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1、2011年税改五问：个人所得税会发生什么变化http:/2011年01月04日08:40中国经济时报 微博 中国经济时报 引言2010年前11个月全国财政收入累计达到76740.51亿元，同比增长21.1%，其中税收收入为68332.36亿元，同比增长22.7%。税收增幅超过GDP增幅一倍多，更远超国民收入的增长速度。这个增幅，自1994年税制改革以来，大抵如此。益处显而易见，国家有能力集中财力办大事，应付一些特定而复杂的社会挑战；但也带来一些看得见和看不见的社会和经济矛盾：居民收入增长过慢、贫富分化、企业和个人税负过重等等。在崭新的2011年，财税政策如何在防通胀的主题下有所作为，同时又如何
2、为保增长和调结构继续贡献力量，成为业界普遍关心的问题。本版围绕税负加减、个税改革、房产税试点、出口退税调整等议题，集结专家学者、政府官员、企业代表、媒体从业人和普通消费者各方声音，探讨财税改革的方向和进程，解读2011年财税政策新使命。嘉宾杨志勇 中国社会科学院财贸所研究员杨卫华 中山大学税收与理财研究中心主任刘桓 中央财经大学税务学院副院长马海涛 中央财经大学财政与公共管理学院教授张文春 中国人民大学财政金融政策研究中心副教授陈艳红 人民网舆情监测室舆情分析师符文忠 北京银联信投资顾问有限责任公司总经理周广富 山东电力建设第三工程公司项目部综合部经理李瑞 山西锦兴能源有限公司王福波 百度公司
3、软件开发工程师王霞 中船勘察设计研究院有限公司工程检测部工程师王琳 青岛保监局人身险监管处郁有振 北京市双强律师事务所律师王磊 某企业品牌部设计师沈刚 中国发展观察记者王栗涛 媒体从业人赵静某 通讯社编辑1.哪些税种会减税？周广富：个人所得税和消费税会实现事实上的减税。减少个人所得税一方面可以进一步保障低收入者的收入水平，在一定程度上缩小贫富悬殊，达到促进公平的目的；另一方面增强个人的购买能力，可以促进消费。另外，消费税也会实现事实上的减税。通过调整税目，一些商品不再课征消费税或适用较低税率消费税，以刺激消费。个人所得税和消费税的减税是一个问题的两个方面，通过这两种税收的减少来提高和改善低收入
4、者的生活水平，促进社会的和谐发展。陈艳红：一是减轻中低收入者个人所得税，可能会采取“减少级次，调整级距”的方式而不是单纯地提高个税起征点，可能会将工薪所得的累计数率由9级调减至6级左右，个税起征点也有可能提高到2500元。二是消除重复征税以及影响产业发展的税收制度。2011年企业缴纳的营业税有可能完全由增值税替代，这样增值税将成为覆盖工业、商业和服务业的税种，营业税或将彻底取消。刘桓：个税，各种退税，企业所得税。幅度与金融危机以来的减税计划相差不多。因为中国目前仍然处在复苏的关键时期。杨志勇：个人所得税。促进公平。幅度无法说明。消费税，通过调整税目，一些商品不再课征消费税或适用较低税率消费税，
5、促进消费。王琳：出于减轻中低收入者负担的考虑，个人所得税可能会减，但应该不会有太大的降幅。另外，金融危机还没有结束，我想应该会给企业减税，减少企业负担，扶持企业发展。郁有振：个人所得税应当减税，而且应该提高个税征收起点，目前2000元的征收点太低，制约了普通居民的进一步消费。我建议可以提高到5000元。李瑞：事实上减税的税种可能没有。因为对于个别税种来说，虽然既有减也有增，但是从总量上应该是维持不变或还有所增加，减税可能只是象征性的。2.哪些税种会加税？杨志勇：资源税。资源税改革方案不仅仅在西部地区先行，更要扩大到中部和东部地区。环境税可能开征，环保收费强制性不如环境税，形式上看可能是费改税，
6、实质上看负担也会加重。幅度多大不好说。刘桓：房产税，车船税，资源税和环境税。幅度应该也不会太大，因为新税种需要经过人大表决，太高的税负很难通过。陈艳红：房产税或将逐步纳入到征税范围，房产税将成为地方政府重要且稳定的财政收入来源；资源税的征收范围或将进一步扩大到煤炭、水资源等范畴。此外，车船税在2011年也可能在全国范围内征收。周广富：对企业来说，资源税会有所增加，要在全国范围内展开，因为资源属不可再生，资源税的加税在一定程度上会节制浪费、提高资源的有效利用率，有利于社会主义节约型社会的构建。而且，从中国经济运行的情况来看，目前的企业也能经受住资源税的征收，但是，征收的幅度要结合当地的经济发展状
7、况，能源大省、东部、西部可能会有不同的标准。郁有振：为促进社会公平和扩大消费，应该加大对富人的征税力度，在个税起征点提高的前提下要提高征收税率，促进社会公平，而且对高污染高能耗的企业也要增加征税，以促使其转型升级。李瑞：资源税和环境税。幅度应该会很大，因为从公开报道来看，政府对节能减排和转变发展方式这块还是比较严的。王琳：房产税会从试点开始逐渐铺开，车船税也是可能的加税点。3.个人所得税会发生什么变化？马海涛：个税调整的问题已经讨论很久了，最近也有相关的说法，明年最有可能变动的就是个税。如何来变，一是提高起征点，二是减少征收层级。如果仅是提高个税起征点其实并没有真正起到减轻低收入者赋税的问题，
8、如果能够减少征收层级，个税调整的效果会更加明显。而且如果以家庭整体收入来考虑，个税调整还是很有必要的，这样就能保证有无收入人员的家庭赋税减轻。在结构性减税的安排上，将力图实现让低收入群体少缴税、让高收入群体多缴税的目标。刘桓：个税2011年是否改制很难预测，税负减轻应该是可以预期的，但相信还会进一步探讨。张文春：符合国际趋势，免征额会提高，税率档次可能减少，特别工资薪金的9级降到6级左右；最高边际税率应该有所下降，由45%降到35%左右，逐步实行企业所得税税率和个人所得税税率之间的一致性，征收模式向综合分类课征转变。沈刚：当前通胀预期压力较大，一定程度上减弱了居民消费。就整个国家经济来说，要保
9、持中国经济平稳较快发展，促进居民消费还有很大提升空间。提高个人所得税免征额，实际上是增加居民收入，从根本上提高居民消费能力，按当前中国总体经济实力和居民实际收入，我认为2011年个税的免征额可能会提高到30004000元。王福波：小幅度提高起征点，小幅提高高位征收比例；变化不会很大，一个月多穿一条裤子的水平。个税少交多少意义不大，芝麻开花的物价、撼不动的CPI、屡控屡涨的房价面前，政府被推到了风口浪尖，压一下民愤、平一下人心，在个税上玩一个朝三暮四的把戏，关键在于政府对于民生的关注，让民众感觉到被倾听、被认可、被同情，而不是多收了那么三五斗。符文忠：个税调整涉及方面较多，2011年难有较大变化
10、。目前，由税务总局等部门起草的个人所得税法修正案？草案？对个税进行了多处修改，主要是降低中低收入者税负，提高高收入者税负。但由于涉及到国务院审议、人大常委会审议等程序，2011年实施不太可能，最快也要到2012年实施。王磊：个税的主要作用无非是调节收入水平和保障财政来源，而财政支出的一部分也是保障民生，所以从这两个角度上我觉得：一是提高个税起征点，相应增加高收入人群的缴纳比例，这样既避免了提升起征点后高收入者缴税减少对弱势群体的补贴，对财富分配调控也有所帮助；二是现在物价水平的提高，各种形式的补助都不能面面俱到，而调整个税政策却能相对有针对性地减轻不同人群的经济负担，再结合物价的调控对大家的生
11、活质量更有保障。王霞：个人认为个税会调高起征点，减少征税级次。按照地区进行调整，经济发达地区起征点应该比贫困地区高。比如上海地区个人认为起征点应该在5000左右。赵静：个人觉得个税的变化应该会发生在起征点上，因为个税应该是调节贫富差距的，从国际惯例上说，富人应是课重税的重点。4.出口退税哪些项目会发生变化？马海涛：如果以保持经济增长为目的，明年出口退税还有提高的可能，但提高出口退税的作用并不会明显。因为欧美经济复苏状况并不乐观，即使提高了出口退税也不能有效提振外需。与其靠提高出口退税来换取外需，还不如提振内需。通过税收调整和分配改革来改善民生，拉动内需才符合国家经济结构调整的大方向。这需要增加
12、居民收入，就会触及到收入分配的问题。符文忠：随着经济的稳步复苏，2010年7月15日，国家已经取消了一批“两高一资”产品的出口退税，其主要目的是一方面降低国际贸易摩擦的可能性，另一方面有助于推进节能减排，抑制过剩产能，加快产业结构调整。因此，明年在经济继续复苏的前提下，基于以上两个原因，政府仍有望进一步降低相关产品的出口退税率或取消部分产品的出口退税。陈艳红：2011年纺织品出口退税率或维持或提高。因为目前我国纺织业面临多重压力。国际方面，全球经济回暖步伐缓慢，使我国纺织业恢复面临挑战；国内方面，纺织原材料成本持续上涨，国家淘汰落后产能要求明确，节能减排任务艰巨，为纺织业复苏增加了压力。而纺织
13、行业一直是我国经济的重要支柱产业，也是吸纳就业的重要阵地。2011年继续实施纺织产业的出口退税政策，必要时进一步提高纺织产品的出口退税率，可以缓解人民币升值预期带来的纺织企业生存压力。刘桓：大部分应该会维持，因为这既要考虑企业承受力，也要考虑政府财政承受力。王福波：一是相对高科技的产品，为了配合国家品牌形象建设和技术水平提高；二是劳动密集型产业，因为是出口创汇的大头，关系到就业和稳定；三是国外垄断型产业，希望让世界听到中国的声音。杨志勇：具体项目没研究，整体上看会先维持，因为现在定调还是积极的财政政策。未来有可能提高，以应对扩大出口的需要。周广富：水产品、电子元器件等将提高退税，尤其还会继续提
14、高部分技术含量和附加值高的机电产品的退税率。因为这会直接推动像山东电力建设第三工程公司这样的国际电站EPC总承包的中国企业进一步国际化发展，促进这些企业开拓更为广阔的国际发展空间，而且还会刺激中国机电设备的出口，从而有利于中国制造业的发展壮大。李瑞：纺织和一些机电项目的会维持。因为这些项目主要是出口，由于人民币汇率的不断上涨，现在可以通过税收优惠继续保持这些企业的生存。5.房产税真的会到来吗？符文忠：当前，在提高首付、二套房贷利率、实施限购等政策已经尽出的情况下，房屋销售价格上涨趋势依然不减，房产税成为了最有分量、最值得期待的调控工具。从国外经验看，房产税通过加大房产的持有成本，能有效抑制房产
15、投机、投资等行为。就在近期，温家宝总理表态“在任期内一定让房价保持合理水平”，因此，房产税将会成为政府调控的重要工具之一，加速出台。但是，房产税的推出可谓困难重重：首先是房屋统计困难，各地房管局信息系统尚待完善，且各自独立，全国性的联网系统尚没有建立，对于家庭户、个人户名下到底有多少套房产，并没有确定的判断标准和计量；二是专业人员匮乏，征收房产税主要有两种方式：从价计征、从租计征，但这需要专业人员对不同区域房屋进行评估，目前国内并没有大量的专业人员；三是既得利益者会阻碍房产税的推出，中国的贫富差距客观存在，使得既得利益者有能力动用一些力量间接、直接阻碍房产税的实施。因此，这些困难决定了真正实施房产税尚需时日。陈艳红：房产税可能先在上海、北京、深圳等城市试点，如果成功或将在2012年全面推向全国，当然也不排除明年有在全国全面推广的可能。依据现存的1986年10月1日实施的中华人民共和国房产税暂行条例，房产税是依照房产原值一次减除10%30%后的余值计算缴纳。房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。房产税税率，依照房产原值计缴的为1.2%，依照房产租金收入计缴的为12%。从目前透露出来的新条例内容来看，它不是按原
