得面向公众募捐的基金会 公募基金会按照募捐的地域范围 分为全国性公募基金会和地方性公募基金会 基金会是对兴办 维持或发展某项事业而储备的资金或专门拨款进行管理的机构 一般为民间非盈利性组织 宗旨是通过无偿资助 促进社会的科学 文化教育事业和社会福利救助等公益性事业的发展 基金会的资金具有明确的目的和用途 基金会的分类 一 基金来源角度根据基金来源可分为公募基金会和非公募基金会 公募基金会可以向公众筹集资金 非公募基金会的基金
2、来源于特定个人或组织的捐赠 不得向公众募集资源 二 从资金来源 管理体制和运作模式三者综合角度基金会可以分为官办的国家基金会和民办的民间基金会 由于基金的来源不同 管理体制不同及运作和工作模式不同 其在社会上所起的作用和所处的地位也有所不同 公益基金会的筹资管理 一 公益基金会筹资管理的内容筹资管理是企业财务管理的一项最基本的 最原始的内容 它也被广泛运用于非营利性组织的财务管理中 成为伴随基金会事业发展过程的长期任务和基本职能 本书吧筹资管理分成三个部分 外部关系 信用 管理 筹资程序管理 筹资人员管理 外部关系 信用 管理 1 形象管理2 目标管理相同目标是获取公众支持的第一步3 关系管理
3、树立良好的形象 形成共同的目标 保持密切的关系是建立信用的重要步骤 是获得 维持并扩大稳定收入来源的重要的保证 筹资程序管理 1 确认筹资目的可以分为5类 用以自主各类事项的筹资 如自然灾害 文艺 医疗 科技 环保 国际交流 用以资助特殊人群的筹资 老人 儿童 见义勇为 用以人员培训 下岗 农业技术人员 用以资助社区的筹资 街道 边远贫困山区 农村矿山 用以资助某项活动 科技战乱 游园会 博览会 2 预算筹资金额力求数量与需求达到平衡3 选择筹资模式基金会的资金主要来源于政府拨款 企业和个人的捐助4 评价筹资绩效衡量时不仅要注意经济效益 更要关注社会效益 我国公益紧急会筹资的现状及问题 公民积
4、习难改 公益意识薄弱公众缺乏热情 义工不足过度依赖政府 政会不分政策规制有余 扶持不足管理缺乏透明 监督乏力 筹资发展的新趋势 市场化趋势社区化优势 结成伙伴关系 优势 以人为本 以物为辅的筹资管理攻略 要启发人的善心以及对不幸人群的责任感 使其乐于助人需要 人性化 的表达过程依靠广大 拥护群 包括基金会的理事 赞助 志愿者 媒体组织和政府的支持者尽可能与捐助人的切身经历与利益关联要掌握人们乐于捐助的时机动员卷过款的人募集捐款使捐助者尽可能方便 无论捐款数额大小对捐助者讲不接受捐赠的条件和原则 公益基金会项目资助管理 一 项目资助的原则1 基金会资助项目应符合基金会的宗旨基金会的宗旨决定了基金
5、会的活动范围 约束基金会可资助项目的范围 限定业务范围 2 基金会资助的项目应该关注问题产生的原因 而不是解决问题的手段3 基金会资助的项目应该可以吸引其他资金进入基金会的基金有限 通过吸引社会其他资金 对基金会产生两种有利影响 扩大基金会的社会影响 使项目在不增加开支的情况下将项目做得更好 4 基金会资助的项目应该是创新型项目 项目的论证 项目论证的概念及内容是指对拟实施项目经济上的合理性 实施上的可能性 风险性等诸多方面进行全面科学的综合分析 为项目决策提供客观依据的活动 1为什么要实施该项目 该项目与基金会的宗旨是否一致 2该项目需要多少资金 基金会能否承受 3该项目是否能促进基金会可持
6、续发展 项目论证的程序 项目论证是一个动态的过程一 考察项目意向书1 申请项目是否在基金会的资助范围之内2 申请项目是否具有创新性3 申请者的专业水平和必备条件4 非营利组织是否愿意投入自己的资金二 实地考察三 决策 项目管理 项目管理和项目论证同样重要 项目管理却要难得多 我们应将注意力集中在项目的进度管理 费用管理和质量管理 一 项目进度管理原则 1 动态管理 项目的实施是一个动态的过程 应随项目的进行而进行 不断调整实际实施情况与现实之间的偏差 从而在动态中实现项目的顺利实施 2 弹性原理 项目的实施过程会遇到与实际有偏差的事情 基金会对项目的进度管理应依据弹性原则 为每个阶段性的计划留
7、有余地 3 信息原理 为实现对项目的有效管理 基金会和非营利组织之间必须不断进行信息的传递和反馈 从而对项目的实施进行有必要的调整 二 项目进度管理的方法 1 甘特图法 通过条形图在坐标系中的位置和长度直观地反应各有关的时间参数 能够和很好的进行进度管理 2 里程碑法 首先确定项目中的里程碑条件并对此进行确认 然后再确认里程事件之间的逻辑关系 最后时限对里程碑事件的具体管理 费用管理 基金会对受资项目的费用管理只要是指在项目启动之后 对资金的使用状况进行控制 以保证费用在预算范围内或符合意向书的标准 1 透明度 要求申请者提供年度财务报表及必要的附件 从而使申请者得到必要的监督2 分析 组织专
8、业人员对财务报表进行分析3 发布 要求申请者想社会发布其项目资金使用情况 基金会向社会发布其对财务报表分析结果4 惩罚 申请者没有提供必要的报表 没有发布信息或假信息 申请者没有按规定使用资金 可以对其警告 撤资甚至上诉 质量管理 质量管理是对确定和达到质量要求所必须的职能和活动的管理 具体来说 包含项目质量策划 质量控制 质量保证和质量改进等一系列相互联系的活动 1 质量策划 对项目的质量目标进行明确 流程图 系统流程图 原因结果图 质量成本分析2 质量控制 通过对影响项目质量的人 物 环境 方法等各因素的控制实现的 PDCA循环法3 质量保证和质量改进 完成项目 基金会在资助年限结束或项目
9、结束时 会对受资项目进行验收 这标志着基金会已经退出项目资助 在项目完成时 基金会一般要求受捐者报告项目的完成情况 提供终期财政报告和终期述职报告 同时 基金会和受捐者会邀请独立的第三者对项目进行评估 并得到终期评估报告 当所有的报告完成时 基金会也会从项目中淡出 公益基金会的激励和监督机制 近几年来 公益基金会在现代慈善事业中扮演的角色越来越受到重视 但是各种以慈善的名义私吞 诈骗喝贪污捐款赠人的钱物事件缺大大是伤害了那些真正为慈善事业作出贡献的人们的感情 许多普通的捐赠者 本身的经济实力有限 如果他们的爱心再次收到创伤 他们就很难与慈善机构形成信任关系 慈善机构的运也必然收到了极大的制约
10、因此 如何对公益基金会进行有效的激励和管理越来越受到了全社会的关注 本节在对于公益基金会的激励与管理的黄金因素进行分析的基础之上 重点讨论如何建立和完善慈善自己的激励机制与监督机制 建立和完善公益基金会激励与监督机制的环境 激发捐赠的人群进行严格的监督 其中的关机在于有一个良好的法律 政策 社会环境和制度保障 当前 这些环境因素都不健全 正是影响我国公益基金会的激励与监督机制正常运行和发挥作用的主要原因 因此要建立并完善公益基金会的激励与监督机制 并使其能发挥应有的作用 必须首先营造良好的环境 法制环境我国几年来在各界的推动下 已经颁布过相关的法律但是很不完善 法制的滞后事实上已经构成制约我国
11、慈善事业发展的主要障碍 一方面 对于慈善事业发展所需要的法律环境而言 现有法律法规根本不能很好的规范和保护慈善事业的发展 目前我国还没有专门的规范慈善组织实体内容的法律法规 另一方面 已经颁布的有关法律法规因缺乏具体的 可供操作的配套政策而难于落实 所以突破传统思维定式 建立法制化 制度化 规范化的完善的慈善组织法规体系迫在眉睫 比如 通过定制慈善事业或慈善集团组织法规规范和约束慈善组织行为 并使慈善机构在运行中有课供操作的法律依据 对已经颁布的相关法规做出具体的操作规定 使已经达成共识的政策能真正得到落实 另外 慈善事业环境的改善 还需要慈善组织充分发挥自己的主动性 促进法规政策不断改进完善
12、 政策环境发展公益基金会的政策环境主要是指各种优惠政策 其中有以税收优惠政策为主 因为 慈善资金的主要来源之一是以各种税收优惠形式获得 因此 营造更加和谐的政策环境 首先就应尽快完善社会捐赠税收优惠政策 对企业和个人向公益事业慈善事业捐赠 实行统一的所得税税前全额扣除政策 我国目前还没有一套系统 可行的针对慈善事业的税收政策 管理体制以前我国对建立基金会的规定基本上决定了基金会的主办只能由政府垄断 现在 虽然国家已经开始鼓励私人建立基金会 但是仍然给基金会设立了较高的门槛 基金会管理办法 规定 建立基金会 由其归管理的部门报经人民银行审查批准 民政部门升级注册发给许可证 即基金会实际是需要接受
13、归口管理部门 人民银行和民政部门的三重监管 社会环境现阶段 我国的慈善宣传多是以具体项目为主 比如希望工程 春蕾计划 今后应多注重通过慈善文化的宣传唤起人民内心的共鸣 营造出一种良好的社会风气 要吧关系公益是有人 倡导爱心捐助纳入社会精神文明和公民道德建设 通过各种新闻 社会媒体 以丰富多样的形式 努力营造关系困难群众 支持公益事业的社会氛围 建立公益基金会的激励机制的具体措施 第一 政府制定与完善针对公益基金会的税收优惠法律法规 对现有法规制度进行更新和梳理 通过立法和政策来保护 监督和促进公益基金会的发展 将现有的部门规章提高到国家立法层面 增强相关规范性文件的法律效力 提高立法层级 第二
14、 要完善免税待遇的规定 建立切实可行 便于操作的税收监管 减免资格认证制度 在税收及财政政策上支持慈善事业的发展 利用税收杠杆 通过对慈善公益捐赠减免税收 以实现对捐赠者的税收照顾与优惠 从而鼓励人们积极参与慈善捐赠 在市场经济条件下 需要政府制定一系列的优惠政策 向慈善事业倾斜 使捐献者将一部分社会财富投向慈善业 国外慈善事业的长盛不衰 是与政府的支持紧密联系 慈善机构免税 是市场经济社会的 通则 和 惯例 我国慈善事业刚刚起步 政府立健全各项优惠政策和制度 对发展我国的慈善事业 极为必要 第三 建立独立 权威的公益基金会评估体系 评估对于公益基金会来讲至关重要 无论是对于免税资格的认证 慈
15、善基金的选择还是政府的服务及监管 改变我国目前混乱的评估模式 可以借鉴美国等国相关经验和做法 如美国的全国慈善信息局 NBIC 和公益咨询服务部是最有权威的独立评估机构 规范对公益基金会的评估行为 对其进行有效监管和引导 第四 增强税务机关对公益基金会的监管 免税制度一方面给予人们捐赠的激励 另一方面也可有效监督慈善法人的运作 要强化税务机作为公益基金会各种财务活动的日常监管机关的地位 慈善法人制度的建设应与税制改革和会计基准改革三个方面同时推进 首先 在免税申请的环节严格审查 对现有组织的性质重新界定 只有真正的慈善法人和其他公益法人才能享有免税资格 其次 对慈善法人的各种活动进行严格区分
16、只有与慈善目的有关的活动才能享受税收优惠 与慈善目的不相关的活动不能享受税收优惠 再次 要对已经获得免税资格慈善法人实行严格的税收监管 最后 要坚持合法公平的原则 对同样地位的实体同样对待 无论是公立基金会还是民间公益基金会 都应享有同等的优惠并承担相同的义务 第五 在技术条件成熟后开征遗产税 赠与税乃至特别消费税等 引导富裕阶层承担更多的社会责任 应用政策和法律调控机制 促使更多地社会资源整合起来 促进慈善事业发展 与此同时为慈善组织提供财政支持 可借鉴英 美等国家对慈善组织提供财政资金支持的做法 适当加大对慈善组织的财力支持 第六 满足捐赠人的社会荣誉感 对于捐赠人来说 他们实施捐助的行为 首先说明他们有高度的社会责任感 同事也说明他们具有很强的社会荣誉感 如果他们的社会荣誉感能够通过恰当的方法体现出来 他们将在很大的程度上获得满足感 这样就可以激发他们继续捐赠 通常情况下 度假捐赠的专项基金可以拥有基金的冠名权 允许以个人家族名义冠名 比如逸夫楼之类 授予荣誉市民 慈善大使等称号 度假捐助的项目可以印制该企业的广告或者公益性文告 对于有突出贡献的个人和组织 当地人民政府可以予以表
