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1、注意：答案的顺序有可能和你的题不一样 注意核对答案与选项北理工税法在线作业-0002试卷总分:100 得分:100一、 单选题 (共 50 道试题,共 50 分)1.某企业2002年1月1日的房产原值为3000万元，4月1日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除20后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税（ ）A.4.8万元B.24万元C.27万元D.28.8万元正确答案:C2.某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积2000平方米，建筑物面积10000平方米(公司与机关的占用比例为41)，该公司所在市城镇土地
2、使用税单位税额每平方米5元。该公司应纳城镇土地使用税（ ）A.0元B.2000元C.8000元D.10000元正确答案:C3.城市维护建设税的适用税率，一般按（ ）的适用税率执行A.纳税人纳税所在地B.纳税人缴纳“三税”所在地C.纳税人的生产经营地D.纳税人总机构所在地正确答案:A4.在资源税中，煤炭的征税范围包括（ ）A.洗煤B.选煤C.煤炭制品D.原煤正确答案:D5.财产转让所得中，可以扣除（ ）来计算应纳税所得额A.20B.1600元C.财产原值及合理费用D.财产原值正确答案:C6.符合房产税纳税人规定的是（ ）A.在征税范围内拥有房屋权的国有企业B.所有拥用城镇房屋的单位和个人C.农村
3、房屋所有者D.外国企业正确答案:A7.张女士2003年8月将位于市中心的一套一居室住房对外出租，每月租金1500元，并已按税法规定交纳了营业税、城建税、教育费附加。张女士2003年应纳房产税为（ ）A.290.1元B.300元C.360元D.348.12元正确答案:B8.一位美国专家于2005年11月1日来中国某公司工作，其每月薪金收入为32000元人民币，该企业负担其薪金的60%，则该专家2005年11月应纳的税款为（ ）元A.2665B.3468.75C.3200.75D.6617.65正确答案:D9.下列关于个人所得税相关内容的表述中，说法正确的有（ ）。A.企业组织营销业绩突出的雇员免
4、费旅游，由企业负担开支，与个人纳税无关B.出租车公司对驾驶员采用单车承包方式运营，驾驶员取得的客货运收入按承包承租所得交个人所得税C.个人从事彩票代销业务取得的收入，按劳务报酬所得交个人所得税D.提供著作权的使用权取得的所得，按特许权使用费所得交个人所得税正确答案:D10.某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元，由于缴纳消费时超过纳税期限10天，被罚滞纳金1万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元。该企业本期应缴纳城市建设维护税（ ）。A.4.55万元B.4万元C.4.25万元D.
5、5.6万元正确答案:B11.下列项目中，免纳个人所得税的有（）。A.人在银行结算账户存款的利息B.邮政储蓄存款利息C.转让自用5年以上家庭唯一住房的所得D.出版科普读物的稿酬正确答案:C12.甲公司2001年购入大厦1000平方米写字楼作办公场所，购入价格每平方米6000元（不考虑其他税费），2004年公司迁移，将原办公场所出售，每平方米售价7000元，此业务应当缴纳的营业税（ ）。A.3万元B.5万元C.21万元D.35万元正确答案:B13.某烟厂4月外购烟丝,取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元,本月生产领用80%,期初尚有库存的外购烟丝2万元,期末库存烟丝12万元,该企业本月应纳消费
6、税中可扣除的消费税是（ ）。A.6.8万元B.9.6万元C.12万元D.40万元正确答案:C14.某城市税务分局对辖区内一家内资企业进行税务检查时，发现该企业故意少缴营业税58万元，遂按相关执法程序对该企业作出补缴营业税、城建税和教育费附加并加收滞纳金(滞纳时间50天)和罚款(与税款等额)的处罚决定。该企业于当日接受了税务机关的处罚，补缴的营业税、城建税及滞纳金、罚款合计为（ ）A.1215100元B.1216115元C.1241200元D.1256715元正确答案:D15.在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员(营销人员)以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅
7、费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，所发生的费用，该营销人员()A.不缴纳个人所得税B.按工资、薪金所得缴纳个人所得税C.按劳务报酬所得缴纳个人所得税D.按偶然所得缴纳个人所得税正确答案:C16.装卸搬运业务属于营业税暂行条例中规定的（ ）的征税范围A.交通运输业B.建筑业C.“服务业”税目中的仓储D.“服务业”税目中的其他服务业正确答案:A17.下列项目中，即使取得法定扣税凭证，其进项税额也不得从销项税额中抵扣的是( )A.购进的用于本单位房屋维修的材料B.购进的用于应税项目的免税农业产品C.进口的用于生产应税产品的料件D.接受投资的用于应税项目的原材料正确答案:A18.下列关于税法要素的说
8、法中，表述不正确的是（）A.税目是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物B.税率是衡量税负轻重的重要标志C.所得税在分配环节纳税D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物正确答案:A19.某交通运输企业拥有5吨载重汽车20辆，4吨挂车10辆，2.5吨客货两用车6辆，其中有1辆归企业自办托儿所专用。该企业所在地载货汽车年税额20元/吨，乘人汽车年税额200元辆。该企业当年应缴纳车船税（ ）A.3310元B.3460元C.3550元D.3700元正确答案:A20.按照现行资源税的规定，下列说法正确的有（ ）A.纳税人跨省开采资源税应税产品，一律在开采地纳税B.资源税的各
9、种应税产品的实际产量计征资源税C.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向核算地主管税务机关缴纳D.扣缴义务人代口代缴税款，其纳税义务发生时间为支付货款的当天正确答案:A21.下列属于房地产开发费用的项目有（ ）A.房地产开发公司职工工资B.房地产销售费用C.房地产开发项目贷款利息D.房地产转让的过户手续费正确答案:B22.两人以上共同取得同一项目收入的计税方法为（ ）A.先税后分B.先分后税C.先扣后税再分D.先分后扣再税正确答案:D23.消费税是选择部分消费品列举品目征收的，目前，我国的消费税共列举（ ）个税目的征税范围。A.11B.9C.14D.8正确答案:C24.某教授2005年8月因其编著
10、的教材出版，获得稿酬8500元，2005年9月因教材加印又得稿酬700元，该教授共应纳个人所得税（ ）元A.952B.1288C.1472D.1030.4正确答案:D25.下列税种的规定，以国家法律的形式发布实施的是（ ）。A.增值税B.营业税C.资源税D.个人所得税正确答案:D26.下列应税消费品应纳消费税的有（ ）A.委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于直接销售的B.自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的C.委托非个体经营者加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于连续加工生产应税消费D.自产自用消费品，用于在建工程的正确答案:D27.
11、纳税人销售应税消费品时，因按规定不得开具增值税专用发票而发生价款和增值税合并收取的，在计算消费税时，其应税消费品的销售额等于（ ）A.含增值税的销售额（1+增值税税率或征收率）B.含增值税的销售额（1-增值税税率或征收率）C.含增值税的销售额（1-消费税税率）D.含增值税的销售额（1+消费税税率）正确答案:A28.下列各项收入中，应当缴纳增值税的是A.广告代理公司的广告费收入B.邮政部门邮政储蓄收入C.某房地产开发公司销售办公楼收入D.某商店零售化妆品收入正确答案:D29.应税消费品的全国平均成本利润率由（ ）确定A.省、自治区、直辖市税务局B.国务院C.财政部D.国家税务总局正确答案:D30
12、.现行企业所得税规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，下一纳税年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不超过( )A.1年B.3年C.5年D.10年正确答案:C31.某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨（每吨已缴纳资源税5元）加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨30元，该纳税人本期应缴纳资源税（ ）A.36万元B.61万元C.25万元D.31万元正确答案:D32.某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；
13、该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行；该项目转让的有关税金为200万元。计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的金额为（ ）。A.1500万元B.2000万元C.2500万元D.3000万元正确答案:D33.某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，与转让房地产有关的税金为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为（ ）A.180万元B.240万元C.300万元D.360万元正确答案:B34.某建筑
14、公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元(含相关费用50万元)。施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司此项业务应缴纳印花税（ ）A.1.785万元B.1.80万元C.2.025万元D.2.04万元正确答案:D35.某名演员一次获取表演收入60000元，其应纳个人的所得税税额为（）A.9600元B.12000元C.12400元D.15200元正确答案:C36.下列哪个行业营业税的纳税期限是一个季度（ ）A.金融业B.保险业C.典当业D.娱乐业正确答案:A37.下列项目中，可以免征个人所得税的有（ ）A.购物时获得的中奖收入B.单位自己规定发给的补贴、津贴C.个人获得保险赔款D.民间借贷利息正确答案:C38.某工业企业2003年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元(其中印花税金2.5万元)。该企业应缴纳土地增值税（ ）A.96.75万元B.97.50万元C.306.75万元D.307.5
