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1、1 中国再生资源开发有限公司 2013 年度预算指导手册 文件编号文件编号日期日期 BGT0012012 年 8 月 31 日 公司公司部门部门 中再生财务部 IT 支持支持负责人负责人 中再生 VERSION2013 预算指导手册 Page 2 of 16 1 版本记录版本记录 日期日期版本版本作者作者状态状态 2013 08 31V2013SophiaDraft 分发人员列表分发人员列表 实施应用实施应用仅供参考仅供参考 文件状态文件状态 状态 已审核 目前版本 Version 3 0 作者 Sophia日期 01 08 2013 审核状态 审核人 XiaoXD日期 02 08 2013
2、批准人 日期 技术审核 审核人 日期 批准人 日期 中再生 VERSION2013 预算指导手册 Page 3 of 16 1 手册目录手册目录 1 预算启动会议预算启动会议 7 2 公司未来公司未来5年发展规划年发展规划 7 3 预算的组织分工预算的组织分工 8 4 预算进度安排预算进度安排 8 5 主要预算假设和前提主要预算假设和前提 9 5 1预算年度预算年度 9 5 2预算范围预算范围 9 5 3预算工具预算工具 9 5 4币种币种 汇率汇率 通货膨胀率通货膨胀率 9 5 5销售价格与采购价格销售价格与采购价格 9 5 6人员和工资费用假设人员和工资费用假设 9 5 7上线与下线产品上
3、线与下线产品 9 5 8预计市场平均增长率预计市场平均增长率 9 5 9预计税率预计税率 9 6 销售政策和标准产品价格表销售政策和标准产品价格表 10 6 1销售政策销售政策 10 6 2标准产品价格表标准产品价格表 10 7 预算使用的费用会计科目及解释预算使用的费用会计科目及解释 11 8 预算产品线及产品范围预算产品线及产品范围 17 9 预算成本中心预算成本中心 17 10 费用分摊原则费用分摊原则 17 11 历史数据的准备历史数据的准备 17 12 预算模板格式和填报说明预算模板格式和填报说明 17 13 预算相关表格清单及负责人预算相关表格清单及负责人 17 14 销售收入预算
4、销售收入预算 17 15 材料成本预算材料成本预算 18 16 人工及制造费用预算人工及制造费用预算 18 17 人员预算 人员预算 Head Count Budget 18 中再生 VERSION2013 预算指导手册 Page 4 of 16 1 18 人员费用预算 人员费用预算 Personal Expense Budget 18 19 部门费用预算部门费用预算 18 20 IT费用预算费用预算 18 21 设施及公共费用预算设施及公共费用预算 18 22 资本性支出预算资本性支出预算 18 23 折旧预算折旧预算 19 24 保修费保修费 销售返利销售返利 存货损失准备和其他直接成本预
5、算存货损失准备和其他直接成本预算 19 25 预算损益表编制程序预算损益表编制程序 19 26 预算资产负债表编制程序预算资产负债表编制程序 19 27 预算现金流量表编制程序预算现金流量表编制程序 19 28 主预算源文件汇总主预算源文件汇总路路线图线图 19 29 预算正确性检查清单预算正确性检查清单 19 30 预算结果数据查询工具预算结果数据查询工具 19 31 预算汇报会内容大纲预算汇报会内容大纲 20 32 预算执行情况报告预算执行情况报告 20 33 预算指标考核办法预算指标考核办法 20 Version 1 预算指导手册 Page 5 of 16 1 本手册目的是为规范中再生有
6、限公司 以下简称中再生 2013 年度预算工作而编制 是预算工作的最重 要参考依据 1 2012 年度预算年度预算工作概要工作概要 中再生的 2013 年预算工作属于公司中期经营计划的重要组成部分 2013 年度预算的主要作用是 制订 2013 年公司经营目标 明确各部门为完成经营目标可用的资源 预算是 2013 年行动计划的主要依据 财务部门将根据预算做好资金安排 2 预算启动会议预算启动会议 中再生定于 2012 年 8 月 15 日由总经理 先生主持招开预算启动会议 会议由各一级部门经理及财 务部预算协调员参加 会议将明确 201 年度预算工作的主要分工和工作进度 并提出主要预算指标目标
7、 会议确定了 2013 年预算工作委员会成员 委员会由总经理领导 各业务部经理和各支持部门经理为委 员和部门协调人 财务部会计主管为预算总协调人和预算进度跟踪人 预算总协调人对总体预算进度和 质量负责 并在部门预算提报后组织全公司的预算汇总和审核 3 公司未来公司未来 5 年发展规划年发展规划 2012 年 7 月 15 日前 由公司总经理组织各部门制订更新未来 5 年发展规划 报董事会通过 规划中的 2013 年主要数字指标 作为公司 2013 年年度预算的主要依据 图表图表 1 公司未来公司未来 5 年计划 销售额年计划 销售额 Version 1 预算指导手册 Page 6 of 16
8、1 4 预算的组织分工预算的组织分工 部门部门角色与分工角色与分工 董事会预算批准 总经理预算目标确定和预算批准 销售部销售预测 工厂经理制造预算 部门经理部门人员 费用预算和资本支出预算 行政部设施及公共费用预算 信息系统部IT 费用预算 人事部工资福利预算 财务部历史数据 预算模板 预算协调 预算汇总 预算审核 主预算报表 5 预算进度安排预算进度安排 本次年度预算分为三个阶段 第一阶段 数据准备 第二阶段 主预算报告汇总 第三阶段 审核批准 关于每个阶段每个明细预算事项的进度及负责人 请详见附表 图表图表 2 预算进度安排表预算进度安排表 Version 1 预算指导手册 Page 7
9、of 16 1 6 主要预算假设和前提主要预算假设和前提 6 1预算年度预算年度 本次预算涉及 2013 年度预算和 2012 年度最新预测 最终的预算审核和汇报将比较 2013 年度预算及 2012 年最新预测 6 2预算范围预算范围 损益预算以事业部为单位 分产品进行 最小预算时间单位为季度 即所有预算都要细分到 2013Q1 2013Q2 2013Q3 2013Q4 6 3预算工具预算工具 预算以电子表格 EXCEL 的形式编制和汇总 模板的发放和预算报送以电子邮件方式进行 6 4币种币种 汇率汇率 通货膨胀率通货膨胀率 预算币种为人民币 与主要外币的预算汇率为 1USD 6 3RMB
10、1EUR 10RMB 预算 2013 年通货膨胀率为 3 5 6 5人员和工资费用假设人员和工资费用假设 所有业务部的人员数增长低于收入增长率 工资费用增长 8 6 6上线与下线产品上线与下线产品 以下为研发部预计的 2013 年上线与下线的新产品清单 产品上线 下线时间 移动多媒体上线2012 3 1 多媒体电视下线2012 9 30 6 7预计市场平均增长率预计市场平均增长率 根据行业研究报告 预计 2013 年手机电视市场平均增长率为 15 6 8预计税率预计税率 增值税率为 17 营业税率为 5 企业所得税税率为 25 Version 1 预算指导手册 Page 8 of 16 1 7
11、 销售政策和标准产品价格表销售政策和标准产品价格表 7 1销售政策销售政策 2013 年销售政策详见以下 1 中再生渠道分销商协议范本 2 中再生销售渠道发展战略 3 销售渠道的区域划分和所辖省份 4 成为重点渠道分销商的条件 5 成为一般分销商的条件 6 销售渠道采购价格 7 付款条件及赊销额度 8 销售渠道年度发货指标及年终奖励政策 9 市场推广费用管理 10 一般销售管理 11 重大项目管理 12 申请特殊价格的流程 13 重点客户管理 14 销售渠道专业会议 15 技术讲座 培训收费标准及申请流程 16 产品保修须知 17 产品服务网络 7 2标准产品价格表标准产品价格表 标准产品的价
12、格实行标准价格基础上的折扣政策 对不同的渠道和终端客户给予不同的折扣水平 具体 政策见销售政策部分 图表图表 3 产品标准价格清单产品标准价格清单 2013 Version 1 预算指导手册 Page 9 of 16 1 8 预算使用的费用会计科目及解释预算使用的费用会计科目及解释 为统一规范预算会计科目 特制定以下科目解释 科目编码规则 42 分类情况如下 4200000101 至 4200000199 公司雇佣员工必须支出的人工费用 4200000201 至 4200000299 培训费用 4200000301 至 4200000399 差旅费 4200000401 至 420000049
13、9 业务招待费 4200000501 至 4200000599 直接成本 4200000601 至 4200000699 销售与市场类费用 4200000701 至 4200000799 办公类费用 4200000801 至 4200000899 支付给外部机构的费用 4200000901 至 4200000999 维护修理与低值易耗品消耗 4200001001 至 4200001099 租赁类费用 4200001101 至 4200001199 保险类费用 4200001201 至 4200001299 其他税费 具体明细科目解释见所附文件 图表图表 4 预算会计科目说明预算会计科目说明 V
14、ersion 1 预算指导手册 Page 10 of 16 1 9 预算产品线及产品范围预算产品线及产品范围 公司的产品线管理以业务部 Business Unit 为单位 每个业务部负责的产品组和产品如下 业务部负责人产品组产品 手机电视张三丰手机电视一代掌上手机电视 手机电视张三丰手机电视一代智能型手机电视 移动多媒体李四军公交电视普通公交电视 10 预算成本中心预算成本中心 所有费用预算以成本中心为单位 每个成本中心的负责人对预算费用负责 以下是成本中心清单 图表图表 5 预算成本中心清单预算成本中心清单 11 费用分摊原则费用分摊原则 所有公共费用包括公共的销售费用 管理费用 基础设施费
15、用和 IT 费用都要按合理原则分配至与产品 线直接相关的成本中心 2013 年费用分摊原则详见附表 图表图表 6 费用分摊原则费用分摊原则 12 历史数据的准备历史数据的准备 财务部会计主管负责财务相关历史数据准备工作 包括财务部会计主管负责财务相关历史数据准备工作 包括 2012 年年 1 6 月销售实际完成情况月销售实际完成情况 成本中心费 用汇总 分产品损益状况 2012 年资本支出执行情况 人事部提供截止人事部提供截止 6 月底的人员状况月底的人员状况 13 预算模板格式和填报说明预算模板格式和填报说明 每个事业部总经理负责填报四个标准预算表格 人员预算 订单量和收入预算 所属部门费用
16、预算 固定资产开支预算 14 预算相关表格清单及负责人预算相关表格清单及负责人 预算的模板表格由财务部会计主管负责设计并及时发到各部门经理填报 填报人对原始填报的准确性负 责 Version 1 预算指导手册 Page 11 of 16 1 图表图表 7 预算工作表清单及相关责任人预算工作表清单及相关责任人 15 销售收入预算销售收入预算 销售收入按产品 销售渠道 客户 区域 分月份 季度进行 具体预算样例见下表 图表图表 8 销售收入预算模板及汇总分析销售收入预算模板及汇总分析 16 材料成本预算材料成本预算 2013 年产品材料成本的计算依据是预计百分比法 即以 2012 年平均材料成本占销售收入的百分比 综 合考虑产品销售价格下降因素和材料采购成本下降因素 确定 2013 年材料成本占产品销售收入的百分 比 分产品的产品销售价格下降预测由市场部提供 分产品的材料采购成本下降预测由采购部提供 具 体模板及样表见所附文件 根据此方法对 2013 年材料成本百分比测算过程见同一附件 图表图表 9 材料成本预算材料成本预算 17 人工及制造费用及单位成本预算人工及制造费用及单位成本预算
