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1、最新税法一模拟试题三（1）一、单选题:1、 比例税率的一个重要特点是（ ）A税率不随课税对象数额的变动而变动B不受课税对象价值量变化的影响C同一课税对象，随数量的增大，征收比例也随之增高D边际税率和平均税率不一致标准答案：A 本题分数： 1.00 分 解析：比例税率是指对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例。都按同一比例征税，税额与课税对象成正比例关系。边际税率等于平均税率。B是定额税率的特点； C是累进税率的特点。2、 税务规章解释与税务规章具有同等效力，属于（ ）A执法解释B司法解释C立法解释D行政解释标准答案：c本题分数： 1.00 分解析：立法解释是税收立法机关对所设立税
2、法的正式解释。立法解释与被解释的税法具有同等法律效力，国家税务总局对制定的税务规章进行的解释应属于立法解释。见教材页第三行。3、 下列税法原则中，能够确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库的是（ ）A程序优于实体原则B特别法优于普通法原则C实质课税原则D法律优位原则标准答案：A本题分数： 1.00 分 解析：程序优于实体原则是指在税收争讼发生时，程序法优于实体法，以保证国家课税权的实现4、 某跨国公司的母公司从国外子公司取得股息计征所得税时，将这部分股息所分担的所得税额冲抵了本国的税收，这种方法属于（ ）。A直接抵免法B间接抵免法C扣除法D免税法标准答案：B本题分数：
3、1.00 分 解析：抵免法是指一国政府在优先承认其他国家的地域管辖权的前提下，在对本国纳税人于国外的所得征税时，以本国纳税人在国外缴纳税款冲抵本国税收的方法，包括直接抵免和间接抵免，直接抵免法（适用统一核算的经济实体的抵免）间接抵免法（适用公司、企业的国外子公司所缴纳所得税的抵免），各国普遍采用的一种方法。5、 下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（ ）。A税收法律关系的产生只能以纳税主体应税行为的出现为标志B权力关系说认为税收法律关系是一种公法上的债权债务关系C税收法律关系的成立应以征纳双方意思表示一致为要件D征税权虽是国家法律授予的，但是可以放弃或转让标准答案：A 本题分数： 1.00
4、分 解析：债务关系说认为税收法律关系是一种公法上的债权债务关系税收法律关系的成立不应以征纳双方意思表示一致为要件征税权是国家法律授予的，不可以放弃或转让6、 关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的欠税管理和追征制度，下列说法正确的是（ ）。A纳税人在延期缴纳税款时，要经过省级税务机关批准，且延期纳税的最长时间不得超过6个月B对骗税，税务机关可以在内追征纳税人所骗取的税款C因税务机关的责任造成的未缴少缴税款的，税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金。D纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为5年，还要追征滞纳金标准答案：c 本题分数： 1.00
5、分 解析：A中应该是“3个月”；B中应是“无限期”；D中应是“3年”7、 下列有关减免税的表述正确的是（ ）。 A对“国航向北京奥组委提供航空服务形式的赞助，不征收营业税”属于税基式减免 B在课税对象中扣除一定项目的数额，以其余额作为依据计算税额，属于税额式减免 C税额式减免适用范围最窄，它一般仅限于解决“线”上的问题。 D实行地方附加的目的是为地方政府筹措财政收入标准答案：d 本题分数： 1.00 分 解析：A属于税额式减免；B属于税基式减免；C税额式减免它一般仅限于解决“点”上的问题8、 某家电零售企业为增值税一般纳税人，5月销售某型号彩电200台，每台零售价格为35元，上月售出同型号彩电
6、，本月退货4台（上月每台零售价为3627元）已经办妥退货手续，并取得厂家开来的红字专用发票上注明销售额200元，增值税税额元，本月购进彩电取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的增值税税额为35 000元，本月申请并通过了认证。则5月份该家电零售企业上述业务应纳增值税税额（ ）元。A66796B336C64892D689标准答案：A本题分数： 1.00 分 解析：销项税额20035（1+）43627/(1+%)*%99892 进项税额35000-336 应纳税额99892-336667969、 某企业为增值税一般纳税人，5月从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价格为3000元，企业将收购的玉
7、米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒，酒厂在加工过程中代垫辅助材料款000元。药酒加工完毕，企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费30000元、增值税额50元，加工的药酒当地无同类产品市场价格，本企业将收回的药酒批发售出，取得不含税销售额260000元。另支付给运输单位的销货运输费用000元，取得的运费发票上注明运输费000元，建设基金2000元，装卸搬运费3000元。本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证。药酒消费税税率为，下列说法正确的是（ ）A该企业5月份应纳增值税额为22660元，酒厂代收代缴消费税为333.33元B该企业5月份应纳增值税额为22660元，酒厂代
8、收代缴消费税为600元C该企业5月份应纳增值税额为250元，酒厂代收代缴消费税为600元D该企业5月份应纳增值税额为250元，酒厂代收代缴消费税为333.33元标准答案：B本题分数： 1.00 分 解析：销项税额26000044200 应抵扣的进项税额40300050+（000+2000）7240 应纳增值税额44200-24022660 酒厂代收代缴消费税（40300087+30000+000）（1-）600、 对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返行为的有关规定（）A冲减当期增值税进项税金B计算销项税C征收营业税D计入
9、营业外收入不征流转税标准答案：A 本题分数： 1.00 分 解析：对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金，不征收营业税。这是教材新增内容、 9月，某外贸企业购进某小规模纳税人生产的服装出口，取得税务机关代开的防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额5000元，该批出口货物成交价格6000元，同时支付境内运费500元，保险费0元。上述业务应退增值税额（ ）元。A200B324C300D360标准答案：c 本题分数： 1.00 分 解析：50006300元、 某企业为期货交易所的会员单位，月从
10、期货交易所购买一批货物，交割时由期货交易所开具增值税专用发票，则这笔业务的纳税人是（ ）。A供货的会员单位B期货交易所C进货的会员单位D担保人 标准答案：B 本题分数： 1.00 分 解析：交割时由期货交易所开具增值税专用发票的，纳税人是期货交易所交割时由供货的会员单位直接开具增值税专用发票，纳税人是供货会员单位、 某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，5月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元，每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款00元；取得首饰修理费2270元。该金店上述业务应纳增值税税额（ ）元。A4940B5270
11、C726496D759479标准答案：B 本题分数： 1.00 分 解析：纳税人采取以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据计算增值税和消费税。、 某软件开发企业3月销售自行开发生产的软件产品取得销售额68000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得防伪税控增值税专用发票注明的增值税为46元；支付运费300元，取得的国有运输企业开具的运费发票上列示：运输费用200元，保管费60元，押运费40元。上述发票均在本月通过认证，该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。A.0B.20C.3D.标准答案：B 本题分数： 1.00 分 解析：应纳税额=68000%-4
12、6-2007%=0（元） 实际税负=068000=%，实际税负超过3%的部分实行即征即退 实际应纳税额=680003%=20（元）、 某企业月31日盘点时发现，月6日从农民手中购进的大米发生霉烂，使账面成本减少8650元（包括运费成本4650元）；该大米已在月份申报抵扣了进项税，由于大米市场价格下降，使存货发生跌价损失2450元；丢失了购进未使用的仪器一台，固定资产账面成本8700元（增值税专用发票上注明的增值税额79元）。则月31日，应转出的进项税额为（ ）A26350B27829C 28245.5D 370.5标准答案：A本题分数： 1.00 分 解析：进项税额转出（8650-4650）（
13、1）%+4650（17）7% 26000+350 26350、 某广告公司8月向客户收取广告费500万元，其中支付给电视台广告发布费 85万元，发生广告制作费25万元，发生广告设计费34万元；举办培训班取得培训收入60万元，其中包括资料费万元；公司所属复印社取得营业收入58 万元，购买复印纸支出30万元。该广告公司8月份应纳营业税税额（ ）万元。A2665B2545C26D3090标准答案：A本题分数： 1.00 分 解析：【（500-85）+60+58】526.65、 某烟草进出口公司从国外进口卷烟200箱（每箱250条），共支付买价5000元，支付到达我国海关前的运输费用0000元、保险费
14、用50000元。假定进口卷烟关税税率为20%，则进口环节应纳税金为（ ）元A375000B377000C 2000D 3000标准答案：B本题分数： 1.00 分 解析：（1）关税完税价格5000+0000+50000325000 进口卷烟应纳关税=32500020%=65000（元） （2）进口卷烟消费税的计算： 定额消费税=2000=30000（元） 每标准条确定消费税适用比例税率的价格 =（32500065000+30000）（130%）（200250） = （元） 每条价格小于50元，所以适用30%的消费税税率。 从价应纳消费税=（32500065000+30000）（130%）30
15、=0000（元） 应纳消费税=0000+30000=2000（元） （3）进口卷烟应纳增值税=（32500065000+30000）（130%）=00（元） 进口环节应纳税金合计65000+2000+00377000、 按营业税暂行条例实施细则的规定，企业下列行为属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的有（）A. 运输企业销售货物并负责运输所售货物B. 饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商店销售货物C. 建材商店销售建材还兼营建筑、安装、装饰业务D. 电信部门销售电话并负责为用户安装标准答案：B 本题分数： 1.00 分 解析：注意本题有两个条件：一是“根据营业税暂行条例实施细则”，二是“兼营”AD属于混合行为，不符合第二个条件；C属于兼
