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1、内部审计在治理、风险和控制中的作用练习题（3）1、以下审计计划工具中最常见，并能保证一定时期内适当的审计覆盖面的是：A、长期日程安排表B、工作方案C、审计业务预算D、审计业务章程2、与微机的迅速扩展并综合应用相关的固有泄露风险是：A、硬盘系统日益增加的容量；B、支撑软件版本的迅速变化；C、硬件采购批准的集中化；D、涉及多个用户的终端用户处理。3、某中等规模内部审计组织的内部首席审计执行官担心管理*不重视内部审计职能，因此他采用了一个积极方案来促进内部审计部门职能的发挥。他计划在使用新方案以后将结果呈报给管理*和审计委员会，并建议修订内部审计章程，以下六项就是首席审计执行官为了树立组织中内部审计
2、的良好形象而采取的行动。、审计业务集中于经济性和效率性审计，只关心成本节约额并且在每份审计报告中都要强调潜在的成本节约额，省略消极的审计发现。尽管经济性、效率性审计很新，但被审计单位乐于接受；、所有审计报告的草稿都要经过被审计单位的仔细审查以便征求他们的意见。在形成最终审计报告时，内部审计师要仔细考虑被审计单位的意见；、在计算机应用的开发期，EDP内部审计师作为开发小组的一员参与对拟加入主要计算机应用的控制措施的审查；、考虑到审计资源有限，审计经理在确定审计对象时应进行风险分析。这明显地不同于以前保证所有的经营活动至少在三年内被审查的政策；、为了节约时间，首席审计执行官不再要求每项审计中都使用
3、标准的内部控制问卷调查表；、如果内部审计师发现管理*和被审计单位没有制定出特定的标准或数据来评估被审经营活动，就指令审计组进行研究，制定特定标准并交给被审计单位审阅，如果认为可以接受，就用它来评价被审计单位的经营活动，如果被审计单位不同意该标准，就与其进行协商直至达成一致意见。审计报告中对被审计单位经营活动的评价应按照协商一致的标准。在首席审计执行官采取的行动中哪些因素违反了标准的规定？I、在修订章程并提交审计委员会之前改变审计类型。II、审计报告中忽略消极审计发现。III、审计报告中强调成本节约和相关建议。A、I和IIB、I和IIIC、只有ID、II和III4、某公司的大多数的客户订货都通过
4、电话进行，接线员将数据立即输入订货系统，但近来不断发生将错误产品运送给客户的事件。如果执行得适当，以下控制程序中可能防止该问题的是：I、由计算机自动给每个客户订单进行连续编号。II、对每个产品的编号进行数字自查，并要求按产品编号输入数据。III、要求按产品编号输入数据，使用计算机程序确认产品和价格，要求接线员向客户口头确认产品种类。A、只有II B、I、II和III C、II和III D、I和II.5、微型计算机软件程序的口令是用来防止：A、不正确地处理数据。B、未经批准访问计算机。C、不完整地更新数据文档。D、未经批准使用软件。6、一位在大气质量问题上很有经验的内部审计师在同环境、安全与健康
5、（ESH）部经理交谈时发现该经理对有关控制大气排放的法律要求了解甚少，他应当：A、将审计范围转变为关注与大气排放相关的活动；B、向ESH经理介绍相关知识；C、记录这一弱点并进一步提问以便确定该弱点的潜在影响；D、把在这方面有违法可能性的情况向适当的法规机构报告。7、某内部审计师计划运用分析性检查来核实某分公司营业费用的正确性。下面哪种情况下分析性复核技术不适用：A、内部审计师注意到该费用账户有明显的舞弊行为；B、公司在过去的一年中，营业项目相对稳定，没有重大变动；C、内部审计师希望能确认本年内金额较大、异常的或者一次性的交易活动；D、营业费用的变化与其他营业费用有关，而与收入无关。8、内部审计
6、师计划对有关投资于新型金融工具的内部控制健全性实施审计，以下不属于该项审计内容的是：A、确定公司是否有相关政策来规定财务主管允许承担风险的范围以及允许投资的金融工具的类型。B、确定管理*对复杂金融工具投资进行监督的程度。C、确定与类似公司相比，本公司投资收益率的高低。D、确定财务主管用于检查投资风险控制措施的性质。9、某公司有一个计算机存货控制系统，该公司内部审计师希望合理地保证从终端输入的存货数据正确地进入了系统。下列应用控制中能地实现这一保证的是：A、顺序检查B、批量总数控制C、极限检查D、检验数字10、以下哪种情形是一种控制缺陷？A、商店经理可以要求撤走某些商品，这样会影响个别产品经理的
7、潜在业绩评估；B、产品经理就采购价格进行谈判以及设定销售价格；C、依据由生产线所形成的毛利总额评估产品经理的业绩可能导致无效行为；D、单个商店未设验收职能部门。11、银行政策要求贷款部门职员审查所有贷款申请，并将那些认为适合为其提供资金的申请交给贷款委员会审批。在确定是否按照与银行政策一致的标准来拒绝给某些申请提供贷款时，最有效的审计程序是对以下哪项进行属性抽样？A、没有提供资金的项目，并审查贷款申请和拒绝的原因；B、已提供资金的项目，并审查贷款申请并确定是否该贷款符合银行政策；C、所有的贷款申请，并审查贷款申请并追踪它们是否被拒绝，以及这些批准活动是否符合银行政策；D、送交贷款委员会批准的贷
8、款申请，并确定委员会的行为是否符合银行政策。12、为确保数据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数据，下面哪一项计算机控制程序将最有效？A、采用校验位技术，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中；B、采用批控制总数校验，包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数；C、设置密码，确保只有经批准的人才能将数据发送到主机；D、设置字段编辑控制，由计算机自动检查每个字段的字母/数字的完整性。13、关于通过内部的“用户对数据”访问控制程序所保护的计算机联机系统的数据安全性，下列陈述中那一条最准确？A、对数据的访问是通过限制特定的应用程序只能访问特定的文件来控制的；B、对数据的访问是通过限制
9、特定的终端只能调用特定的应用程序来控制的；C、数据的安全决定于对用户身份的识别和认证的控制；D、使用用户对数据访问控制软件，将消除所有的重大控制薄弱环节。14、在计划对应收账款的内部控制实施审计时，首席审计执行官索取并得到了外部审计人员的函证。在审查这些工作底稿时，他注意到外部内部审计师使用否定性函证，这是因为：A、运货和开票的内部控制薄弱；B、外部审计人员怀疑账户余额中有错误和违规；C、许多账户余额较大；D、内部控制强，且所涉及的许多账户余额都很小。15、内部审计师怀疑某人力资源管理计算机系统中存在错误数据，诸如无效的工种分类；已超过退休标准的年龄；无效的种族分类等。为确定这些潜在问题程度的
10、方法是：A、输入测试数据，以验证对输入数据进行编辑控制的有效性；B、检查并测试接触控制，确保只有经授权的职员才能进入系统；C、运用通用审计软件，确认未包括在特定参数中的所有数据；D、运用通用审计软件抽取雇员记录样本，确定样本中数据项目的有效性，并以此推断总体情况。16、内部审计师想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是：A、对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理是否正确；B、抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件
11、证据；C、抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文件较小，内部审计师可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围；D、从索赔（现金）支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据。17、与内部财务报告相关的内部审计的职能是：A、保证报告程序的遵循性；B、审查费用开支项目，并将各项与实际开支相核对；C、确定是否有雇员未经授权而进行开支；D、确认会增大未授权费用支出发生可能性的不充分的控制。18、在实施内部审计时，以下哪种情况下缺少客观性？（本题正确答案可能不止一个）A、审计经理拥有上百股公司股票，占该经理财产的40%；B、某一大型内部审计部门的审计职员被指
12、派负责对某工厂增资进行审计，这是该内部审计师两年中对这家工厂实施的第4次审计，在对此工厂上一次审计中，他与工厂财务总监再次发生个人冲突；C、某内部审计师被指派加入本公司的一个负责制定局域网标准的委员会；D、一位两个月前由采购部门调到审计部门的审计职员被指派对该采购部门实施审计。19、如果一个金融机构由于多计了贷款的利息收入和少归还了本金而高估了收入，下面哪一种审计方法最不可能查出这种错误？A、通过比较本期利息占贷款的百分比与前期利息收入比例进行分析性复核；B、运用综合测试法并审核在综合测试整个贷款组合中不同贷款的利息支出来决定记录是否正确；C、运用测试数据并审核在测试组合中不同贷款的利息支出来
13、决定记录是否正确；D、运用通用审计软件来随机选择本期贷款样本，计算正确的过账金额，追踪在不同账户的过账情况。20、慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠并将它们存在其他账户，或者以另一个组织的名义索取捐赠。在检查这些不当行为的存在性时，以下审计程序中最适当的是：A、运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本，并向捐赠者函证总额；B、抽取过去三年中所有大捐赠者，并对其它捐赠者进行统计抽样，然后函证他们向该组织和其附属组织捐赠的总额；C、对现金收入进行发现抽样，并向捐赠者函证金额，调查差异；D、运用分析性检查程序对本组织与其他类似组织同期收到的捐赠相比较，如果差异很小，
14、对现金收入进行详查并追踪至银行对账单。21、下列哪种情况最可能违反了规范和标准？A、作为一名内部首席审计执行官，你越来越对如何处理你与被审计单位管理*就某一非常敏感的审计领域中的审计发现和建议无法达成一改的问题而困惑。由于不知道怎样去做，你与在内部审计师协会本地分会工作中认识的一位资深首席审计执行官探讨了审计发现和拟提出的建议的具体内容；B、在研究并制定了建议年度审计计划后，你公司的审计章程要求作为首席审计执行官的你将这份计划呈交给审计委员会，征求它的意见并征得它的批准；C、你的审计经理从你的审计报告中删除了你认为最重要的发现和建议，你已表示过你反对这种做法，并解释说你知道报告中的情况确实存在
15、。尽管你承认，从技术上讲，缺乏足够的证据来支持审计发现，但是管理*不能对这些情况加以解释，而你的审计发现是合理的结论；D、由于你所在的审计部门缺乏某一特定领域的技能和知识，首席审计执行官寻求了一位专家的帮助。作为审计经理，你被要求对该专家完成任务的方法进行审查，你对于被审查领域具有丰富知识但仍不愿意接受这一任务，因为你缺少判断专家结论有效性的专业知识。根据下面资料回答第22-23题一家中型公司由于某会计人员承担过多的职责，发生了舞弊行为。该年度公司更换了一个新的劳务供应商，该会计人员却继续提交前供应商开来的发票。由于订立劳务合同、批准供应商发票以及寄送支票都由该会计人员负责，因此他有可能继续处理前供应商开来的发票并将付款支票存入他以前供应商名义开立的一个新账户中。管理*一直认为该会计人员是个很优秀的雇员，最后又不恰当地给他增加了编制部门预算的职责，这一职责使得他有机会将舞弊余额也编入预算。22、下列控制中最不可能防止或发现上述舞弊行为的是：A、要求由订立合同之外的人批准付款；B、由签发支票的人对实际收到的劳务数量进行独立证实，并与发票数据相比较；C、由签订立合同和批准付款以外的人编制预算；D、由签发支票或批准发票以外的人负责寄送支票。23、下列审计程序中最可能
