《国际内审师-模拟试题-国际内审师考试备考练习题及答案解析9.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《国际内审师-模拟试题-国际内审师考试备考练习题及答案解析9.docx（4页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、国际内审师考试备考练习题及答案解析(9)根据下面的资料回答问题1至4某公司收到一匿名信，举报三位高级内部审计师违反了IIA道德准则。该公司已将IIA道德准则作为自己的道德准则要求审计人员来遵守。在对审计人员的举报中包括以下内容： 1审计人员1在业余时间有一份兼职工作在当地一所大学里担任可座教授。 2审计人员1拥有雇主公司的股票 3审计人员1告诉他的邻居准备找新的工作，因为对行政部门的审查表明他邻居所在的部分将在6个月内倒闭。 4审计人员2为当地非盈利组织做了一次演讲，收到一份贵重的礼物。 5审计人员2从雇主的客户处收到了一份贵重礼物。 6审计人员2有一份兼职工作当地慈善组织的主席。 7审计人员
2、2在参加一个职业会议时，与其他公司的审计人员探讨审计技术问题。 8某采购员收受了500小费并向一供应商透露了某合同的招标价格，使得该供应商中标。审计人员2在审计报告中未提到此事，因此他认为该合同数额对财务报表而言并不重要。 9审计人员3收到了一家出版社的特许权使用费，请求他写一本有关内部审计的专业书。 10审计人员3有一份兼职工作房地产经纪人。最近他的房地产公司收到了雇主的一笔佣金。 11审计人员3收到了同一公司同事送给他的贵重礼物，该同事所在部门从未接受过审计，而且在可预见的将来也被列入审计日程表。 12审计人员3没有在审计报告中指出运输部门由于管理上的缺乏而造成的混乱，该管理人员是审计人员
3、的朋友和邻导，他孩子住院使得他几个星期无法上班。 1对审计人员1的举报中有几项行为违反了IIA道德准则： A没有 B一项 C两项 D三项 答案：B考察重点：职业道德。 解题思路： 涉及审计者1的行为1、2、3。在这三项中，只有3违反了职业道德守则第八款的规定。 2对审计人员2的举报中有几项行为违反了IIA道德准则： A一项 B两项 C三项 D四项 答案B考察重点：职业道德 解题思路： 涉及审计者2的行为4、5、6、7、8。在这五项中，5违反了职业道德守则第五款的规定，8违反了职业道德守则第七款的规定，没有保持应有的职业谨慎，是违反内部审计准则的行为。 3对审计人员3的举报中有几项行为违反了II
4、A道德准则： A一项 B两项 C三项 D四项 答案C考察重点：职业道德 解题思路： 涉及审计者3的行为9、10、11、12。在这四项中，10违反了职业道德守则第三款的规定，11违反了职业道德守则第五款的规定，12违反了职业道德守则第七款的规定，没有报告所有应该报告信息，并且该行为不符合独立性和客观性。 4下列那些项目是IIA道德准则所允许的？ A根据法庭传唤，向法庭披露可能对本组织不利的机密的、与审计相关的信息。 B运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行股票。 C接受被审者一份意外礼物，因为审计人员在最近一份审计报告中称赞过该被审者。 D不向审计委员会报告有关非法行为的重大发现，因为管理局已
5、表示要处理这些问题。 答案：A考察重点：职业道德。 解题思路： A正确。符合准则，参见职业道德守则第一款。 B不正确。不符合准则，参见职业道德守则第七款。 B不正确。不符合准则，参见职业道德守则第五款。 B不正确。不符合准则，参见职业道德守则第一款。 5在审计中，审计人员发现一个从事研究开发工作的雇员，一直在申请一些与公司基本业务无关的新开发的专利权。虽然公司没有具体的政策来规范这种行为，但总的方针是雇员的一切新研究成果都是公司的财产。鉴于该雇员在其工作领域有极高的声望，因此他所属的部门对其行为从宽处理，并以次作为激励，希望他继续为公司多做贡献。对于以上情况，如果审计人员作出不予报告的决定，那
6、将会： A违背了职业道德守则； B违背了审计实务标准中有关报告的要求； C是合理的。因为部门管理人员清楚地知道这一行为，并且它不违背公司的政策； DA和B答案D考察重点：内部审计准则。 解题思路： 不正确。内部审计的职业道德要求内部审计师遵循内部审计准则，报告所有的重要信息。这一行为违反了职业道德守则。但是b也同样正确。 不正确。内部审计标准要求内部审计师报告所有的重要信息。这一行为违反了内部审计标准。但是a也同样正确。 不正确。这种处理首先是违反审计准则的，并且此专利属于其福利收入的一部分，尽管部门管理者知道，仍应该通知高层管理者以便于纳税。 正确。原因见AB6某制造业公司的潜在问题是，采购
7、代理人可能会收取回扣或收受供应商的礼物，并以次作为交换条件，使供应商得到优惠的合同。为防止这一行为，下面措施中哪一项的效果最差？ A公司指定一项特别政策，禁止从供应商处接受任何有价值的物品； B公司制定道德准则，禁止这种行为； C对新供应商，要求采购代理人必须在提供有关供应商的简介之后，才能列入认可的供应商名单中； D与主要供应商建立长期合同关系，并由高级管理人员审批/答案C考察重点：内部控制。 解题思路： A不正确。可以通过公司政策对这种现象进行制止。 B不正确。可以通过道德守则提高个人的自觉性，从而起到一定的防范作用。 C正确。这种做法只是增加了一个手续，既没有职能的分离也没有其他的控制，
8、因而无法预防。 D不正确。与主要供应商签定长期合同，并且有高层管理者的介入，减少了舞弊的机会。 7下面哪一项为违背来了审计人员的独立性原则？ A某审计人员正在对某部门执行一项审计任务，而他不久将因工作调动而负责该部门的管理工作； B由于预算的限制而缩小审计范围； C参与一个工作小组，提出有关新的销售系统的控制准则的建议； D在合同实施前，复核采购代理商的合同草案。 答案：A考察重点：内部审计准则独立性。 解题思路： A正确。审计人员这样做会影响独立性。审计人员不能审计即将调入的部门或刚刚调离的部门。 B不正确。审计预算不影响审计独立性。 C不正确。参见SIAS120.03审计人员可以对新系统提
9、出控制意见，但是设计、安装或操作这些系统可能会影响审计的客观性。 D不正确。审计人员有权利这样做。 8下面哪一种情况说明审计人员可能缺乏客观性？ A一个与主要客户相连结的新的电子数据交换程序运行之前，审计人员对其进行审核； B前任采购助理调入内审部门四个月后，对采购业务的内部控制进行审查； C审计建议制定控制和业绩考核标准，以便评估与某服务组织签定的处理工资和雇员津贴的合同； D编制工资单的会计职员，协助审计人员确认小型电动机的实际库存量。 答案：B考察重点：内部审计准则客观性。 解题思路： A不正确。参见SIAS120.03，事实上EDP开发、安装使用的整个过程都不离开内部审计。 B正确。参
10、见SIAS120.02.5，调入审计部门的人员不能审计其刚刚离任的部门。 C不正确。参见SIAS120.03，审计人员内部控制等的建议不会损害客观性，另外对管理的建议是内部审计很重要的一个功能，也是其与外部审计的重要区别点。 D不正确。利用外部人员帮助审计工作的完成是符合审计准则要求的，特别是在本题中使用的是被审计对象以外的人，审计的客观性不会受到损害。 9下列有关内审职业界中使用的“准则”一词的含义，不正确的是： A用于评价和衡量内审部门的业绩的标准； B有关内部审计师所必备的最基本的道德准则； C用来解释内部审计实务的公告； D能运用于各种类型内审部门的标准。 答案：B考察重点：内部审计准
11、则。 解题思路： A不正确。这是在审计准则前言中对于“准则“的定义。 B正确。这是指审计人员职业道德规范。 C不正确。这是在准则中提到内部审计活动时的原文。 D不正确。审计准则对于不同行业和组织是通用的，是所有内部审计人员应该遵守的。 10下面那种情况违背了国际内部审计师道德守则？ A在一宗合伙人控告公司有欺诈行为的案件中，某审计人员被法庭传讯，并向法庭泄露了机密的审计资料； B某办公用品制造公司的审计人员最近完成了对公司营销部门的审计。凭借该次经验，该审计人员每周六花几个小时在当地一家医院担任带薪顾问，指导该医院销售部门的审计工作； C某审计人员在当地举办的国际内部审计师会议上发表演讲，其主
12、要内容是其所编写的有关审计电子数据交换方面的程序，在场的，还有几个来自主竞争对手企业的内部审计师； D在审计过程中，某审计人员意识到公司将推出一种可能导致产业革命的新产品。鉴于该产品成功的可能性极高，该审计人员接受生产经理建议多购入了该公司的股票。 答案：D考察重点：职业道德 解题思路： A不正确。不违反内部审计职业道德守则，因为该准则要求不能从事非法活动，而不服从传票在这里是非法的，所以该审计人员的行为没有违反准则要求。 B不正确。不违反内部审计职业道德守则，不是所有的兼职工作都禁止的。 C不正确。不违反内部审计职业道德守则，事实上该准则提倡通过共享知识的到提高。 D正确。参见内部审计职业道
13、德守则VII，不能用任何保密信息来获取个人利益，这里审计人员在审计中获得的公司将推出新产品的信息就属于保密信息，而购买该公司的股票的行为属于获取个人利益的行为。 11下列行为那一项不会削弱内部审计师的独立性？ 为新信息系统的应用提供控制准则。 为运行新的计算机应用系统编写程序草图，确保建立了合适的控制。 在安装之前，复核新的计算机应用程序。 A只有 B只有 C只有 D和 答案：D考察重点：内部审计准则独立性 正确。参见SIAS120.03。 不正确。参与设计过程将损害独立性。 不正确。参见SIAS120.03。 12某注册内部审计师以非内部审计师的身份担任采购部经理。该内部审计师与供应商签定了
14、一份巨额购货合同。该合同价格合理、产品质量和性能优良。合同签定后不久，供应商向该审计师赠送了一份贵重的礼物。下面对接受这一礼物的各种评论，哪一项是正确的： A如果不是商业惯例应禁止接受礼物；如果是，可以接受； B接受这一礼物将违反道德守则，应该禁止； C由于该审计人员不再担任内部审计师的角色，因此接受礼物应由该组织的行为准则加以规范； D由于礼物的赠送在签约之后，因此接受该礼物既不违反道德守则，也不违反组织的行为准则。 答案：B考查重点：职业道德。 解题思路： A不正确。审计人员不能接受任何有价值的东西，这与是否是惯例无关。 D正确。参见职业道德守则V。 C不正确。只要是注册内部审计师就必须遵
15、守职业道德守则，这与是否从事具体内部审计工作无关。 D不正确。职业道德守则是所有注册内部审计师必须遵守的，这不能作为不遵守的理由。另外，没有证据表明该注册内部审计师违反了公司的条例。 13某审计人员在即将完成一项审计任务时，发现销售部经理有赌博的嗜好。这一发现与该次审计没有直接关系，且该次审计必须马上结束。因此，审计人员指出了这个总是并向内审部经理报告了该信息，但没有采取进一步的行动。该审计人员的行为将： A违反内部审计师的道德守则，因为他封锁了有意义的信息； B违反执业标准。因此他没有进一步调查可能存在的舞弊行为； C不违反内部审计师的道德守则或执业标准； DA和B答案：C考查重点：内部审计准则。 解题思路： A不正确。由题目可知已经报告了。 B不正确。由题目可知已经记录了这个舞弊信号，符合审计准则的规定。 C正确。没有违反审计准则。 D不正确。
