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1、初级经济法冲刺试卷一(2)3三、判断题 1、纳税人按照经营合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费可以税前扣除。（ ）对错 答案: 解析:在计算应纳税所得额时，不准予扣除的项目包括：资本性支出；无形资产受让、开发支出；违法经营的罚款和被没收财物的损失；各项税收的滞纳金、罚金和罚款（因逾期归还银行贷款而支付的罚息除外）；税法规定可以提取的准备金之外的任何形式的准金；自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分；实际发生的，超过税法具体扣除范围和标准的费用；各种赞助支出；贿赂等非法支出；税法规定的其他不准扣除的项目。纳税人按照经营合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费可以税前扣除。
2、2、A公司于5月为B公司0万元的银行贷款提供担保，因B公司丧失清偿能力，A公司作为担保人承担的本息为1万元，A公司在计算企业应纳税所得额时，该支出可以在税前扣除。（ ）对错 答案: 解析:纳税人为其他独立纳税人提供与本身应纳税收入无关的贷款担保，因被担保方不能还清贷款而由该担保纳税人承担的本息，不得在税前扣除。 3、国家统一的会计制度，是由国家财政部门根据会计法的规定制定并公布的会计核算制度，如企业会计制度和金融企业会计制度等。（ ）对错 答案: 解析:国家统一的会计制度是由国务院财政部门根据会计法的规定制定并公布的会计核算、会计监督、会计机构和会计人员以及会计工作管理的制度。4.受要约人做出
3、的承诺必须和要约的内容完全一致，否则称之为新要约。（ ）对错 答案: 解析:受要约人做出的承诺只要和要约的实质性内容一致，即合同的基本条款一致即可。 5、甲公司向乙公司购买某种国家定价的货物，规定单价3000元/吨。合同约定由乙于2月5日前交货。2月1日，国家将该货物提价为3200元/吨。乙于2月8日向甲交货，甲只需向乙按合同约定价付款即可。（ ）对错 答案: 解析:根据合同法的规定，合同履行中，执行政府定价或者政府指导价的，在合同约定的交付期限内政府价格调整时，按照交付时的价格计价。逾期交付标的物的，遇价格上涨时，按照原价格执行；价格下降时，按照新价格执行。逾期提取标的物或者逾期付款的，遇价
4、格上涨时，按照新价格执行；价格下降时，按照原价格执行。 6、金、银首饰消费税在零售环节征收，其纳税义务发生时间为收讫销货款或取得索取销货款凭据当天。（ ）对错 答案: 解析:根据消费税暂行条例，除铂金首饰在生产环节纳税外，其他金、银首饰消费税在零售环节征收，其纳税义务发生时间为收讫销货款或取得索取销货款凭据的当天。 7、付款人承兑商业汇票，不得附有条件，承兑有条件的，票据无效。（ ）对错 答案: 解析:付款人承兑商业汇票，不得附有条件，承兑附有条件的，视为拒绝承兑。 8、当事人对仲裁协议的效力有异议的，一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由仲裁委员会裁定。（ ）对错 答案
5、: 解析:根据我国仲裁法的规定，当事人对仲裁协议的效力有异议的，一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定。 9、有限责任公司的董事长、副董事长必须由董事会以全体董事的过半数选举产生，董事长为公司的法定代表人。（ ）对错 答案: 解析:本题考核点为有限责任公司董事长产生的办法。根据公司法的规定：有限责任公司的董事长、副董事长的产生办法由公司章程规定。股份有限公司的董事长、副董事长由董事会以全体董事的过半数选举产生。 、因租赁关系，车船的拥有人与使用人不一致时，若租赁双方未商定纳税人的，由拥有人缴纳车船使用税（ ）对错 答案: 解析:因租赁关系，车船的拥有人与使用人
6、不一致时，若租赁双方未商定纳税人的，由使用人缴纳车船使用税。 四、简答题 1、豫客隆商场为增值税一般纳税人。6月，豫客隆商场将盖有本单位公章的空白合同书交给黎某，委托他为本单位购买装饰材料。7月，黎某用空白合同书与雪中情滑雪服厂（增值税一般纳税人）签订了购买1 000件滑雪服的购销合同，货款总金额为7 000元（含税价），合同规定货到后付款。黎某将签好的合同交回豫客隆商场，经理对此合同未置可否。月雪中情滑雪服厂将1 000件滑雪服运至豫客隆商场，并将全额开具的增值税专用发票一并交给豫客隆商场，豫客隆商场验收合格后于当月将滑雪服全部零售出去，每件售价234元，但豫客隆商场一直以黎某超越代理权限与
7、雪中情滑雪服厂签订合同为由拒付货款。雪中情滑雪服厂于是将豫客隆商场诉至法院，要求豫客隆商场付款并承担违约责任。要求：根据上述情况和有关法律规定，回答下列问题： 本案的责任方是谁？为什么？ 本案应如何处理？ 分别计算雪中情滑雪服厂和豫客隆商场就上述业务应缴纳的增值税税款。 正确答案: 豫客隆商场应负违约责任。这是因为，黎某的代理行为本属于超越代理权限的行为，其与雪中情滑雪服厂签订的合同应属于无效合同，但是，由于豫客隆商场在雪中情滑雪服厂将货物运到后，非但未予拒绝，反而验收后出售，实为追认了黎某的代理行为。由于超越代理权限订立的合同如经被代理人追认，则该合同有效，故豫客隆商场与雪中情滑雪服厂的合同
8、应为有效合同，豫客隆商场应认真履行合同。但是，豫客隆商场在货到后迟迟不支付货款，已构成违约，应承担违约责任。 豫客隆商场应支付给雪中情滑雪服厂货款7000元以及逾期付款利息。 雪中情滑雪服厂应缴纳的增值税=7000（1+%）%= 000（元）。 商业企业在支付完购进货物的全部货款后方可抵扣进项税额，所以即使豫客隆商场已收到雪中情滑雪服厂开具的增值税专用发票，但因货款未付，其进项税额也不得抵扣。所以豫客隆商场应缴纳的增值税=23400（1+%）%=34 000（元）。 2、某税务机关对豫客隆商场16月份使用的增值税专用发票进行检查。发现存在以下问题： 为他人代开增值税专用发票5份，取得好处费万元
9、； 应客户的要求，在开具增值税专用发票时，将购买的空调机写成电器元件，共计销售额万元（不含税价格），造成该客户少缴纳增值税1.7万元，少计应税所得额万元。 豫客隆商场作为个人所得税的扣缴义务人，对聘请某广告设计师为商场进行广告设计的劳务报酬5 000元，没有代为扣缴个人所得税。要求：分析以上税务问题，并根据有关法律规定提出处理办法。正确答案: 该商场有代开增值税专用发票的行为，应由税务机关责令其限期改正，没收非法所得，并可处以1万元以下的罚款。 该商场有虚开增值税专用发票的行为，致使国家被骗税5万元（17+33%），所以应对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3年以下有期徒刑或者拘投，对该商场处2万元以上20万元以下的罚金。 该商场作为扣缴义务人没有按规定扣缴广告设计师劳务报酬的个人所得税，属于未履行扣缴义务人的职责，扣缴义务人应承担连带责任。该广告设计师少缴税款800元5 000（1一20%）20%，因为不到1万元，所以，如构成偷税行为则应追缴税款800元及滞纳金，并对其处以少缴税款50%以上5倍以下的罚款。对该商场则处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款
