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1、目 录最新财税法规财政部 国家税务总局关于城市商业银行和农村合作金融机构财务管理工作的通知（1）财政部 国家税务总局关于中国国旅集团有限公司重组上市资产评估增值有关企业所得税政策问题的通知（2）国家税务总局关于离退休人员取得单位发放离退休工资以外奖金补贴征收个人所得税的批复（3）财政部 国家税务总局 安全监管总局关于公布安全生产专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)的通知（3）财政部 国家税务总局关于地方商品储备有关税收问题的通知（4）国家税务总局关于调味料酒征收消费税问题的通知 （5）政 策 解 读解读财税200892号：嵌入式软件销售额计算方式重新确定（6）税 收 筹 划农产品经营模式
2、的税收筹划（8）案 例 选 编取得进项发票不抵扣加油站连年亏损有隐情（11）纳 税 辅 导土地出让金是否计入房屋原值缴税？ （13）预缴期内会计利润可弥补以前年度亏损 （15）财 税 答 疑 增值税货物期货征收增值税还是征收营业税？（19）扩大增值税抵扣范围如何进行固定资产增值税抵扣？（19）货物期货交易的纳税人和纳税环节是如何规定的？（20） 营业税什么是干租和湿租，税收方面有没有区别？（21）经营汽车租赁如何缴纳营业税？（21）房地产开发企业包销房产应如何征收营业税？（23）内部单位间提供劳务如何纳税?（24）境内接受境外劳务支付时应缴纳哪些税种？（24）计算营业税时应注意哪些“扣除项目”
3、？ （25）我公司承揽的是国外工程，劳务发生地在境外，虽然甲乙方是国内公司，支付地在境内，是否不应该缴营业税? （28）纳税人(商业银行)在付息日或买入国债、金融债后持有到期时取得的利息收入，是否免征营业税?政策依据? （28）含不动产的整体资产转让如何纳税？（30） 企业所得税新法实施后老企业从事的产业依然符合国家支持和鼓励的产业目录，政策是否仍旧有效？（30）公司承揽公共设施建设的操作模式，财政全部拨款，怎么作帐，科目设置怎样？（31）我公司原是国有企业，在去年进行股份制改造时，原内部退养人员的生活费、离退休人员费用等已作精算预留，请问：在以后年度中，这部份费用能否在年终企业所得税申报时准
4、予扣除？（32）我是中型工业企业生产大型设备,由于采购的原材料因质量原因导致我公司产品出现了问题后而要求供应方赔偿,而收取的款项是否交纳营业税？（33）我公司进行资产转让，国家的税收优惠政策是如何规定的？如何能免缴或少交企业所得税？（33）新税法实施后，新办小型商贸企业第一年所得税可否减免？（35） 个人所得税如何确定“津贴、补贴”征免个人所得税？（35）财政部、国税总局“有关三险一金个人所得税政策”有哪些规定？（38）企业为员工支付的保险缴纳个人所得税吗？（41）个人从非任职单位取得的奖金如何交纳个人所得税？（41）以劳务费名义发放给本单位职工的收入如何交纳个人所得税？（41）我没拿到租金为
5、何要交个人所得税？（41）我单位从2006年起按照有关规定的比例提取了企业年金，没有进行运作，也没有分配到个人账户，今年制定了具体运作方案，拟分配到个人账户，请问我们应该如何进行个税的代扣代缴？（42） 契税哪些情况可申请退还契税？（43） 印花税我公司取得了商业承兑汇票向银行贴现后，是否按贴现金额适用借款合同的规定交纳印花税？（44）我公司通过电子邮件与客商签订销售合同，对于这种电子合同是否也要交纳印花税？（45） 发票请问：赞助、宣传、广告、会议支出、软件开发和软件购买应开具什么发票？离退休人员经常举行一些活动，没有发票，怎样报销？（45） 征管法担保逾期税务机关有权查封担保财产吗？（46
6、） 综合股指期货有哪些税收政策规定？（48） 财务会计视同销售货物如何账务处理？（50）专 家 专 栏房地产企业开办费新政策下的财税处理（52） 最新财税法规最新财税法规财政部 国家税务总局关于城市商业银行和农村合作金融机构财务管理工作的通知财金200893号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：为适应金融业发展和深化金融改革，促进地方金融机构稳健经营，依据国务院办公厅关于印发财政部主要职责内设机构和 人员编制规定的通知(国办发200865号)，现将城市商业银行和农村合作金融机构财务管理工作有关事宜通知如下：一、各级人民政府财政部门(以下
7、简称财政部门)依法指导、管理和监督本级金融企业的财务管理工作。原由税务部门负责的城市商业银行和农村合作金融机构财务监督管理职责统一划归财政部门负责。各级税务部门和财政部门应做好衔接，确保各项相关工作顺利进行。二、金融企业财务规则(财政部令第42号)已于2007年1月1日开始施行，各城市商业银行和农村合作金融机构应统一遵照执行。农村信用合作社财务管理实施办法(国税发2000101号)与城市商业银行、城市信用合作社财务管理实施办法(国家税务总局令第3号)废止。三、各级财政部门应切实履行职责，督促各金融机构认真执行金融企业财务规则和其他相关金融财务规定，建立健全财务管理制度，防范财务风险，实 最新财
8、税法规现稳健经营和持续发展。财政部 国家税务总局二八年八月七日财政部 国家税务总局关于中国国旅集团有限公司重组上市资产评估增值有关企业所得税政策问题的通知财税200882号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：为支持中国国旅集团有限公司整体改制上市工作，经国务院批准，现对其改制过程中资产评估增值涉及的企业所得税政策问题明确如下： 一、中国国旅集团有限公司在整体改制上市过程中发生的资产评估增值42，61236万元，直接转计中国国旅集团有限公司的资本公积，作为国有资本，不征收企业所得税。二、对上述经过评估的资产，中国国旅股份有限公司及其所属子
9、公司可按评估后的资产价值计提折旧或摊销，并在企业所得税税前扣除。请遵照执行。财政部 国家税务总局 二八年八月七日 最新财税法规国家税务总局关于离退休人员取得单位发放离退休工资以外奖金补贴征收个人所得税的批复国税函2008723号福建省地方税务局：你局关于单位对离退休人员发放退休工资以外的奖金补贴如何征收个人所得税的请示（闽地税发2008121号）收悉。经研究，批复如下：离退休人员除按规定领取离退休工资或养老金外，另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，不属于中华人民共和国个人所得税法第四条规定可以免税的退休工资、离休工资、离休生活补助费。根据中华人民共和国个人所得税法及其实施条例的有关规定，
10、离退休人员从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，应在减除费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。 国家税务总局 二八年八月七日财政部 国家税务总局 安全监管总局关于公布安全生产专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)的通知财税2008118号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局、安 最新财税法规全生产监督管理局，新疆生产建设兵团财务局：安全生产专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）已经国务院批准，现予以公布，自2008年1月1日起施行。附件：安全生产专用设备企业所得税优惠目录（2008年版） 财政部 国家税务总局 安全监管总局 二八年
11、八月二十日财政部 国家税务总局关于地方商品储备有关税收问题的通知财税2008719号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：为支持地方商品储备发展，经国务院批准，现将地方商品储备有关税收政策明确如下：一、对承担地方粮、油、棉、糖、肉等商品储备任务的地方商品储备管理公司及其直属库取得的财政补贴收入免征营业税、企业所得税。二、对承担地方粮、油、棉、糖、肉等商品储备任务的地方商品储备管理公司及其直属库资金账簿免征印花税，对其经营上述地方储备商品业务过程中书立的购销合同免征印花税，对合同其他各方当事人应缴纳的印花税照章征收。三、对承担地方粮、油、棉、糖、肉等商品储备任务的地方商品储备管理公司及其直属库经营上述地方储备商品业务自用的房产、
