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1、 编制： 审核： 审批： 年 月 日目录第一章 总 则 第二章 物资核算的类别和科目的划分第三章 工程物资的收入核算第四章 物资的发放核算第五章 物资的盘点第六章 核算材料差价和运杂费第七章 工程物资的列销第八章 物资的节约第九章 工程物资退交与转场第十章 工程物资成本结算和材料节奖超罚兑现第十一章 附 则成本核算办法第一章 总 则 第一条 为加强中南通道三分部工程物资成本核算，促进物资业务规范化、标准化，以降低材料成本，提高经济效益的目的，特制定本办法。第二条 物资核算是成本核算的重要组成部分，它是增强物资供管功能，降低工程成本和提高经济效益的主要手段，也是建立现代企业制度的基础工作。 第三
2、条 物资核算的基本任务：1、监督物资采购、供应等计划的执行情况，及时、合理地保障工程物资供应，最大限度地降低物资供应成本。2、监督物资收、存、发工作，反馈各类物资收、支、存动态，保证“账、卡、物、资金”四对口和账账相符，帐物相符。3、加强物资采购价格管理，控制物资采购成本。4、严格实行定额或限额发料制度，监督物资消耗定额执行情况，节约降耗。 第四条 开展物资核算的原则：1、坚持以保障工程物资供给为宗旨，以工作制度化、业务管理规范化、现场管理标准化为手段，达到节约降耗、提高经济效益的目的。2、建立健全物资核算制度，推动物资核算的顺利开展。3、严格设立各类物资台帐，做到有物有帐，帐物相符，不设帐外
3、料。4、坚持编制计划、组织进料、点验入库，限额发料、消耗列销、库存盘点的核算程序。5、运用物资单据和表格，准确记录物资收入、发放和消耗全过程。6、物资核算凭证准确、齐全，建立规范的业务档案。 第五条 物资部门主要工作职责：1、根据施工计划安排和施技部门编制的材料需用量计划向上级提报申请计划和编制本级采购计划。 2、负责工程材料等收发保管业务和现场材料的管理，并监督使用；严格限额、定额发料；坚持修旧利废，认真执行包装品、废旧材料回收等制度。3、负责降低料费成本，分析节超情况。4、准确、及时登记账目，做到账物相符，按时进行材料盘点；编制材料报销月报。5、搞好所需材料的合理储备，动员内部资金，加速周
4、转。 第二章 物资核算的类别和科目的划分第六条 为便于开展物资成本核算和建立物资业务档案，将工程物资划分为八类、十六个科目，具体按局工程队物资核算办法（1994局物366号）执行。第七条 物资类别及业务科目用于物资核算工作全过程，单一物资类别内可能包括几个物资科目，但各类物资在业务科目内不得混列或重列。物资类别及业务科目的简称仅在填制各种核算单据、表格时使用。 第三章 工程物资的收入核算第八条 计划的编制1、工程物资需用量的确定。工程物资需用量由施工技术部门根据施工生产、设计文件（图纸）或行业定额计算出需用量计划。2、工程物资的申请计划和采购计划。根据工程物资需用量计划，结合节约代用和库存情况
5、确定提报物资申请计划和编制本级范围内的物资采购计划。3、物资变更计划。因施工设计变更或合同修改等原因，造成用料计划改变时，应由施工技术部门在时效范围内尽快向物资部门提供书面变更计划及相应的变更文件。物资部门在接到书面变更计划时，及时对物资申请、采购计划进行相应变更调整。同时通知上级（分供方）做出相应变更调整，对重大变更应及时与分供方重新签订供货合同，废止原合同。第九条 分供方的评价对工程所需物资要进行市场调查分析，掌握工程所需材料供应商的地理分布、货源量、材料质量供应保证能力、价格、运输、服务、信誉等情况。确定若干个可提供所需物资的分供方名单，进行评价，填写“分供方调查评价表”，获取分供方质量
6、认证影印件，会同相关部门审核后报经主管领导批准后建立合格分供方名录。第十条 物资采购（加工）合同的签订。物资采购合同的签订必须在合格分供方范围内进行选择，力求优质价廉，合规合法，并报单位领导审核批准后实施。物资部门建立合同登记台帐，记录合同的执行情况等。第十一条 物资的验收1、物资验收依据：上级供应单位发料凭证，供货单位发货票，清理固资和拆除临时工程的退料单，物资移交清册。供货单位随货同行的装运清单，磅码单、木材检尺单及有关技术证件、图纸、样品等。订货合同书和其它采购凭证。2、凡进入工地料库(场)的物资必须进行产品验证工作、按照进货检验和试验程序和顾客提供产品控制程序进行，填写“物资验收记录”
7、交接双方签字。施技部门的专业人员应参加对新材料、特殊物资、重要机电产品验证。顾客提供的产品应单独建帐和单独存放，收发凭证、质量记录做出明显标识，注明“顾客提供”字样。 在验证中，对不合格、损害及未按合同提供的产品应当场退回，无法退回时应进行记录，单独存放并加以标识，及时报告并通知供方协商处理。3、验收的内容： 数量验收：借助一定的计量工具，点数或过磅，检验进货数量是否与发货凭证相符。 计重物资入库验收，发生数量差异，凡在国家规定范围或合同规定的允许公差范围内，可按实收数入账，其差异数可列损或列盈。超过规定的允许公差时，全部数量差异，应及时向供货单位交涉处理。进口物资的秤差是：黑色金属3，有色金
8、属2。国内物资允许公差：黑色金属不超过2，有色金属1；稀有金属、贵重金属不应有差异。 质量验收：首先从材料的外观进行检查，对接收的材料的名称、规格、型号、材质、等级、外观质量和产品标牌（如钢材的炉号、水泥的批号）进行检查，清点产品技术证件资料、产品保质期限，做好验收记录，正确标识。对需要做理化试验的物资（如钢材、水泥和其它与工程质量有直接影响的物资）应由物资部门人员出具“物资送检委托书”交测试计量部门，按照规定取样，对材料进行试验，做好记录。对验证不合格的待处理物资，不得办理入库手续或直接投入工程使用，并妥善保管，防止混淆、丢失和损坏。并填写“进货不合格产品记录”，按照不合格控制程序执行，对技
9、术复杂、专业性特殊的物资设备由单位有关专业技术人员共同参与验收，对进口物资应有专业人员在场共同验证，发现有误及时按产品标识和可追溯性程序执行，确保不误索赔期。 验收手续的办理：按照物资的类别和科目办理“材料点验单”，依据“材料点验单”填列“材料动态帐”。点验单要手续完备，加盖物资科公章，移交财务部门的一联要办理交接签字手续，以利记账和财务对帐，同时作为财务部门增加库存的依据。a、主要材料在发票未到或上级供应单位未转账时，则采取一料一点制。不论发票是否到，付款与否，只要材料入库都要及时办理“材料点验单”，待发票到后一并随“材料点验单”交财务部门付款。需要预付款的物资，由物资部门通知财务按合同规定
10、的要求及时办理汇款。原则上不预付款。b、调入的材料根据“材料发料（调拨）单”中单位材料实际发生的总价计算出单位价格，单位价格与计划价之差列差价，然后办理验收点验单。C、大堆料（砖、瓦、灰、石、砂）要准确核算需用量和确定地材的换算比重，做好“大堆料存放位置图”，按照施工进度进料；大堆料的验收和发放要有专人负责，要坚持两人验收制，建立工号用料台帐，按月盘点、按照实际消耗及时列销、准确地摊入工程成本。对地材的验收采用“砂石料验收单”，“砂石料验收单”使用连号管理，它是物资部门掌握的地材的原始记录，便于查核收料责任人。地材的结算采用“砂石料验收结算单”，也是对“砂石料验收单”的汇总，但不能代替点验单，
11、“砂石料验收结算单”和“材料点验单”一起使用作为财务结算的原始凭据。第十二条 物资的计价方式：固定物资的计价方式是搞好物资核算的前提和基础。“材料点验单”统一实行计划价。1、按照投标工程的预算单价作为计划价。2、无预算单价的物资以第一次购置原价作为计划单价。3、回收材料的价格按照收回材料的新旧程度，按低于旧品市场价格重新确定，以确定的价格作为计划价。第四章 物资的发放核算第十三条 物资的发放原则：保证重点，兼顾一般，先急后缓，先进先发，专料专用，准确、及时、无差错。 第十四条 物资的发放方式：1、限（定）额发放。钢材采用限额发料，水泥、木材实行定额发料。限（定）额发料卡片根据施工需用材料计划和
12、节约指标，按照不同规格、品种分别填制，以填制的数量作为发料的依据。如果工程变更，材料数量的增减，经单位领导批准后及时调整材料限（定）额卡片数量。 2、合同发放制。根据工程类型可采取不同施工组织形式，宜采用合同发放制。3、租赁发放制。为加强对周转材料和机具的管理。提高周转材料周转次数和延长机具的使用寿命，开展内部租赁。对不同的周转材料和机具确定统一的租赁单价，按照使用时间计算租赁费用。4、其他形式的发放。根据各自的具体情况，工具可实行交旧领新制；需用量大占费用少的C类物资实行零售发放制，也可实行费用承包制；地材进场一次到位，避免倒运，验收实行物资人员会同使用单位共同验收制，以验收数量作为发放数量
13、的方式；低值易耗劳保用品实行领用登记制等。 第十五条 物资发放数量的计定。施技部门根据当月施工生产计划，计算出单项工程主要材料消耗定额和其他材料控制额作为当月发料的依据。物资发放手续的办理，不论何种形式发料，在发料时都要填写“材料发料（调拨）单”，注明工点、工号和使用部位，钢材、水泥注明炉号和批号。依照填制的“材料发料（调拨）单”作为物资出库（场）的核算（结算）的凭证。经单位领导特批的超计划用料，物资价格的形成由各单位自己确定，原则上采取物资的原价+物资的运杂费+业务提成。第五章 物资的盘点第十六条 物资盘点是物资核算的一项重要内容，要加强物资盘点工作的组织领导，对盘点中出现的问题要及时分析原
14、因进行处理。第十七条 物资的盘点方法：1、进行库存实物清点并编制库存物资清册。清点以“物资动态帐”结存数量核对实存物资数量、名称及规格是否与账面一致，若规格、品种等与账面不符，应及时办理“材料调整单”，并在“材料调整单”上注明原因，实事求是的填报，经单位领导批准后予以调整。物资盘点发现数量盈亏时，应查明原因，盈亏数在正常范围内要附自然减量计算表，经领导批准后，作为记入账卡和处理的依据。盈亏数量超过规定的范围，按照隶属权限上报审批。盘盈盘亏材料的价格按照同类材料的实际成本或按市场价格。2、钢材、木材和地材要力求盘点清楚，如在短时间内不易查清，可暂作估点，但过后要检查清楚（重点控制点收、发料的准确
15、性，杜绝丢失和浪费）。3、自行加工自制料具，修旧利用品，要合理作价入账，并注明“加工”或“自制”等字样，并及时登记注明类别、品种、金额、数量等，年终列入修旧利费项目，严格存有帐外料。4、盘点时要严格区别工程材料和工程器材。5、严格编制“库存材料清点统计表”，借以反映帐物数字是否相符，各种物资盘盈盘亏情况。6、物资盘点每月25日进行一次，务必于技术部门统一一致，现场盘点时须同现场技术员一起，将现场半成品以及运至现场的成品分开，分清是否属于库存或设计量，各点清点完毕，必须由现场材料员，现场技术负责人签字认可。 第六章 核算材料差价和运杂费第十八条 以不同材料预算价作为计划价，而实际采购价与计划价之差作
