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1、法规分析计算题案例分析题2道大题,每道大题五个小题，每个小题均为不定项选择题，其中有一至四个正确选项。每小题2分，选对得分，多选、少选、错选、不选均不得分。（一）2012年5月，某市财政局派出检查组对某国有外贸企业2011年度的会计工作进行检查，发现存在以下情况：(1) 2011年2月，该企业财务处处长安排其妹妹（持有会计从业资格证书）在财务处任出纳，并负责保管会计档案。(2)发现一张发票“金额”栏的数字有更改痕迹，发票出具单位在“金额”栏更改处加盖了其单位印章。经查阅相关合同、单据，确认其更改后的金额数字是正确的。(3) 2011年3月，由于企业出口产品滞销，经销业绩滑坡，企业法定代表人为了
2、单位能够获得银行贷款，要求财务处处长编造一份虚假的实现“盈利”的报表。企业财务处处长遵照办理（该企业的行为尚不构成犯罪）。1根据会计基础工作规范的规定，该处长的妹妹可以在本单位从事的工作是( )。A债权债务核算B出纳C稽核D对外财务会计报告编制2由出纳人员兼做会计档案保管工作违反了( )。A.会计外部监督制度的规定B会计岗位责任制度的规定C会计机构内部牵制制度的规定D会计机构内部稽核制度的规定3企业对(2)中发票的正确处理办法应是( )。A.退回原出具单位，并由原出具单位重新开具发票B退回原出具单位，应由原出具单位划线更正并加盖公章C接受单位直接更正，并要求原出具单位说明情况同时加盖单位公章D
3、接受单位直接更正，并说明情况同时加盖单位公章4对(3)中企业“处理”财务数据的行为，对单位及相关人员处以( )的行政处罚。A由县级以上人民政府财政部门予以通报B可以对单位罚款5000元以上10万元以下C可以对法定代表人罚款3 000元以上5万元以下D可以对财务处长罚款3000以上5万元以下5对(3)中企业财务处处长的行为，下列说法正确的是( )。A.违反了爱岗敬业的要求B违反了诚实守信的要求C违反了坚持准则的要求D违反了提高技能的要求1【答案】 ACD【考点】会计人员回避制度【解析】根据会计基础工作规范第16条的规定，会计机构负责人，会计主管人员的直系亲属（夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系
4、血亲以及配偶亲关系），不得在本单位会计机构中担任出纳工作。2【答案】C【考点】会计机构内部牵制制度3【答案】A【考点】原始凭证错误的更正【解析】根据会计法第14条第4款的规定，原始凭证记载的各项内容均不得涂改；原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。4【答案】ABD【解析】伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处5 000元以上10万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处3000元以上5万元以下的
5、罚款。对授意指示人可以处5000元以上5万元以下的罚款。5【答案】BC【考点】会计职业道德规范的内容【解析】 首先财务处长没坚持准则，盲目服从领导；编制假报表，违反诚实守信；又为了企业贷款，欺骗银行，违背客观公正(二)2012年1月10日甲公司向乙公司购买一批原材料，使用了一张出票金额为100万元的银行汇票，该汇票的收款人为乙公司。实际结算时材料价款为110万元。征得甲公司同意，乙公司在汇票实际结算金额栏内填写110万元，向银行提示付款，银行说汇票无效，拒绝办理付款。2012年1月15日甲公司向乙公司开具已经由甲企业银行承兑的银行承兑汇票支付110万元货款，乙公司将银行承兑汇票背书转让给丙公司
6、，丙公司又背书转让给丁公司。 1下列关于银行汇票的表述，正确的有（）。 A银行不应拒绝付款，票据仍有效，可以以出票金额100万元为付款金额B银行汇票的实际结算金额应当小于等于出票金额 C银行汇票的出票人是甲企业 D银行汇票只有单位才能使用2下列有关银行承兑汇票表述中，错误的有（）。 A银行承兑汇票可以全国通用 B银行承兑汇票的承兑人是持票企业的银行 C银行承兑汇票在背书转让时需要有银行的确认 D银行承兑汇票的付款期限最长6个月 3案例中，丁公司可以（）。 A是银行承兑汇票的收款人 B拥有对银行承兑汇票的付款请求权和追索权 C再把银行承兑汇票背书转让其他企业 D再把银行承兑汇票背书转让给甲企业
7、4案例中，乙公司应当是（）。 A银行汇票的收款人 B银行承兑汇票的收款人 C银行承兑汇票的背书人 D银行承兑汇票的被背书人5、案例中，乙公司背书行为生效的必须记载事项（ ）A、乙公司在票据背面或粘贴联盖财务专用章B、乙公司法定代表人或授权代理人在票据背面或粘贴联签名或盖章C、写明背书日期D、在票据背面或粘贴联写明丁公司的名称答案（本题考点是银行汇票和银行承兑汇票）1AB 【解析】银行汇票的实际结算金额应当小于等于出票金额,但超过出票金额，可以按出票金额付款，但不得背书转让，银行汇票的出票人是甲公司的开户银行，单位和个人都可以使用银行汇票。 2BC【解析】银行承兑汇票的承兑人是承兑申请人甲企业的
8、开户银行；银行承兑汇票在背书转让时不需有银行的确认。 3BCD【解析】持票人（收款人或最后一手的被背书人）拥有对银行承兑汇票的付款请求权和追索权，丁公司如果不将票据再转让，就是最后一手的被背书人，也就是持票人。只要出票人或背书人在票据上 没记载“不得转让”等类似文句以禁止票据权利的转让，就可背书转让给其他企业。 4ABC【解析】甲公司向乙公司购买一批原材料，乙公司应当是银行汇票的收款人。随后甲公司向乙公司开具已经由甲企业银行承兑的银行承兑汇票支付110万元货款，这时乙公司应当是银行承兑汇票的收款人。乙公司将银行承兑汇票背书转让给丙公司，这时乙公司应当是银行承兑汇票的背书人。 5、ABD【解析】
9、背书日期属于背书行为的相对记载事项，如果没记载视为票据到期前背书(三)中国居民王某是一国有企业员工，其2011年10月份的收入情况如下： (1)取得工资薪金收入8000元月。 (2)工作之余发表文章一次性取得稿酬收入3 000元。 (3)为其他单位提供技术咨询取得一次性个人劳务报酬7 000元。（4） 彩票中奖200 000元。 要求：根据上述资料，回答512题。 12011年10月，王某工资薪金个人所得税额是（）元。 A325B1045C345D7502王某计算个人所得税稿酬收入（）。 A税率是20，减征20 B应纳税所得额是2400C应纳税所得额是2200D实际税负是l4 3王某计算个人所
10、得税劳务报酬收入（）。 A 比例税率20 ，若每次应纳税所得额超过30000元，有加成规定B 比例税率20 ，若每次应纳税所得额超过20000元，有加成规定C. 应纳税所得额6200D应纳税所得额56004王某彩票中奖（）。 A属于偶然所得 B按收入全额计算税款，没有费用扣除额 C按20计算所得税额，应纳税额为4万元D先扣除20再按20计算所得税额 ，应纳税额为，3.2万元5下列关于王某个人所得税申报中，正确的有（）。 A王某的个人所得税应当由其支付人作为扣缴义务人 B王某应当在当年度结束后执行12万元以上年所得人群的申报 C王某在年所得l2万元以上申报时应当补缴尚未缴纳的税款 D 王某应当在
11、2012年3月末之前申报全年应纳个人所得税额答案：1、C【解析】王某工资薪金的应纳税所得额=8000-3500=4500 应纳税额=1500*3%+3000*10%=345 或者应纳税额=4500*10%-105=3452、CD【解析】工作之余发表文章一次性取得稿酬收入3 000元。没超过4 000元，应减除费用800元，应纳税所得额=3 000800=2 200(元) ，税率20%，减征30%，实际税负是l4。 3BD【解析】为其他单位提供技术咨询，取得一次性个人劳务报酬7000元。一次劳务报酬收入4 000元以上的，应减除费用为收入的20。所以应纳税所得额=7 000*（1-20）=560
12、0(元)。比例税率20%，超过20 000的部分需要加成征收个人所得税。4ABC【解析】2010年王某彩票中奖属于偶然所得。彩票中奖200 000元没有扣除额，就按20计算所得税额，应纳税4万元。 5ABCD【解析】个人所得税以所有人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。应当按照规定办理纳税申报的情形有：年所得12万元以上的。从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的。从中国境外取得所得的。取得应纳税所得，没有扣缴义务人的。国务院规定的其他情形。年所得12万元以上申报的时问是年度终了后的3个月内。2005年1月至12月，某人由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇
13、佣单位每月分别支付该人工资1000元和8000元，按派出单位与个人签订的协议，个人从外方取得的工资收入每月向派出单位交款3000元。该个人每月应缴纳的个人所得税为（_）。 A1265B665C1105D525 张老师好！有打扰了 这个题选B 我实在是算不出来只有麻烦老师了！老师您辛苦了！应纳税所得额=工资收入（1000+8000-3000）-费用扣除金额（2005年按2000算）=4000应纳税额=4000*15%-速算扣除数125=475元。四）财政局在对ABC股份有限公司职业道德检查中发现下列情况：（1)会计王某不仅熟悉会计电算化业务，而且对利用现代信息技术手段加强经营管理颇有研究。“非典
14、”期间，王某向公司总经理建议，开辟网上业务洽谈，并实行优惠的折扣政策。公司采纳了王某的建议，当期销售额克服“非典”影响，保持了快速增长。(2)某公司资金紧张，需向银行贷款500万元。公司经理请返聘的张会计对公司提供给银行的会计报表进行技术处理。张会计很清楚公司目前的财务状况和偿债能力，做这种技术处理是很危险的，但在经理的反复开导下，张会计感恩于经理平时对自己的照顾，于是编制了一份经过技术处理后漂亮的会计报告，公司获得了银行的贷款。(3)公司为获得一项工程合同，拟向工程发包方的有关人员支付好处费8万元。公司市场部持公司董事长的批示到财务部领该笔款项。财务部经理谢某认为该项支出不符合有关规定，但考虑到公司主要领导已做了批示，随同意拨付了款项。（4）、小刘是某会计师事务所的注册会计师，为ABC公司提供的会计咨询服务1、王某的行为体现出的会计职业道德有（ ）。A爱岗敬业 B坚持准则 C参与管理 D强化服务2、对张会计行为的认定中正确的是（ ）。 A张会计违反了廉洁自律的会计职业道德要求 B张会计违反了诚实守信的会计职业道德要求 C张会计违反了坚持准则的会计职业道德要求D张会计违反了客观公正的会计职业道德要求 3、对谢某做法认定中正确的是（ ）。 A谢某违反了爱岗敬业的会计职业道德要求 B谢某违反了参与管理的会计职业道德要求 C谢某违反了客观公正的会计职业道德要求 D
