《台湾省2017年上半年内审师《内部审计基础》：公司治理模型试题》由会员分享，可在线阅读，更多相关《台湾省2017年上半年内审师《内部审计基础》：公司治理模型试题（7页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、台湾省2017年上半年内审师内部审计基础：公司治理模型试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.在计算速动比率时，要从流动资产中扣除存货部分，再除以流动负债，这样做的原因是_ A：存货的变现能力最低 B：存货的数量不易确定 C：存货的价值变动比较大 D：存货的质量难以保证2.下列哪一项是数据字典所具有的功能? A：a.用来确定系统的用户。 B：b.为目标和资源确定优先级和安全规则。 C：c.可以划分两个连续业务的界限。 D：d.组织和共享有关对象和资源的信息。3.某银行的内部审计师已
2、开发出一种多元回归模型，几年来该模型已被用于估算商业贷款的利息收入。审计师针对当年情况应用了该模型，发现的R2值已大幅减少，而模型的其他内容似乎都运转无误。此种变化说明以下哪种结论是站得住脚的？ A：转用跨部门回归分析应该导致R2值的增加。 B：回归分析不再是估算利息收入的恰当技术。 C：模型中尚未包括的一些新要素正在导致利息收入发生变化。 D：线性回归分析将增强模型的可靠性。 4.应该包含在内部审计部门章程_中的一项权利要素是 A：a.确认审计部门必须审查的经营部门。 B：b.确认应向审计委员会进行披露的类别。 C：c.接触与绩效审计相关的记录、从事档案和实物资产。 D：d.接触外部审计师的
3、工作底稿。 5. 审计标准要求定期实施考核内部审计师的工作业绩，以下哪项对此负有责任？ A：审计委员会 B：首席审计执行官 C：管理层 D：内部审计师 6. 在审计公司的系统开发周期(SDLC)时，审计师发现，针对关键业务系统的详细内部控制程序在系统实施之后才得到开发。在审计报告该发现时，审计师应该建议在系统开发周期的哪个阶段开发这些程序？ A：调研阶段 B：设计阶段 C：开发阶段 D：实施阶段 7. 内部审计师编制工作底稿主要有利于 A：外部审计师； B：内部审计活动； C：业务客户； D：管理高层。 8. 如果审计师用非统计抽样来代替统计抽样，下列哪个表述正确 A：置信水平不能被量化； B
4、：精确度会提高； C：存货预计价值的可靠性下降； D：误受风险增加。 9. 某餐馆饮食店有680余家餐馆。各餐馆所有的食品订单均输入一电子设备；该设备记录所有的食品订单及服务员名单，并将订单送到厨房。所有的服务员均负责收取他们经手订单的现金，并在换班时上交这笔现金即以其(ID)号码订制食品的销售额。然后由经理核对当天收取的现金及食品订单所产生的计算机记录。一旦存在差异则有餐馆立即调查。公司总部已建立监控措施用来确定何时下属餐馆没有记录其全部收入而仅以适当 数量额的现金上交总部，下列陈述中哪项属于这一监控措施的最佳范例？ A：餐馆经理将收取的现金与计算机记录的食品订单核对； B：所有的食品订单必
5、须输入计算机，服务员与厨师有明确分工； C：管理当局编制详细的各商店总利润分析表示对明显低利润的商店进行调查； D：现金按日送达公司总部。 10. 在对EDI购货系统评估时可能成为注意事项的有 A：信息技术人员工作完成量的增加； B：业务交易活动的增加； C：市场竞争的增加； D：市场竞争的减少。 11. 一个汽车出租代理公司的经理计划在下两个星期雇佣柜台帮助人员。经理知道可能出租的汽车数量，从该公司租出的汽车归还的可能性，从其他公司出租的汽车归还该代理的可能性。经理发现最有效的数量分析方法是 A：微积分最优化 B：关键路径方法 C：运输模型 D：马尔可夫分析 12. 首席审计执行官的哪种行为
6、最有可能防止部门管理人员出具夸大其词的销售报告？1. 新招聘拥有舞弊调查资格证书的内部审计师2.协助财务主管开发并监测一系列有历史关联性但独立于销售的业务程序指标3.宣布一系列内部审计业务，重点是遵守公司的销售报告政策4.请总裁和董事会发布公司政策声明，强调编制准备管理报告的重要性以及故意误报的负面后果 A：1和2是对的 B：2和3是对的 C：3和4是对的 D：1、2、3和4都对 13. 根据计算机知识可知数据在存储器和算术逻辑单元之间以及存储器和输入输出设备之间进行传送是通过计算机的一个子系统完成的。那么，上面所说的系统是下列哪种设备的一部分？ A：a.磁带控制单元 B：b.多路转换器通道
7、C：c.磁盘控制单元 D：d.中央处理器(CPU) 14. 有关使用因特网进行审计，以下哪一个叙述不正确 A：它是收集与审计有关的信息的有用的搜索工具； B：它提供传输机密信息的安全媒介； C：因特网对内部审计师的最主要用途是电子通讯； D：生成用户网络浏览的电子记录。 15. 内部审计师的工作底稿的主要目标是 A：为所开展的业务程序提供计划和执行的书面化记录； B：可以当作编制财务报表的一种方式； C：将内部控制中的薄弱环节记录下来，并向管理层提出改进建议； D：遵守内部审计专业实务标准。 16. 在修改项目进度时，以下哪项活动通常代表了缩短更多时间的机会。 A：更短的持续时间 B：更长的持
8、续时间 C：接近期限 D：未来 17. 一名审计人员正对某组织的财务状况进行审计。下列哪一项不属于内部审计责任说明(statementofresponsibilitiesofinternalauditing)所规范的审计范围？ A：复核财务信息的可靠性与真实性。 B：复核为保证相关的政策、计划、程序以及其他类型的授权得到有效执行而设立的系统运行; C：评估资源利用是否经济、有效; D：复核财务决策过程。 18. 作为组织中一个单独的部门，内部审计活动在遏制舞弊行为方面的首要职责是 A：检查和评价部门采取的遏制舞弊的措施的充分性和有效性； B：建立和保持部门的内部控制系统； C：计划部门的舞弊遏
9、制活动； D：控制部门的舞弊遏制活动。 19. 在六西格玛方法中，差错预防方法用于 A：改进产品设计和可信赖性 B：测量流程性能 C：实施统计流程控制 D：改进组织流程 20. 在确定是否发生了重大舞弊行为时下列审计程序中最有效的是 A：对现金支出进行随机抽样并追查至已批准的采购申请和收货单。 B：将永续盘存记录与总帐核对并调查差异。 C：对采购订单进行随机抽样，从每份抽到的采购订单追查至收获单、供应商发票和应付帐款部门的批准。 D：按产品线对存货进行分析性复核，确定是否特定产品线的存货增加，向采购代理询问存货增加的原因。 21. 内部审计师运用货币单位抽样方法选择了一个建筑商支付成本的样本，
10、样本的设计情况和结果是支付合同成本 $总体发票数量 2000可容忍误差 1%置信水平 95%可信度 3.0样本间隔 $33333样本量 300期望误差 无发现误差 无关于这个样本，下面哪项是正确的 A：选择任一个特定发票的概率都是15%(3002000)； B：合同发票中包含重要错误的概率是1%； C：如果错报不超过$33333，则抽样风险是可以接受的； D：在5%的误受风险水平下，成本高估额不超过$($的1%)。 22. 购买日期和最低票价，它能用于 A：评价对公司旅行政策的遵循情况 B：确定员工旅行的成本 C：比较一个部门的实际费用与预算 D：支持业务支出税收扣除 23. 在审查管理层提交
11、给董事会的报告时，内部审计部门应该 A：评估用以编制管理报告的程序 B：与前一阶段的管理报告相比较，以保持连贯性 C：将管理报告所反映的所有财务数字与总账相联系 D：为管理报告提供支持性文件记录 24. 为提高内部审计师的效率，内部审计师可以依赖外部审计师的工作，如果 A：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的； B：外部审计工作主要关注经营目标和活动； C：外部审计工作与内部审计工作协调； D：外部审计工作的开展遵守了道德规范。 25. 内部审计师的工作底稿的主要目标是 A：为所开展的业务程序提供计划和执行的书面化记录； B：可以当作编制财务报表的一种方式； C：将内部控制中的薄弱环节记录下
12、来，并向管理层提出改进建议； D：遵守内部审计专业实务标准。26.一家公司在磁带上建立数据库业务的顺序文件日志。对于这些用户和其他应用程序来说，这种办法似乎延长了系统的反应时间。为了改进系统的反应时间，应该把顺序的磁带文件改变成下列哪一项?I.索引的顺序磁带文件。.顺序的磁盘文件。III.直接访问磁盘文件。.索引的顺序磁盘文件。 A：a.只有I、和 B：b.I、和全有 C：c.只有l、U神l IV D：d.只有I和 27.适合内部审计进行的活动是 A：a设计内部控制系统。 B：b起草内部控制系统的流程。 C：c在内部控制实施之前对其进行复核。 D：d实施内部控制系统。 28.控制自评的要素包括
13、 将参与员工视为过程的拥有者； 接受员工有关风险和控制的调研； 在本领域对员工进行单独地面谈。 A：仅有； B：仅有； C：仅有和； D：，和。 29.公司内部审计部门已初步断定,公司内部的一个重要部门存在不当会计做法。此后,公司总裁指示首席审计执行官停止针对该领域的任何一步调查,不要将此问题向外部审计师通报,以保持内部审计职业的保密性,针对此情况,首席审计执行官可以采取的最恰当行动是: A：将总裁的上述指示向国际内部审计师协会报告,并请求后者提供职业道德解释和指导 B：继续调查上述领域,直到搞清所有事实,并在审计业务工作底稿中记录所有相关事实 C：告知总裁,内部审计部门将把此种限制审计范围的
14、做法向审计委员会主席报告 D：将上述问题通报外部审计师.以避免为公司可能存在的犯罪行为推波助澜 30. 下列关于有效的控制系统的陈述错误的是？ A：控制应该针对所有领域的工作情况。 B：控制应该尽量简单。 C：过度的控制既浪费时间又浪费金钱。 D：过时的信息是不恰当的。31. 某内部审计师受命前往审计某国外分支机构。该审计人员了解到该国社会风气腐化，办事通常采用“便利性付款”(即贿赂)而且已成为该社会认同的组成部分。审计人员完成了对该分支机构的审计工作，并发现在重要控制方面存在重大弱点。此时，该分支机构经理向审计人员提供一笔相当可观的“便利性付款”，要求在审计报告中略去有关审计发现，；而审计人
15、员可以在六个月后重新审查该机构以确证有问题的领域已得到相关重视。审计人员应当 A：不接受这项付款，因为接收款项意味着违反道德标准； B：不接受这项付款，但只要有六个月后可重新确证的，可以在审计报告中省略这一发现； C：接受这项付款，因为这一做法与该分支机构所在国的道德观念相符； D：接受这项付款，因为这一做法可皆大欢喜审计人员得到好处，分支机构也得到好处，整个组织由于存在着纠正审计人员所发现差异的强烈动机也同样得到好处。32. 为正确地评估内部审计部门的运营，质量保证程序应包括 A：定期抽查监督内部审计工作。 B：由独立于内部审计职员的人员进行内部复核，以评估部门运营的质量。 C：至少每三年一次由独立于本组织的合格人员进行外部审查。 D：审计经理的定期轮换。33. 某银行主张设立一个独立的合规性审计职能，其主要原因是 A：更好地管理感知到的高风险。 B：加强对银行投资的控制。 C：确保直线管理者和高级管理层的独立性。 D：对股东的期望做出更好的反应。 34. 对审计人员2的举报中有几项行为违反了IIA道德准则 A：一项 B：两项 C：三项 D：四项 35. 首席审计执行官揭示了一项明显涉及常务副总经理的重大舞弊活动，而首席审计执行官要向其提交报告。首席审计执行官最好采取以下哪项措施 A：告知
