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1、北京东方国泰商业顾问有限公司 超市防损篇-稽核管理作业规范 超市实用指导工具书超市防损篇防损稽核管理作业规范北京东方国泰商业顾问有限公司二零零九年四月目录前 言3稽核工作-企业的廉政监督3第一章 防损部稽核组架构4第二章 稽核检查工作重点5第三章 稽核检查作业程序6第四章 稽核底稿的整理工作8第五章 稽核报告的撰写要点10第六章 内部稽核管理规范12第七章 内部稽核质量控制办法17第八章 收银区稽核组日工作流程26第九章 收银区稽核口岗位制度28第十章 采购工作稽核控制程序30附件1：超市新品采购作业流程34附件2：采购稽核员流程35第十一章 营运工作稽核控制程序36第十二章 收货工作稽核控制
2、程序37第十三章 财务工作稽核控制程序38第十四章 收银工作稽核控制程序40第十五章 团购工作稽核控制程序45第十六章 行政工作稽核控制程序46第十七章 工程工作稽核控制程序47第十八章 防损工作稽核控制程序48第十九章 盘点工作稽核控制程序49第二十章 离任人员稽核控制程序51第二十一章 稽核预警程序建立53前 言 稽核工作-企业的廉政监督大家都知道审计，审计工作主要是采取倒推的方式，通过事后的检查及对报表、数据的分析、人员的讯问、问题的调查来发现问题产生的原因，所以说审计属于事后监督，但是事后监督往往会导致问题已经很严重了才被发现，可能已经对企业的运营已经产生了致命的影响。而稽核是通过制定
3、工作计划随时检查，事中检查，以随时监督运营环节的持续性、规范性。稽核是企业内部一种相对独立、客观的评核工作，主要是根据国家相关法规及企业内部相关规章制度规定，检查并发现企业运营过程中存在的经营缺失及问题隐患，指出各个营业环节及工作岗位的不足之处，提出改善建议，让公司得以快速分析并解决不足之处，增进运营作业证和效率及企业资源的充分利用。稽核工作同时也为了监督各工作岗位员工是否完全依照公司政策，有无违纪行为，并提交报告以助管理人员发现问题，解决问题。以加强公司工作程序的高效化、规范化、通用化。希望本手册能够使企业的经营者们能够认识到稽核的重要性，在防损稽核工作方面给予大力的支持，使防损稽核组起到类
4、似“廉政公署”一样地作用，使我们的企业能够更健康、更规范的运作。 北京东方国泰商业顾问有限公司 二零零九年四月第一章 防损部稽核组架构10目的为明确防损部稽核组隶属关系，特制定本规范20适用范围防损部稽核组。30工作程序 (见下页)第二章 稽核检查工作重点10目的 为明确防损部稽核组稽核检查的部门及环节，特制定本规定。20适用范围防损部稽核组。30作业流程 根据企业整体运作过程，稽核检查工作的重点可分为以下几个方面： 3. 1 超市各层管理人员的就职至离任期间的绩效及财务稽核。 3. 2 超市各出入口对人、物的检查工作。 3. 3 对超市各个部门及环节的稽核控制工作 3.3.1 采购工作稽核3
5、.3.2 营运工作稽核3.3.3 收货工作稽核3.3.4 收银工作稽核3.3.5 财务工作稽核3.3.6 团购工作稽核3.3.3 行政工作稽核3.3.8 工程工作稽核3.3.9 防损内部稽核 3.4稽核人员进行稽核查核时,应结合企业内部所规定的各项作业程序,拟订查核重点,据以执行相关查核工作,以避免查核方向的错误。第三章 稽核检查作业程序10目的明确防损部稽核组稽核检查、汇总、上报作业程序。20适用范围防损部稽核组。30作业流程 (见下页)3. 1 内部稽核执行程序稽核目的、稽核项目、稽核范围、稽核单位、稽核期间 稽 核 计 划 核准 否 是熟悉作业程序并拟定稽核问卷及稽核窗体执 行 稽 核撰
6、写稽核报告发掘问题及汇总工作记录呈 报 复 核召开查核总结会议, 确认改善对策及时间执行效果评估改善情形追踪 3. 2 稽核日常检查流程第四章 稽核底稿的整理工作10目的明确防损部稽核组稽核检查工作底稿的整理工作。20适用范围防损部稽核组。30作业流程3. 1 稽 核 检 查 底 稿 的 概 念：稽 核 人 员 于 执 行 稽 核 检 查 工 作 时,应 就 有 关 查 核 询 问 事 项 作 成 备 忘 性 记 录 及 对 各 项 查 核 资 料 的 搜 集 作 适 当 的 整 理 分 析 , 作 为 评 核 、改 善 意 见 提 出 稽 核 报 告 的 参 考 依 据.3. 2 稽 核 检
7、 查 底 稿 与 应 记 载 事 项 如 下:3.2.1一 般 准 备 事 项 的 记 载 ：3.2.1.1稽 核 作 业 项 目 ；3.2.1.2 稽 核 作 业 程 序 ； 3.2.1.3 稽 核 重 点 的 提 示 ；3.2.1.4 稽 核 日 期 的 注 明 等；3.2.2 特 别 项 目 的 记 载 ：3.2.2.1被 检 查 部 门 改 善 措 施 ；3.2.2.2特 别 交 易 事 项 查 核 程 序 及 评 核 意 见 的 记 载.；3.2.3管 理 层 稽 核 检 查 事 项 注 意 重 点：3.2.2.1公 司 新 的 政 策 或 特 殊 指 令 ；3.2.2.2如 有 疑
8、 问 须 作 进 一 步 查 证 或 复 核 内 容 。3.2.4其 它 方 面:3.2.4.1受 查 单 位 所 说 明 事 项 ；3.2.4.2发 生 时 间 均 须 记 载 以 作 为 证 据 ；3.2.4.3已 查 核 事 项 应 予 标 注,以 免 遗 漏 或 重 复 查 核 ；3.2.4.3透 过 调 查 将 查 核 意 见 摘 要 标 注.3. 3 稽 核 检 查 底 稿 为 撰 写 稽 核 报 告 的 依 据 , 应 依 其 查 核 执 行 结 果 作 适 当 的 分 类 保 存 ；为 便 于 保 存 , 一 般 可 将 记 录 内 容 区 分 为 下 列 三 类 :3.3.1
9、 永 久 存 档 :执 行 工 作 时 所 有 可 供 持 续 参 考 不 易 变 更 的 数 据 , 其 与各 作 业 部 门 或 流 程 间 具 有 连 带 关 系 ；3.3.2 未 定 案 仍 待 查 证 档 案 : 凡 经 稽 核 检 查 却 无 法 立 即 获 得 证 实 , 仍 待查 证 的 工 作 记 录 内 容 ；3.3.3 已 结 案 仅 供 参 考 档 案 : 即 已 查 证 结 案 , 由 于 时 效 须 留 待 参 考 之 各项 记 录 内 容 。第五章 稽核报告的撰写要点10目的明确防损部稽核组稽核报告的撰写方式及要点。20适用范围防损部稽核组。30作业程序：3. 1
10、 稽核报告的意义:3.1.1 对公司各部门、单位工作状况与作业制度标准的检讨。7.1.2 代表稽核人员本身的工作绩效.。3. 2稽核报告的形式:3.2.1 分为书面或口头。3.2.2 正式或非正式提出。3.2.3 按照稽核报告提出的时间可分为期中报告及终结报。3.2.5 按照稽核报告的内容可分为完整报告及摘要报告。3.2.5 期中报告可用以沟通需要立即注意的信息或传达所检查活动项目的稽核范围改变,或当稽核工作已经展开一段时间后,告知管理阶层有关稽核工作的进展情形。3.2.6稽核工作结束时,应以书面提出终结报告.对于被检查者的上级主管,需提出摘要报告.摘要报告可单独提出或连同终结报告一并提报。3
11、. 3 撰写稽核报告的要点:3.3.2 稽核报告应力求客观,明确,简洁及具建设性,并重视时效。3.3.2 客观的稽核报告应有事实根据,公正,对稽核发现,结论及建议应毫无偏见的加以表达。3.3.3明确的报告要求容易了解及合乎逻辑,提供充份的支持性数据,避免不必要的专业术语。3.3.4简洁的报告要求把握重点,扼要,注意稽核目的,切合主题,不作无关的冗长叙述。3.3.5建设性的报告应能使被检查单位乐于接受并采取改善措施,报告内容及语气应作适当斟酌。3.3.6时效性的报告要求实时发出报告,以便适时采取有效措施。3.3.3引用资料须详细说明注释。第六章 内部稽核管理规范10目的为明确内部稽核作业的职能、
12、职责权限，特制定本规范。20适用范围防损部稽核组。30作业程序：3. 1 稽核职能稽核属于店内执法监督部门（防损部）中的检查监督机构，在内部独立行使评定其他控制工作的效率，发挥监督、评价、服务的职能。3. 2 宗旨稽核组的宗旨是在公司内部为管理部门提供客观的稽核监督和检查服务。目的是要帮助各级管理部门有效履行其职责。3. 3 稽核机构和稽核人员3.3.1店内设立独立的稽核组，行政隶属防损部，业务归属店长管辖，具体业不受其他机构和个人的干涉。3.3.2 稽核组人员设置：稽核经理（公司防损部）、稽核主管（店内防损部）、稽核员。3.3.3 建立严格的专业培训和继续教育制度，不断提高稽核人员的政治、业
13、务素质和职业道德，保证稽核人员都能胜任工作。3.3.4 稽核人员应具有国家承认的专业技术任职资格，掌握运用与稽核业务相关的专业知识与技能。3.3.5 稽核人员应当依法稽核，忠于职守，坚持原则，客观公正，廉洁奉公，不得滥用职权，徇私舞弊，玩忽职守。3.3.6 稽核人员应当具备执行内部稽核的基本知识、技能和专业技术，懂得人际关系和沟通技术，在执业期间接受后续教育，在执行职责时保持应有的职业谨慎态度，对被稽核单位存在的问题和情况负有保密的责任。3. 4 稽核职责范围3.4.1 对公司各职能部门以及各店贯彻执行国家法律、法规和有关财经政策的情况进行稽核监督；3.4.2 对公司各职能部门以及各店已建立的政策、程序、内部控制系统和制度的健全性、可行性进行稽核监督，以确保这些政策、程序和内部控制系统和制度被有效地执行。3.4.3 对各职能部门以及各店是否彻底了解各自的任务、是否配置了适当的下属、各部门之间是否和谐工作等情况进行稽核监督，以保证有效地执行全面计划和企业组织内部所指定的任务；3.4.4 对各店的经营情况、财务收支合规情况、费用支出情况、以及资产的使用情况等进行稽核监督，评价各项记录的完整性、真实性、安全性
