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1、高一政治财政的巨大作用和税收及其基本特征人教版 本讲教育信息 一 教学内容 财政的巨大作用和税收及其基本特征 学习目标 识记 1 财政的作用 2 发挥财政作用的关键 3 税收的概念 4 税收的基本特征 理解 1 从财政的作用来说明增加财政收入的重要意义 2 明确只有发展经济 实施正确 合理的财政分配政策 才能更好地发挥财政 的作用 3 税收基本特征之间的关系 学习重点 财政的作用 税收的定义 学习难点 财政能调节总供给和总需求的总量平衡和结构的优化 税收的三大特征 学习指导 财政的巨大作用 1 财政在国家经济建设中发挥着重要的作用 1 国家通过财政可以有效地调节资源配置 在社会主义经济制度下
2、广泛存在着社会分工 社会经济划分为许多行业 部 门和地区 产品的使用价值也多种多样 那么 社会需要生产什么 生产多少 由 谁来生产 在哪里生产等一系列问题 都需要采用一定的手段来妥善的加以解决 这就是资源配置问题 资源配置总要采取一定的方式 在商品经济条件下 资源配置是依靠市场的调 节作用来实现的 由于市场具有平等性 竞争性 法制性和开放性等特征 所以 通过市场可以有效地调节社会资源的分配 引导企业按照社会需要来组织生产经营 并且可以对商品生产者实行优用劣汰的选择 这说明 市场是实现资源优化配置的 有效形式 但是 市场的调节作用也不是万能的 因为 市场具有自发性 盲目性和滞后性的 弱点与缺陷
3、所以 市场经济的正常发展 不仅要求充分发挥市场的作用 也需要 有国家的宏观调控 以解决市场调节所不能解决的问题 国家的宏观调控是指国家运用各种手段来对国民经济进行控制和调节 财政就 是国家对经济进行宏观调控的一种手段 国家通过财政可以有效地调节资源配置 如 我国南昆铁路的建设 就是国家通过财政的调节作用来实现的 为修好这条铁 路 国家先后投资 180 多亿元 这是市场调节所不及的 如果没有国家的投资 建 设好这条铁路几乎是不可能的 国家为什么要投资建设南昆铁路 因为 建好了这 条铁路 可以实现资源的优化配置 可以促进大西南地区的资源开发 可以改变地 区之间经济发展不平衡的状况 2 国家通过财政
4、可以促进经济的发展 近年来国家财政支持基础工业和基础设施建设的大型项目有 三峡水库 京九 铁路 南昆铁路 秦山核电站 大亚湾核电站 沈大高速公路 京津唐高速公路等 为了完成这些大型项目的建设 国家财政在经济建设的投资方面给予了足够的支持 从而为国民经济的迅速发展创造了条件 如 京津唐高速公路的建成 由于公路质 量的大大提高 动力紧张的状况得以缓解 从而有力地促进了经济的发展 国家通过财政促进经济发展的另一个方面是 通过财政促进经济总量和结构的 调整 以实现国民经济持续 快速 健康的发展 财政收入代表着国家可以支配的 商品 是社会总供给的一部分 财政支出会形成货币购买力 是社会总需求的一部 分
5、社会经济的有序运行 要求总需求和总供给达到基本平衡 即二者大致相等 如果二者不平衡 将会对国民经济的发展不利 国家必须采取一定的措施 控制总 需求和总供给 使二者达到平衡 财政具有均衡社会总供求关系的职责和功能 例 如 当供给大于需求时 或者当供给小于需求时 国家都可以通过财政支出的数量 来实现物价稳定 达到均衡社会供求总量的目的 在社会总需求和总供给大致平衡 的前提下 二者的内部结构也必须合理 比如 在总需求中 生产资料需求和生活 资料需求的比例是 5 5 而总供给的比例是 6 4 那么生产资料就会积压 生活 资料则会短缺 这样 虽然社会总需求和总供给是平衡的 但二者的内部结构不合 理 社会
6、经济也不能正常运行 所以 国家还必须采取措施 使二者达到结构上的 合理 才能使得经济更好地发展 解决这个问题的办法是 国家通过控制财政收入 占国民经济的比重 正确处理财政支出中积累性支出与消费性支出的比例关系 控 制固定资产投资规模和社会消费水平等措施 协调投资需求与消费需求之间的比例 实现社会需求与社会供给的结构上的相互适应 3 国家通过财政可以有力地促进科学 教学 文化 卫生事业的发展 科学 教育 文化 卫生事业是事业单位 它们不同于企业 因为 它们或者 没有经济收入 或者可以取得部分收入 但难以维持自身的日常开支 必须依靠国 家财政的大力支持 现在人们越来越清楚地认识到 经济的发展靠科学
7、 科学的进 步靠人才 人才的培养靠教育 大力发展科学 教育 文化 卫生事业 是实现经 济持续快速发展的基础 但是 目前我国的教育还不够发达 有不少地区的学生因 贫困而失学 近年来 社会上出现的 希望工程 和 助学工程 说明国家财政的 力量还不够大 不能满足教育发展的需要 这就进一步说明 科教文卫事业的发展 有赖于经济发展水平的提高和财政收入的大幅度增长 4 国家通过财政可以有利于促进人民生活水平的提高 满足人民不断增长的物质文化生活的需要 是发展社会主义经济的目的 也是 中国财政分配的根本出发点 人民生活状况如何 取决于两个因素 一方面是取决 于社会财富的多少 另一方面是取决于财富分配的状况如
8、何 首先 创造丰富的社 会财富 离不开财政的支持 因为 只有财政有力地保证了经济建设的发展 才会 创造出更多的社会财富 才能为人民生活水平的提高奠定基础 其次 社会财富分 配的是否合理 也离不开财政的作用 因为 财政具有调节社会分配的职能 如果 大量社会财富被少数人享有 而大多数人还处于贫困状态 就难以说明人民生活水 平的提高 在市场经济条件下 由于物质利益的驱动 有利于促进效率的提高 但 由于主客观经济条件存在着差异 由于市场机制的作用 收入差距拉大是必然趋势 这一趋势如果任意扩大 将影响社会的稳定 最终也将影响效率的提高 而财政在 实现社会公平方面发挥着重要作用 例如 通过个人所得税 可以
9、限制过高的收入 通过社会保障的支出 可以保证低收入者最基本的生活需要 通过有计划地安排一 定量的资金用于增加工资 可以提高行政事业单位职工的工资水平 通过减税让利 可以支持企业职工收入水平的提高 通过提高农副产品的收购价格及低税政策 可 以增加农民的收入 可见 财政为人民生活水平的普遍提高和实现共同富裕发挥着 积极的作用 5 财政是巩固国家财政的物质保证 国家是进行政治统治和管理社会事务的机关 所以 保证国家行政机构的存在 和职能的正常行使 是财政的基本职能 2 影响财政收入的主要因素 在社会经济生活中 财政发挥着巨大的作用 为了使财政的作用得到充分的发 挥 关键是增加财政收入 即增加财政资金
10、的总量 影响财政收入的主要因素有两 个 一是财政收入受经济发展水平的制约 二是财政收入受分配政策的制约 1 财政收入受经济发展水平的制约 经济发展水平包括经济总规模和生产技术水平 经济发展水平和增加财政收入 的关系 是源和流 根与叶的关系 经济发展水平是源 是根 财政收入是流 是 叶 源远才能流长 根深才能叶茂 那么 怎样才能使源远根深呢 也就是说 怎 样才能使国民经济发展水平不断提高 从而大幅地增加国民收入呢 这就要努力发 展经济 增强综合国力 早日实现四个现代化 经济发展水平与财政收入的关系问题 也就是经济和财政的关系问题 二者的 关系表现为经济决定财政 财政影响经济 经济决定财政的表现之
11、一就是 国民经济的发展水平和规模决定了国家财政的 收支规模和增长速度 财政分配的对象是社会产品和国民收入 在价格不变的条件 下 生产发展速度 生产发展水平及生产结构对财政收支规模和增长速度有决定性 的影响 具体表现如下 生产规模及发展速度决定财政收支的规模及发展速度 生产规模越大 生产越多 可供财政分配的对象也就越多 生产发展速度越快 财政收支的增长速度也越快 从我国建国以来的财政收支情况看 除个别特殊年份 外 财政收支的规模和增长速度是随着生产规模的扩大而不断扩大 生产力发展水平影响着财政收入的多少 劳动生产率越高 生产耗费越少 产品的成本水平就低 同样生产规模所创造 的纯收入就越多 财政收
12、入就越多 反之 则越少 生产结构的不同影响着财政收 入的多少 由于国民经济各部门盈利水平不同 在同样生产规模下 盈利高的生产 部门在经济结构中所占的比例越大 财政收入就越多 反之财政收入则越少 财政收入是财政支出的前提 那么 财政收入的增长速度就决定了财政的支出 的规模和增长速度 从以上的分析中我们可以看出经济发展水平对财政的影响是基础性的 经济决 定财政 2 财政收入受分配政策的制约 经济决定财政 财政规模的大小 归根到底受经济发展水平的制约 但是 经 济发展水平只是形成财政收入的基础 是一种可能性 在社会总产值中最终有多少 能成为国家集中的财政收入 要通过现实的分配过程 所以 财政收入要受
13、到分配 政策的制约 在国家财政分配规模既定的条件下 财政分配是否合理 使用是否得当 直接 影响着财政分配的效益 而财政分配的效益又影响着经济发展的速度 经济发展的 速度又制约着财政收入的增长 如果财政资金分配得当 使用合理 财政资金的使 用效益就高 经济发展速度就快 从而也就使财政收入的增长速度加快 反之 财 政资金分配不当 使用不合理 财政资金的使用效益就不高 经济发展速度就受到 影响 从而导致财政收入的增长速度也受到影响 可见 财政影响经济 比如 国家财政收入过多 这是财政资金分配不当的一种表现 其结果是 直 接减少了企业和个人的收入 这对企业生产的扩大和个人购买力的增加产生了不利 的影响
14、 最终会阻碍经济的发展 从而影响财政收入的增加 国家财政收入过少 这是财政资金分配不当的另一种表现 其结果是 直接减少了财政在经济建设方面 的支出 降低了国家对经济的宏观调控能力 最终也将不利于经济快速健康地发展 从而影响财政收入的增加 那么 什么样的财政分配才是合理的呢 这就是 必须 从经济和社会发展的需要综合考虑 在保证国家财政收入稳步增长的基础上 使企 业生产得到发展 使人民生活水平得到提高 税收及其基本特征 1 税收的基本含义 税收是国家为实现其职能 凭借政治权力 依法无偿取得财政收入的基本形式 掌握税收这一概念应注意以下几点 1 从税收的目的性看 税收是国家为实现其职能的需要 即社会
15、公共需要 2 从税收的强制性看 国家征税凭借的是政治权力 即国家的权力 而不是 生产资料所有制的权力 3 从税收的法制性看 税收是国家依据税法而征收的 国家征税和纳税人纳 税 都必须遵循税法的有关规定 否则将受到法律的制裁 4 从税收的无偿性看 国家征税以后 不再直接返还给具体的纳税人 也不 对纳税人付出任何代价 5 从税收的内容上看 它是国家向纳税人征收的货币和实物 在商品货币关 系不发达时 税收主要是征收实物 而在发达商品经济条件下 主要是征收货币 我国的农业税基本上征收的是实物 但仍要折合成一定的价值 6 税收是国家取得财政收入的基本形式 另外 同学们还应知道 在我国参 与税收立法和政策
16、制定的机关是 全国人大及其常务委员会 地方各级人大及其常 务委员会 国务院及财政部 国务院关税税则委员会 国家税务总局等 同学们还应该知道 我国的税收征收机关是 国家税务局及其在各省 市 县 设立的国家税务局和地方税务局 税收的基本特征 税收具有强制性 无偿性 固定性三个基本特征 这些特征是税收区别于其他 财政收入形式的主要标志 税收的强制性 在社会产品的分配过程中 存在着两种权力 所有者权力和国家政治权力 前 者依据对生产资料和劳动力的所有权而取得收入 目前我国是 国家以生产资料所 有者的身分向国有企业征收利润 凭借国家政治权力而取得收入 国家以税收形式 参与分配 就意味着政治权力凌驾于所有权之上 这就是强制 强制性是国家取得 财政收入的基本前提 也是国家满足社会公共需要的保证 国家征税不受所有权的 限制 对不同的所有者都普遍适用 税收是国家取得财政收入的最普遍的形式 税收的无偿性 税收的无偿特征是从直观的角度 对具体的纳税人来说的 税收的这个特征 是由国家财政支出的无偿性决定的 从税收的产生看 国家为了行使其职能 需要 大量的物质资料 而国家机器本身又不进行物质资料的生产 不能创造
