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1、 第十一章国际贸易结算 国际货物贸易中的支付引论 国际货物贸易中的支付 支付的义务支付是指买方向卖方支付货款根据国际货物买卖合同以及支配国际货物买卖合同的法律 支付是买方的基本合同义务就国际货物买卖交易而言 支付的义务来源于买卖双方有效的国际货物买卖合同 买卖双方应当在他们所订立的国际货物买卖合同中 用明确无误的条款对货款的支付时间 地点 方式 数额 条件和其他有关事项做出具体规定 国际货物贸易中的支付 支付的风险在国际货物贸易中 无论是对于买方 还是对于卖方 都客观地存在着支付的风险产生支付风险有诸多原因 其中最为重要的原因是支付与交货的时间差与地域差对于买方而言 支付的主要风险在于其完成了
2、支付以后 却没有收到货物或者收到了不符合合同规定的货物对于卖方而言 支付的主要风险在于其完成了交货以后 却未能得到货款的支付 或者未能得到货款的全部支付或支付迟延 第十一章国际贸易结算 结算工具主要为票据票据的作用支付工具汇兑工具信用工具抵押工具票据的特性金钱性 要式性 文义性 无因性 流通性 提示性 返还性 第十一章国际贸易结算 票据种类汇票 BillofExchange Draft 本票 PromissoryNote 支票 Check Cheque 结算方式汇付托收信用证银行保函和备用信用证 汇票的含义 汇票是出票人签发的 委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票
3、人的票据 中华人民共和国票据法 汇票是一个人向另一个人签发的 要求见票时或在将来的固定时间或可以确定的时间 对某人或其指定的人或持票人支付一定金额的无条件的书面支付命令 英国票据法 NEXT 汇票的内容 表明 汇票 字样无条件支付委托确定的金额付款人的名称出票日期出票人签名收款人的名称付款时间付款地点出票地点我国票据法规定前六项内容为必要记载 NEXT 银行汇票票样 银行承兑汇票正面 实际业务中 汇票上还需列明付款日期 付款地点和出票地点等内容 如果没有记载相关内容的处理方式 1 汇票上未记载付款日期的 为见票即付 2 未记载付款地的 付款人的营业场所 住所或者经常居住地为付款地 3 未记载出
4、票地的 出票人的营业场所 住所或者经常居住地为出票地 汇票的种类 按出票人的不同银行汇票 Banker sDraft 商业汇票 CommercialDraft 按收款人的不同 记名汇票 不记名汇票 指示性汇票按承兑人的不同 银行承兑汇票 商业承兑汇票按有无随付商业单据光票 CleanBill 跟单汇票 DocumentaryBill 按付款时间不同即期汇票 SightDraft 远期汇票 TimeBillorUsanceBill NEXT 汇票的种类 重要 一 按照出票人的不同1银行汇票在国际结算中 银行汇票签发后 一般交汇款人 由汇款人寄交国外收款人向指定的银行取款 出票行签发汇票后 必须将
5、付款通知书寄给国外付款行 以便付款行在收款人持票取款时进行核对 一般为光票 不随付货运单据 2商业汇票出票人是工商企业或个人 付款人可以是工商企业 个人或银行 在国际贸易中 通常由出口人开立 向国外进口人或银行收取货款时使用 商业汇票大都附有货运单据 二 按照付款时间的不同1即期汇票在汇票付款日期栏中采用见票即付 atsight 的汇票2远期汇票规定于将来一个可以确定日期付款的汇票 远期汇票付款日期的4种记载方法 1 规定某一个特定日期 2 付款人见票后若干天 at daysaftersight 3 出票后若干天 at daysafterdateofdraft 4 运输单据日后若干天 at d
6、aysafterB Ldate 三 按照承兑人的不同1商业承兑汇票是由工商企业或个人承兑的远期汇票 商业承兑汇票是建立在商业信用的基础之上 其出票人也是工商企业或个人 如出口企业 2银行承兑汇票是由银行承兑的远期商业汇票 通常由出口人签发 银行对汇票承兑后即成为该汇票的主债务人 而出票人则成为从债务人 银行承兑汇票是建立在银行信用的基础之上 便于在金融市场上进行流通 注意 银行承兑汇票是一种商业汇票 四 按照是否附有货运单据1光票 净票 白票 是指不附带货运单据的汇票 出票人可以是工商企业 个人或银行 付款人也可以是工商企业 个人或银行 2跟单汇票是指附有运输单据的汇票 跟单汇票的付款以附交货
7、运单据为条件 汇票的付款人要取得货运单据提取货物 必须付清货款或提供一定的担保 在国际贸易中 大多采用跟单汇票 四 汇票的使用汇票的使用程序 1 即期汇票 出票 提示 付款 背书 拒付与追索 2 远期汇票 出票 提示 承兑 付款 背书 拒付与追索 本票的含义 出票人签发的 承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据 中华人民共和国票据法 第73条一个人向另一个人签发的 保证于见票时或定期或在可以确定的将来的时间 对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件的书面承诺 英国票据法 NEXT 本票的内容 表明 本票 字样无条件的支付承诺确定的金额收款人的名称出票日期出票人签字 中华
8、人民共和国票据法 NEXT 银行本票是申请人 本票的种类 商业本票 商业本票也称做一般本票 是由企业或个人签发的 主要用于清偿国际贸易的债权债务 即期远期银行本票银行本票是银行应银行存款户的需求签发的本票 NEXT 均为即期 本票与汇票的区别 当事人不同 本票有两个当事人 即出票人和收款人 而汇票则有三个当事人 即出票人 付款人和收款人 是否需承兑 本票的出票人即是付款人 远期本票无须办理承兑手续 而远期汇票则要办理承兑手续 出票人的主债务人地位 在任何情况下本票的出票人都是绝对的主债务人 一旦拒付 持票人可以立即要求法院裁定 命令出票人付款 而汇票的出票人在承兑前是主债务人 在承兑后 承兑人
9、成为主债务人 出票人则处于从债务人的地位 支票的含义 出票人签发的 委托办理支票存款业务的银行或其他金融机构在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据 中华人民共和国票据法 第82条以银行为付款人的即期汇票 即存款人对银行的无条件支付一定金额的委托或命令 英国票据法 NEXT 支票的内容 表明 支票 字样无条件的支付委托确定的金额付款人名称出票日期出票签字 中华人民共和国票据法 第85条 NEXT 支票的种类 我国 票据法 现金支票转账支票其他国家划线支票未划线支票 现金 转帐 票据的使用 出票 Issue 提示 Presentation 承兑 Acceptance 付款 Payment
10、 背书 Endorsement 拒付 Dishonour 与追索 Recourse 保证 Paymentguaranted 参加承兑和参加付款 在汇票上写承兑字样将承兑后的汇票交付给持票人 出票 Issue 指出票人在汇票上填写付款人 付款金额 付款日期和地点以及收款人等项目 经签字交给持票人的行为 收款人的写法限制性抬头指示性抬头持票人或来人抬头 提示 Presentation 指持票人将汇票提交付款人要求承兑或付款的行为 种类付款提示承兑提示 背书 Endorsement 由汇票持有人在汇票背面签上自己的名字 或再加上受让人 被背书人 的名字 并把汇票交给受让人的行为 三种方式 记名背书空
11、白背书限制性背书贴现 Discount 远期汇票承兑后 尚未到期 由银行或贴现公司从票面金额中扣减一定贴现率计算的贴现息后 将余款付给持票人的行为 拒付 Dishonour 持票人提示汇票要求承兑时 遭到拒绝承兑 或持票人提示汇票要求付款时 遭到拒绝付款 均称拒付 也称退票 追索 Recourse 权是指持票人具有的要求 前手 退还汇票金额及有关费用的权利 持票人可以向任何一个 前手 追索 但实践中多向主债务人追索 拒付证书 Protest 是由付款地的法定公证人或其他依法有权作出证书的机构如法院 银行 公会 邮局等 作出证明拒付事实的文件 是持票人凭以向其 前手 进行追索的法律依据 汇付 R
12、emittance 概念即汇款 付款人通过银行将款项汇交收款人的结算方式 基本当事人汇款人 Remitter 收款人 PayeeorBeneficiary 汇出行 RemittingBank 汇入行 PayingBank 种类 电汇 信汇 票汇及比较特点及使用 电汇 TelegraphicTransfer T T 汇出行应汇款人的委托和申请 以拍发加押电报或电传方式将付款委托通知其在收款人当地的分行或代理行 汇入行 委托它将一定金额的款项解付给指定的收款人 操作程序 信汇 MailTransfer T T 汇出行应汇款人的委托和申请 采用航寄付款委托书的方式 委托汇入行解付一定金额给指定的收款
13、人 操作程序 票汇 RemittancebyBanker DemandDraft D D 汇出行应汇款人的申请 开立以其海外分行或代理行为付款人 列明汇款人所指定的收款人名称的银行即期汇票 交由汇款人自行寄交给收款人 由收款人凭票向付款人 汇入行 取款的一种汇付方式 操作程序 汇款人 收款人 汇出行 汇入行 合同 电 信汇申请书 交款 付费 回单 电 信汇通知 汇款通知 单据 装运凭证 解付 付讫借记通知 电汇与信汇方式的操作程序 汇款人 收款人 汇出行 汇入行 合同 票汇申请书 交款 付费 银行即期汇票 票汇通知书 银行即期汇票 解付 付讫借记通知 票汇方式的操作程序 银行即期汇票 票汇与电
14、汇 信汇比较 支付工具不同涉及当事人的不同银行利用汇款资金的时间不同 汇付的特点 优点手续简便费用低廉 缺点风险大资金负担不平衡 汇付的使用 属商业信用 一般用来支付定金 货款尾数 佣金等费用 不是主要支付方式主要有三种作法货到付款 PaymentafterArrivaloftheGoods 预付货款 PaymentinAdvance 凭单付款 CashAgainstDocuments 托收 Collection 概念债权人 一般为出口商 开具汇票 委托当地银行通过它在进口地的分行或代理行向债务人 一般为进口商 收取货款的一种支付方式 当事人委托人 Principals 债权人 出票人委托行
15、RemittingBank 托收行代收行 CollectingBank 付款人 Payer 债务人提示行 PresentingBank 需要时的代理 Customer srepresentationincaseofneed 托收 Collection 种类按资金单据是否随附商业单据光票托收 CleanCollection 跟单托收 DocumentaryCollection 代收行向进口商交单条件付款交单 D P 承兑交单 D A 特点及使用 付款交单 DocumentsagainstPayment D P 概念出口商在托收委托书中指示银行 只有在付款人 进口商 付清货款时 才能向其交出货运单
16、据 即出口商的交单以进口商付款为条件 种类即期付款交单 D Patsight 远期付款交单 D Paftersight 出口商 进口商 托收行 代收行 合同 即期汇票等 通知结汇 单据 提示付款 解付 全套货运单据 收讫通知 即期付款交单的操作程序 出口商 进口商 托收行 代收行 合同 远期汇票等 通知结汇 远期汇票及单据 提示承兑 承兑汇票 付款提示 收讫通知 远期付款交单的操作程序 付清货款 全套货运单据 付款交单凭信托收据借单 D P T R 信托收据 trustreceipt T R 系进口商借单时提供的一种书面信用担保文件 表示愿意以代收行的受托人身份代为提货 报关 存仓 保险 出售 并承认货物的所有权仍属于银行 保证货物售出后所得货款应于汇票到期日交银行 代收行未请示出口商出口商同意授权 承兑交单 DocumentsagainstAcceptance D A 出口商在托收委托书中明确指示银行 进口商在汇票上承兑后即可向银行领取全套货运单据 待汇票到期日再付清货款 即出口商的交单以进口商在汇票上承兑为条件 操作程序 出口商 进口商 托收行 代收行 合同 远期汇票等 通知结汇
