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1、第八课财政与税收考情透析指明方向考点考情详查命题规律财政收入及其来源影响财政收入的主要因素 2015年T8单选财政支出及其种类财政收入与支出的关系我国财政的作用 2011年T11单选税收及其基本特征个人所得税和增值税依法纳税是公民的基本义务2017年T35简答,1.趋势分析：从考查的内容上看，近几年高考考查的重点集中在财政收入和支出、财政的作用、税收的特征和作用、依法纳税等知识点上。2备考指南：(1)结合十九大和中央经济工作会议对当前经济形势的分析和新出台的经济政策，考查财政与税收的作用，分析我国适时调整和完善财政政策的重要意义；需要注意的是，该层次的考查往往联系宏观调控、科学发展等知识点。(
2、2)结合财政重视各种民生支出、重视社会保障支出等热点问题，理解财政的巨大作用。知识整合夯基固本25考点一财政收入及其来源1国家的_与_就是财政。2国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是_。3财政收入的来源：根据筹集资金的渠道，财政收入可分为_、利润收入、债务收入以及其他收入。其中，_是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。考点二 影响财政收入的因素1影响财政收入的主要因素：经济发展水平和_。2经济发展水平对财政收入的影响是_的。只有经济发展水平不断提高，社会财富不断_，才能保证国家财政收入_。3国家应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进_的持续发展和_不
3、断提高。考点三财政支出及其种类考点四财政收入与支出的关系1财政支出含义：国家对筹集的财政资金进行_和_。2财政支出的种类：按照具体的用途，财政支出可以分为_支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，_和国防支出，_支出，债务支出。3财政收入和支出的关系，有三种情况：(1)收支平衡：当年的财政收入大于支出_，或者支出大于收入_，都属于财政收支平衡。(2)财政盈余：是指当年的_大于财政支出的部分。(3)财政赤字：是指当年的_大于财政收入的部分。考点五财政的作用1国家的收入和支出就是财政，财政收入和支出是国家参与_的两个方面。由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划，称作国家预算；上一年度
4、国家预算执行结果的会计报告，称作国家决算。2国家财政在社会经济生活中发挥着巨大作用：国家财政是促进社会公平、改善人民生活的_；国家财政具有促进_的作用；财政具有促进国民经济_的作用，经济受需求不足制约时政府可以采取_财政政策，经济主要受供给能力制约时，政府可以采取_财政政策。考点六税收及其基本特征1从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借_，依法取得财政收入的基本形式。税收为国家的存在和发展提供物质保障。税法是税收的法律依据和法律保障。2税收具有_、_、固定性的特征。三者紧密联系、不可分割。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障；税收的强制性和无偿性又决定了它的_。考点七个人所得税
5、和增值税考点八依法纳税是公民的基本义务1增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税；增值税只对增值额征税，可以避免对一个经营额_，也可以防止前一个生产经营环节企业的_行为。2个人所得税，是国家对_征收的一种税；实行_税率和比例税率；个人所得税是国家财政收入的重要来源，是调节个人收入分配、实现_的有效手段。3社会主义税收是取之于民、_，这就决定了公民必须自觉履行_的义务，要具有纳税人的意识。所谓“纳税人意识”是纳税人的义务和权利相统一的自觉意识。4违反税法的表现有：_、欠税、_、抗税。一、财政收入的来源及其影响因素1财政收入的来源税利债其他缴纳主体纳税人国有企业投资人不固定获得方式依法固定、
6、强制、无偿征收按国家规定征收国家财政通过借贷获得提供服务收费、罚款、捐赠等。在财政收入中的比重最主要的形式比重不大比重不大比重不大其他特点征收面广国有企业纳税后的利润按规定上缴国家的部分需要按时偿还项目多，不稳定，具有很强的政策性2.影响财政收入的主要因素：经济发展水平对财政收入的影响是基础性的；国家的分配政策也是影响财政收入的主要因素。(1)经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。(2)在社会财富总量一定的前提下，如果国家集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终对财政收入的增加产生不利的影响。如果国家财政集中的收入太
7、少，将直接影响国家职能的有效发挥，降低财政对经济发展的支持力度，最终不利于企业的发展和个人收入的增加。【典例精讲1】2016年前三季度我国经济发展情况(部分)如图所示项目国内生产总值全国一般公共预算收入税收收入全国一般公共预算支出总量529 971亿元121 400亿元100 881亿元135 956亿元增长率6.7%5.9%6.6%12.5%从图中我们可推出的结论有()税收是我国财政收入最重要的来源经济发展对财政收入的影响是基础性的国家通过适度财政赤字直接扩大社会总供给经济的持续发展是财政支出增长的原因 A B C D【解析】由上表可知税收收入在全国一半公共预算收入中占绝大多数，说明税收是财
8、政收入最重要的来源；国内生产总值的增长直接拉动了公共预算收入的增长，说明经济发展对财政收入的影响是基础性的；适当的财政赤字增加国家的投资需求，增加社会总需求，不是增加总供给，表述错误；财政支出的增长是为了促进经济的持续发展，而经济的持续发展是财政收入增长的原因，表述错误。【答案】A【变式训练1】1根据经济生活知识，结合图1能够得出的正确结论是() A财政收支与经济总量正相关 B财政赤字是经济发展中的必然现象 C紧缩性财政政策是政府抑制经济过热的手段 D经济总量提高是财政收入增加的基础2随着经济增长放缓，加之实施结构性减税政策、取消部分行政事业性收费等因素，我国财政收入进入个位数增长新常态。这表
9、明()经济发展水平对财政收入的影响是基础性的分配政策对财政收入增长有重要影响财政收入增长有利于增强国家宏观调控的能力我国企业和居民税负减轻，财政收支趋于平衡 A B C D二、财政支出及财政收支关系1财政支出的形式与主要范围财政支出主要范围经济建设支出(首位)在全部经济建设支出中，基本建设和支持农业的支出占绝大部分，这反映了国家财政参与经济的重点科学、教育、文化、卫生事业支出主要包括这些单位的人员经费支出和设备购置、维护及公务费用支出行政管理和国防支出国家用于政府机关、司法部门、驻外机构以及军队建设、国防建设、国防科研事业等方面的支出社会保障支出国家为公民提供的社会保障、社会福利、社会救济和社
10、会优抚的各种费用债务支出国家用于偿还各种债务本息的支出2.财政收支关系有三种：收大于支，有节余、支大于收，有赤字、收支相等。(1)财政收支相等是最理想的状态，它表明财政资金得到了最充分的利用，发挥了最大效益。但由于多种因素的制约，这种收支完全相等的情况在实际生活中几乎不存在。(2)财政收支平衡是指当年的财政收入等于支出或收入大于支出略有节余或收入小于支出略有赤字。财政盈余是指当年的财政收入大于财政支出的部分。财政赤字是指当年的财政支出大于财政收入的部分。(3)对财政赤字不能一概而论。对我国现阶段的财政政策来讲，保持适当的财政赤字，有利于扩大内需，刺激消费，促进经济的持续、快速发展。由于财政收支
11、完全相等在实际生活是不可能做到的，所以财政收支平衡就被视为实际生活中的理想状态。从一个国家的实际情况看，出现财政收支平衡不仅是正常的，而且也是比较可取的。【典例精讲2】近年来，我国多地多次出现了空气严重污染的雾霾天气，PM2.5(细颗粒物)是导致雾霾的重要因素。下图为某市PM2.5主要污染物来源的构成图。为治理空气污染，该市政府可采取的经济措施是() A提高燃煤企业排污标准 B加强环境保护执法力度 C增加财政投入扶持清洁能源技术研发与推广 D限制企业和居民对机动车的购买和使用【解析】提高燃煤企业排污标准是治理空气污染的行政措施，所以不选A；D中限制企业和居民对机动车的购买和使用是错误的做法；B
12、中加强环境保护执法力度与材料主旨不符，偏离了针对主要污染物可采取投入财政解决环境污染问题这一主旨。增加财政投入扶持清洁能源技术研发与推广有利于解决雾霾问题，C正确。【答案】C【变式训练2】1近年来，我国为了扩大内需，实行了积极的财政政策，财政支出逐年增加，财政赤字也有所上升。以下关于财政赤字的正确认识是() A任何时候都不应出现财政赤字 B不需要对财政赤字加以控制 C发行国债是弥补财政赤字的主要方法 D要通过增税来消除财政赤字以避免通货膨胀的发生22017年3月，李克强总理在政府工作报告中表示，财政政策要更加积极有效。2017年拟安排财政赤字2.38万亿元，赤字率提高到3%。其中，中央财政赤字
13、1.55万亿元，地方财政赤字8 300亿元。我国财政赤字率增加表明() A我国实行紧缩性财政政策 B我国经济过热，通货膨胀的压力增大 C我国的经济下行压力增大 D我国增加经济建设支出，抑制总需求三、我国财政的作用1正确理解财政的作用作用表现举例是促进社会公平、改善人民生活的物质保障财政通过国民收入的再分配，缩小收入差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会社会保险、社会救助、社会福利、基本医疗、基本养老、最低生活保障具有促进资源合理配置的作用如果完全由市场配置资源，会导致投入某些行业、地区的资源严重不足，影响社会经济生活的正常运行与发展。国家通过财政支持这些行业、地区的建设，有助于资源的合理配置增加对西部的投入；加强基础设施建设；加大科研投入力度具有促进国民经济平稳运行的作用通过对财政收入或支出的增加或缩小，可以保持社会总供给和总需求基本平衡，避免大起大落扩张性财政政策、紧缩性财政政策【特别提示】如何判定财政的作用凡是财政加大社会保障支出、提高和改善人民生活条件的就属于保障人民生活的作用
