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1、考前提示：老考生如何应对税法考试一、新的考试大纲解读（一）大纲变化对考生专业能力的要求变化 从的税法考试大纲上分析，和的大纲基本没有什么变化，为考察考生具有相关的知识和技能，对税法考生的基本要求是 1、熟悉税收与税法相关的基本原理； 2、全面掌握现行各税种的纳税义务人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点和减免税等相关规定； 3、准确掌握生产经营活动中相关各税种应纳税额的计算； 4、明确判断和表达相关问题的结论； 5、重点掌握同一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税额的计算方法； 6、准确无误地填列各主要税种的纳税申报表。 对考生的知识要求则没有什么变化。（二）与度税法大纲相比，主要修
2、改有： 1、根据新修订的增值税、消费税、营业税暂行条例，对相关内容和参考法规做了重新修订。 2、在企业所得税法中，增加了资产重组清算的税务处理、农产品粗加工优惠和汇算清缴的相关内容。 3、在参考法规中，根据法律法规调整，对增值税、消费税、营业税、企业所得税等相关规定做了增补，具体变化内容详见大纲中的参考法规。 二、如何使用老教材应对考试 （一）教材主要内容及重难点： 针对老考生的税法教材，依然采用的是的，基本内容包括三大部分：第一部分为税法概论，讲述税法以及税收的一些基本理论和基本概念。非税务专业考生以及对相关内容掌握不扎实的考生绝对不能轻视这部分内容，税收专业的毕业生只需重点复习其中的少部分
3、内容即可，但是要有意识地主动将第一章的内容和以后章节的实例相结合。第二部分为实体税法，讲述我国现行各税种的具体规定和政策，这部分内容最重要，学习时应打破章节综合理解。第三部分为程序法和相关法律，讲述税务机关如何对纳税人进行管理。此部分征管法相对重要。（二）新大纲下教材中哪些内容已经不太适用？ 教材中第二章增值税、第三章消费税、第四章营业税的部分内容已经根据新的相关条例有了比较大的变化。所得税的内容由于新出台的政策比较多，所以内容深度有一定变化。三、考试趋势预测及命题规律变化预测 在考核的内容上，对于知识点的考核比例将大大超过技能形式的考核，普遍开花的结果会立刻出现，而传统重点税种的分值应该有所
4、下降。不要忽视新增章节的内容，这部分内容的考核难度不会很大，但是对于非财会和非税收专业的考生来说，内容比较新，也比较难，而内容出现的概率很大。流转税的新内容肯定在试题中会大量出现，大家必须要重点掌握。所得税的考核依托在大量出台的新文件和新政策，所以比去年的考试广度、深度和难度要高，但是一些过渡期税收政策衔接的问题恐怕继续会被认为是避讳的题材。 四、学习方法指导： 我们建议考生在学习时把握以下的重点内容和难点内容，合理安排时间和进度： （一）重点内容 1、第一层次重点章节是第二章增值税和第十二章企业所得税。 这两章的内容就学习来说，一是内容多，二是有难度，就考试来说一是分值高，基本都在25分以上
5、，二是较复杂，要点多并且有相互的内容结合。 2、第二层次次重点章节是第十三章个人所得税。 个人所得税由于优惠政策和补充文件比较多，同时教材的过于追求教材体例上的统一，没有考虑个人所得税分项征税的特殊性，使得该章显得凌乱，部分难点又没有例题说明，初学者会明显感觉理解有难度。 3、第三层次比较突出章节是第三章消费税、第四章营业税、第十四章征管法 这几章的特点是教学难点较少，比较容易掌握，但是内容有一定交叉，题目可大可小，可易可难，可清晰可隐蔽，可独立可综合。就考试来说，这一层次的各章得分在5到分之间。 4、第四层次普通章节是其余的章节 一般篇幅不大，内容比较单一，计算也比较简单和直接，灵活性不是很
6、强，但是其中的关税和土地增值税还是有一些计算问题需要大家重点掌握。就考试来说，一般这个层次各个章分值在2、3分，最多不超过5分。（二）难点内容包括难理解和难记忆的内容 1、增值税法中的特殊征税范围、出口货物退免税、增值税专用发票的使用及管理等。 2、消费税法中的计税依据与增值税计税依据的关系。 3、营业税法中的计税依据的特殊规定及与增值税征税范围的划分。 4、关税法中的关税完税价格的确定及适用税率的确定。 5、土地增值税法中的扣除项目及速算扣除系数的运用。 6、印花税法中的税目与税率。 7、企业所得税法中的应纳税所得额计算、资产的税务处理等。 8、个人所得税法中的按次征收的所得其次的确定、一些特殊所得的应纳税额计算、无住所个人工资薪金所得的地判定及其应纳税额的计算。 9、税收征收管理法中的法律责任。
