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1、注会经济法辅导资料：支付结算法律制度(2)电子支付五、电子支付（P4）1、客户提出终止电子支付协议或银行停止为客户办理电子支付业务的，银行应当按会计档案的管理要求妥善保存客户的申请资料，保存期限至电子支付业务终止后5年（P4）。2、限制电子支付的金额（P4）（1）银行通过互联网为个人客户办理电子支付业务，除采用数字证书、电子签名等安全认证方式外，单笔金额不应超过00元人民币，每日累计金额不应超过5000元人民币（2）银行为客户办理电子支付业务，单位客户从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，其单笔金额不得超过5万元人民币，但银行与客户通过协议约定，能够事先提供有效付款依据的除外。【例题】
2、根据有关规定，银行通过互联网为个人客户办理电子支付业务，除采用数字证书、电子签名等安全认证方式外，单笔金额和每日累计金额分别不应超过一定数额。该数额为（ ）。（）A、单笔金额不得超过500元，每日累计金额不得超过2 000元B、单笔金额不得超过l 000元，每日累计金额不得超过5 000元C、单笔金额不得超过2 000元，每日累计金额不得超过5 000元D、单笔金额不得超过 000元，每日累计金额不得超过20 000元【答案】B解析：根据规定，银行通过互联网为个人客户办理电子支付业务，除采用数字证书、电子签名等安全认证方式外，单笔金额不应超过00元人民币，每日累计金额不应超过5000元人民币。
3、3、差错的责任承担（P4）（1）因银行自身系统、内控制度或为其提供服务的第三方服务机构的原因，造成电子支付指令无法按约定时间传递、传递不完整或被篡改，并造成客户损失的，银行应按约定予以赔偿。（2）因第三方服务机构的原因造成客户损失的，银行应予赔偿，再根据与第三方机构的协议进行追偿。（3）因客户原因造成自身损失的，应当由自己承担损失责任。（4）因银行（包括第三方服务机构）和客户共同的原因造成损失的，应当依据各自的过错大小，由相应的责任人承担相应的过错责任。第三节 结算纪律与责任1.商业承兑汇票到期，付款人不能支付票款的，按票面金额对其处以5%，但不低于00元的罚款（P421）。【例题】一张票款为
4、000元的商业承兑汇票到期，付款人不能支付票款。根据支付结算办法的规定，付款人应受到罚款处罚，其罚款额至少为（ ）。（）A.360B.540C.900D.00【答案】D【例题】一张金额为l6 000元的商业承兑汇票到期，付款人不能支付票款。根据支付结算管理的相关规定，付款人应受到罚款的处罚。该罚款数额应为（ ）。（）A.0元B.320元C.800元D.1 000元【答案】D解析：根据规定，商业承兑汇票到期，付款人不能支付票款，按票面金额对其处以5但不低于00元的罚款。本题中，按照5计算的金额为800元，低于了00元，因此应按00元来对其进行处罚。2、银行承兑汇票到期，承兑申请人未能足额交存票款
5、，对尚未扣回的承兑金额按每天万分之五计收罚息。3、签发空头支票的支票的法律责任（1）由中国人民银行处以票面金额5%但不低于00元的罚款；（2）持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。4、银行（P422）（1）延压、挪用、截留结算资金，影响客户和他行资金使用的，按延压结算金额每天万分之五计付赔偿金；（2）任意压票、退票、截留、挪用结算资金，由中国人民银行按结算金额对其处以每天万分之七罚款。人民币银行结算账户第四节 人民币银行结算账户一、银行结算账户的定义和分类（P424）1、银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的人民币“活期存款”账户。银行结算账户具有以下特点：（1）办理人民
6、币业务。（2）办理资金收付结算业务。（3）是活期存款账户。 【例题】人民币银行结算账户既可以作为存款人的活期存款账户，也可以作为存款人的定期存款账户。（）（）【答案】解析：本题考核点是银行结算账户的特点。人民币银行结算账户是活期存款账户。2、单位银行结算账户按照用途不同，可以分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户和合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户（以下简称“QFII专用存款账户”）。开立时需要人民银行核准的账户：（1）基本存款账户；（2）临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）；（3）预算单位专用存款账户；（4）QFII专用
7、存款账户。一般存款账户、个人银行结算账户和其他专用存款账户的开立实行备案制。二、银行账户的开立（P425）银行结算账户的种类不同，其用途也不一样。基本存款账户 是存款人的主办账户。该账户主要办理存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取。 一般存款账户 用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。 专用存款账户 用于办理各项专用资金的收付。针对不同的专用资金有不同的使用范围。 临时存款账户 用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。 个人存款账户 用于办理个人转账收付和现金存取，有三项功能。1、基本存款账户（1）存款
8、人只能在银行开立一个基本存款账户，不能多头开立基本存款账户。（2）基本存款账户主要办理日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取（P433）。（3）开立基本存款账户的存款人资格（P426）【例题】基本存款账户的存款人可以通过本账户办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。（）（2000年）【答案】【例题】企业法人内部单位，只要是单独核算的，就可以申请开立基本存款账户。（）（）【答案】2、一般存款账户（1）开立基本存款账户的存款人都可以开立一般存款账户，一般存款账户的数量没有限制。（2）一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付；该账户可以办理现金缴存，但不得办理现
9、金支取（P433）。3、专用存款账户（P433）（1）单位卡专用账户不得存入现金，也不得支取现金；（2）财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，不得支取现金；（3）基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准；（4）粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。（5）收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支
10、取必须按照国家现金管理的规定办理。【例题】根据人民币银行结算账户管理的有关规定，下列专用存款账户中，经过中国人民银行批准可以支取现金的有（ ）。（）A.单位银行卡专用存款账户B.财政预算外资金专用存款账户C.金融机构存放同业资金专用存款账户D.政策性房地产开发资金专用存款账户【答案】CD解析：基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。4、临时存款账户（1）可以开立临时存款账户的情况：设立临时机构；异地临时经营活动；注册验资。（2）临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。（3）临时存
11、款账户的有效期最长不得超过2年（P434） 。5、个人存款账户个人存款账户用于办理个人转账结算和现金存取。储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算 。个人银行结算账户的三项功能：活期储蓄功能；普通转账结算功能；通过个人银行结算账户使用支票、信用卡等信用支付工具。根据账户管理办法的规定，下列款项可以转入个人银行结算账户：（1）工资、奖金收入；（2）稿费、演出费等劳务收入；（3）债券、期货、信托等投资的本金和收益；（4）个人债权或产权转让收益；（5）个人贷款转存；（6）证券交易结算资金和期货交易保证金；（7）继承、赠与款项；（8）保险理赔、保费退还等款项；（9）纳税退还；（）农、副、矿产品
12、销售收入；（）其他合法款项（P433）。【例题】根据人民币银行结算账户管理的有关规定，下列款项中，可以转入个人银行结算账户的有（ ）。（）A.出版单位支付给个人稿费5万元B.期货公司退还个人交存的交易保证金万元C.保险公司向个人支付的理赔款万元D.单位向个人支付的薪酬【答案】ABCD6、单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过“5万元”的，应当向其开户银行提供相关付款依据。（P434）四、法律责任（P438）存款人在使用银行结算账户中，有下列行为之一的，对于非经营性的存款人，给予警告并处以00元的罚款；对于经营性的存款人，给予警告并处以5000元以上3万元以下的罚款：1、违反规定将单位款项转让个人银行账户；2、违反规定支取现金；3、出租、出借银行结算账户；4、利用开立银行结算账户逃废银行债务；5、从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入、将销货收入存入或者现金存入单位卡账户。
