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1、电子作业第一章税法总论第二章 增值税第3章 消费税预习复习内容税法20151019复习内容:一、一般纳税人销项税额的一般规定:(一)一般销售方式下的销售额1.销售额中包括:价款和价外收入(价外收入视为含增值税的收入)2.销售额中不包括:4项(二)特殊销售方式下销售额的确定:1.折扣折让方式销售2.以旧换新销售3.包装物押金处理4.销售使用过的固定资产简易征税办法预习内容:(三)营改增纳税人销售额的特殊规定(主要是特殊营改增服务使用余额计税的情形,理解什么叫余额计税,为什么余额计税,为什么其他业务没有余额计税)二、一般纳税人进项税额的规定(一)允许抵扣的进项税额1.以票扣税2.计算扣税(思考计算
2、扣税的原因范围,及具体做法,了解烟叶税中价外补贴的概念)3.核定扣税(新内容,教材没有。详见ppt。思考为什么核定扣税,理解不同公式的核心原理)(二)不允许抵扣的进项税额 20151021税法课程复习预习指南 1.复习内容(1)营改增特殊销售余额计税的原理(结合应用面广的项目)(2)进项税额自开自扣的公式和原理,与以票扣税在计算上的差别。(3)烟叶税的计算(4)进项税额核定扣除的原因及范围 2.预习内容(1)进项税额核定扣除几个公式,思考其核心思路(2)不得抵扣进项税额的项目(3)进项税额转出的计算公式及应用(难点)(4)销项税额当期的规定(5)税控系统专用设备的抵税问题3.论坛已发布“难点解
3、析:视同销售之一”,请留意查看。20151023税法课程复习与预习 1.勘误:农产品定额扣除中,成本法公式应删除“平均单价”。 即:当期允许抵扣进项税额=当期主营业务成本农产品耗用率扣除率/(1扣除率)2 .复习内容:(1)外购免税农产品的计算扣除a)计算扣除的应用原理和计算b)记住核定扣除的三个行业,理解计算公式的原理(2)不得抵扣进项税额的相关名词要熟悉,了解其中的差别名词一:不得抵扣进项税额名词二:进项税额转出名词三:扣减发生期进项税额(3)不得抵扣进项税额的项目:三大类5细目:a)外购用于非应税项目、集体福利个人消费+外购或自制用于免税项目b)非正常损失及相关(原材料在产品产成品)c)外购客运服务(4)不得抵扣进项税额转出的计算,重点掌握计算a)原进项税额转出b)现成本税率转出c)按免税收入与应税收入的比例,计算转出(5)销项税额当期的限定(重点掌握与会计核算不同的)3.预习内容:(1)税控系统及税控系统专用设备的抵税政策(2)书上例题P46-48页(其中计算题19请把数据改为2014年2月,运费按现在的11%计算,而非按教材解答)(3)小规模纳税人的应纳税额计算(4)增值税的征收管理:纳税期限、地点(5)增值税专用发票的管理(重点关注开具范围与不得开具增值税专用发票的情形,以及专用发票认证的管理)(6)进口货物征税的范围和基本计算