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1、对提高基层税收预测工作的几点思考税收预测是指在一定的经济理论指导下，根据经济和税收统计资料，在定性分析的基础上，运用定量方法对未来税收收入发展趋势所做出的分析、判断和推算。税收预测属于税收分析的范畴，是一种特殊的税收分析，它起着提供未来税收信息、调整税收征管方向、为决策提供可靠依据、正确指导组织收入工作的重要作用，税收预测工作的质量好坏，预测准确率的高低，将直接影响下一步税收工作的进展成效。税收预测的方法，整体分为宏观预测和微观预测，主要预测方法包括直接推算法、移动平均法、指数平滑法、趋势预测法等等。对于地市、县（区）局来说，受经济规模、税源规模等条件限制，更多的是通过直接推算进行预测，即适当
2、结合经济指标，根据税源增减变化情况，逐级统计汇总出预测结果。省级以上的税收预测，则需要利用数据建模，充分结合各项宏观经济指标，以更为复杂的方法开展税收预测。一、影响当前基层税收预测工作的因素有哪些税收预测是一项系统性工作，影响因素纷繁复杂，概括起来，影响基层税收预测工作的因素有以下几种：一是税源管理精细度。前面提到，基层税收预测工作更多是采取直接推算逐级汇总的方法，下至每个基层所（分局）的税源管理精细程度将直接全局预测结果，整个税收预测工作是呈现“金字塔”形态。重点税源监管是否到位，企业内部指标变化及经营形势趋向情况是否掌握，一般类税源管理、归纳、分析是否准确等等这些管理类因素，直接影响着税收
3、预测准确性，是最主要因素。二是税收结构复杂度。目前地税部门负责征管的税种多而分散，土地使用税、房产税等财产行为税一般来说计税依据变化不大，预测难度较小。流转税、所得税受经济、投资等因素影响，变化幅度较大容易造成预测偏差。而且近年来随着经济发展，建筑业、房地产业等一次性税源发展势头迅猛，占税收比重的不断加大，此类税源收入较不稳定，对税收预测工作也有着很大的影响。三是主观思想认知度。在思想认识上，一方面存在简单化的思想，个别单位受税收任务压力影响，主观意识左右预测结果，有“就任务算数据”的现象，税收预测客观度、真实度不够高；另一方面对税收预测工作了解不够深入全面，有些同志认为未来发生的不可预知，对
4、经济税收运行趋势的可预测性、可把握性存在疑问。四是部门配合协调度。税收分析预测是一项综合性、系统性工作，不是一两个部门就能完成的，需要多个部门协调配合、共同参与。从外围看，需要充分整合多方资源，整合统计局、发改委、财政、工商等部门的有效资源和数据，加强信息传递交流，加快社会综合治税进程。从内部看，税收预测主体单一，还没有形成征管、税政、法规、稽查等部门共同参与的局面。仅凭计财科一己之力开展预测，征管措施、政策影响、纳税评估、稽查等重要因素对税收预测的影响难以得到有效运用。五是人力资源专业度。税收预测工作要求税收预测人员必须熟练掌握税收业务知识和政策变化，并应具备一定的经济学、统计学和税收预测专
5、业知识。目前各基层单位的税收预测人员均由计财科人员兼职，有的一人多岗还负责票证、会统、经费等工作，缺乏专业、专职人员，税收预测水平有待提高。同时基层各业务科室、基层所（分局）人员有限，把主要任务放在了常规工作上，对税收预测工作认知不深，专业水平不高，没有形成上下联动的工作局面。六是经济数据真实度。从复杂的软件运算、数据建模，到直接的按点面、比例推算，税收预测均需要充分参考运用各项经济数据指标。但在实际工作中，个别地区公布的经济数据存在“水分”，比如GDP增速虚高，这种情况下按税收弹性系数进行预测，得到的预测结果不可靠。二、做好税收预测工作的几点建议（一）强化税源管理，为税收预测打好基础。一是认
6、真落实“两册一会一报告”、“五清一会”等税收管理员制度，在基层所（分局）形成定期分析、科学预测机制，消除税收管理死角，确保基层税收预测的准确性。二是建立重点税源监控机制，增强预测的预见性和主动性。税收管理员根据辖区管户规模大小明确重点税源监控对象，及时掌握企业内部指标变化情况，例如销售和成本控制情况、新产品研发情况、技术改造项目情况、资金运转情况、对外投资情况等等，把握企业经营实情，为税收预测工作提供第一手数据来源。三是管理好日常纳税户，做好新办企业、非正常户、停业户、注销户的管理工作，做到税源增减变化“心中有数”。（二）加强分税种精细化管理。针对分税种预测难度，着重加强对流转税、所得税的精细
7、管理。流转税方面，对临时税源实行动态监控，依靠电子税源动态图，充分掌握辖区建筑项目工程进度，对房地产开发企业在开工、销售、竣工各环节建立登记备案制度，在严格审核企业报送资料的同时，深入实地进行核查，澄清税收底数和形势，尽量减少临时类税源对税收预测工作产生的影响。所得税方面，按查账征收、核定征收分类登记台账清册，详细记录以往涉税数据，及时掌握纳税人动态变化情况，将之作为税收预测的参考指标；加强对低零申报、长亏不倒企业的监控力度，充分预估此类企业对税收形势带来的影响。（三）提高思想认识，树立正确的工作理念。一是正确认识税收预测工作，通过组织学习、培训，树立“经济决定税收、管理促进税收”的思想认识，
8、打破传统狭隘的税收预测工作思想，巩固“税收可预测”的正确观念。二是增强税收预测工作的责任感，排除税收任务压力等因素干扰，在坚持依法组织税收的前提下，本着实事求是、客观务实的态度开展税收预测工作，真实反映本辖区税收形势，为上级领导决策提供可靠依据。（四）健全工作体系，发挥部门协调配合作用。一是搞好外围协调配合，加快社会综合治税步伐。充分挖掘有关部门的税收预测潜能，加强同统计、发改委、财政、工商、城建、房管等部门的协作配合，建立固定的信息交流传递模式，形成多方联动、及时传递、具体分析的工作机制。二是规范税收预测工作机制，组成由计财科牵头，征管科、税政科、法规科、稽查局各部门共同参与的税收预测工作组
9、，定期展开税收分析预测，充分整个各部门信息资源。三是完善税收预测考核制度，制定详细的考核工作规则和评分标准，定期通报税收预测准确率，督促改善税收预测工作质量。四是统一税收预测报表系统，链接现有税收会统报表有关数据，形成格式统一、数据详实的的税收分析和预测报表系统。（五）加强专业知识培训，培养专职人才。一是本着“按需培训”的原则，结合基层税收预测工作所需，加大对计财部门专职人员的专业知识培训，培育基层师资力量。二是注意对基层局各业务科室、基层所（分局）有关人员组织税收预测业务知识培训，既为协作配合打好基础，又进行人才储备。三是开展税收预测工作经验交流会，横向交流工作中的先进经验和疑点难点，达到互相学习、共同提高的目的。（六）合理运用经济数据。进行税收预测时，在利用当期经济数据的同时，充分比对同期、横向地区、上级地区的有关经济数据，从中筛选甄别有效数据，合理加以分析运用。 6
