《（内部管理）风险管理导向的企业内部控制研究》由会员分享，可在线阅读，更多相关《（内部管理）风险管理导向的企业内部控制研究（39页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、 学号_ 密级_ 武汉大学本科毕业论文风险管理导向的企业内部控制研究以A股份有限公司为例院（系）名 称：专 业 名 称 ：学 生 姓 名 ：指 导 教 师 ： 二一三年六月郑 重 声 明本人呈交的学位论文，是在导师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果，所有数据、图片资料真实可靠。尽我所知，除文中已经注明引用的内容外，本学位论文的研究成果不包含他人享有著作权的内容。对本论文所涉及的研究工作做出贡献的其他个人和集体，均已在文中以明确的方式标明。本学位论文的知识产权归属于培养单位。本人签名： 日期： 风险管理导向的企业内部控制研究-以A股份有限公司为例摘要内部控制是企业进行生产经营的重要管理手段。
2、近年来，随着市场经济迅速发展，国际化趋势日益加强，企业将面临更多更复杂的不确定风险。当前内部控制的发展已经跳出了会计和审计的局限领域内，以风险为导向的企业内部控制管理已经成为一种必然的发展趋势。本文以“风险管理导向的企业内部控制以A股份有限公司为例”作为研究对象进行了相关的研究。文中首先介绍了选题的背景以及研究的意义，阐述了内部控制的发展历程以及国内外研究成果。接着讨论了内部控制理论和风险管理理论，然后基于这两种理论对国内企业内部控制的现状进行了分析，指出了我国内部控制在目标设定、环境控制、风险预警和应对机制、控制活动、信息传递、内部监督等方面的问题。同时根据前面的理论基础进行风险导向的企业内
3、部控制体系构建。文章最后以A股份有限公司为案例进行了实证分析，说明了内部控制重构的应用。最后结论部分进行了相关研究的展望。关键词 ：内部控制 ，风险管理 ，重构A risk management-oriented study of the Internal Control Take A Co., Ltd for exampleABSTRACTInternal control is an important means of management for enterprises production and operation. In recent years .In recent years
4、, with the rapid development of market economy ,and the strengthening of the international trend , enterprises will face more and more complex uncertain risks. Current development of internal control has jumped out of the limitations of accounting and auditing, internal control of risk management -o
5、riented has become an inevitable trend A risk management -oriented study of the Internal Control Take A Co., Ltd for example is the object of the study. This paper first introduces the topics of the background and significance of the study, describes the development process of internal control and t
6、he research achievements at home and abroad. Then discusses the theory of internal control and risk management theory, after that , analyzes the status of domestic enterprises internal control based on these two theories .And points out the problems of Internal Control of Listed Companies , includin
7、g goal setting, control environment, risk early warning and response mechanisms, control activities, information transmission, internal oversight and so on.At the same time,try to build the risk management-oriented Internal Control system based on the theory mentioned before. Finally,we take A Co.,L
8、td as an example for empirical analysis,illustrates the application of internal control reconstruction.The conclusion part presents an outlook of the relevant study.Keywords : Internal control, risk management-oriented, reconstruction目录第一章 绪论11.1研究背景与研究意义11.2国内外研究概况11.2.1国外研究概况11.2.2国内研究概况31.2.3国内外研
9、究概况评述31.3研究内容框架与研究方法41.3.1研究内容41.3.2本文的研究方法5第二章 内部控制与风险管理理论52.1内部控制理论52.1.1内部控制的基本概念52.2.2内部控制理论的发展62.2风险管理理论82.2.1风险管理的基本概念82.2.2风险管理理论的发展92.3内部控制与风险管理的关系分析10第三章 我国公司内部控制现状及成因分析113.1我国公司内部控制现状分析113.1.1目标设定缺乏战略眼光113.1.2控制环境中缺乏风险文化的培育123.1.3缺乏风险预警机制和应对机制123.1.4控制活动流于形式123.1.5信息传递不畅133.1.6内部监督不得力133.2
10、我国公司内部控制存在问题的成因分析133.2.1我国内部控制和风险管理理论研究和实践仍处在摸索阶段143.2.2投资者与管理者非合作博弈显著致内控建设缺乏动力143.2.3公司管理结构缺陷对内部控制建设产生消极影响15 3.2.4 风险导向作用缺失凸显内部控制的不完备性16第四章 构建风险管理导向的企业内部控制体系174.1风险管理导向的企业内部控制的定义与目标174.2企业构建风险管理下的内部控制体系的原则184.3构建风险管理导向的企业内部控制体系的要素19第五章 内部控制重构的应用A股份有限公司内部控制案例分析215.1 A股份有限公司内部控制现状215.2 A股份有限公司内部控制问题与
11、原因分析225.3 A股份有限公司内部控制方案设计23第六章 结论与展望28致谢33武汉大学本科生毕业设计（论文）风险管理导向的企业内部控制研究-以A股份有限公司为例第一章 绪论1.1研究背景与研究意义 近年来，企业之间的竞争日益激烈，寻求加强企业内部管理的手段和方法因此显得至关重要。数据研究显示，一半以上的企业因为内部控制问题导致了破产等不可挽回的结局，内部控制制度的缺失和不完善已经成为众多企业发展的重要瓶颈，内部控制失败必然会导致企业蒙受重大损失，可见，企业内部控制对于风险规避与应对以及公司长远目标的实现具有深远意义。但是现阶段国内许多企业仍没有内部控制制度，或者只有流于形式，这就急需企业
12、加强和规范内部控制，提升风险防范意识，以促进企业的可持续发展。我国的企业内部控制发展得比较晚，为了规范企业内部控制制度，相继颁布了一系列的法律法规，例如1996年的独立审计具体准则第9号内部控制与审计风险、2008年的企业内部控制基本规范和2010年的企业内部控制配套指引等。当前，我国内部控制正在往风险管理导向型发展，完善内部控制、加强风险管理，构建以风险管理为导向的内部控制已是当前内部控制发展的一大趋势。虽然我国为了引导并推动企业建立健全企业内部控制制度，做了一系列的工作，颁布了有针对性的法律法规，可是和国外相对成熟的企业风险管理框架相比，我国的内部控制标准体系仍是不够完善，需要进一步的改进
13、。2010 年颁布的企业内部控制配套指引从新的角度着眼内部控制机制建设，尝试把以往的会计和审计视角转向以风险为导向，旨在融合风险管理和内部控制，因此，本文主要针对完善我国企业内部控制制度建设进行研究，对相关方面提出一定的建议。1.2国内外研究概况1.2.1国外研究概况内部控制的思想产生于18世纪，但是直到二十世纪四五十年代才于美国出现了真正具有现代意义的内部控制概念。内部控制应用的领域相当广泛，一般说来，内部控制的研究视角主要分布于管理学、审计学与经济学三个领域(Maijoor,2000)1。审计学领域的内部控制是现代控制理论的主要组成部分。管理学领域中的内部控制则兼具控制系统自身整体性研究与
14、企业组织的整体性研究(Gasparetal.，2005:Kraus&Lind，2010)23。从经济学角度出发的内部控制主要基于委托代理理论，针对信息不对称的情况，研究内部控制如何应对利益冲突导致的代理问题 企业内部控制与管理者代理问题研究_周继军D2011.10。当前世界上比较认可的内部控制发展是四阶段说，即：内部控制牵制阶段内部控制制度阶段内部控制结构阶段内部控制整体框架阶段。但随着内部控制理论逐渐的融入风险管理的先进理念，内部控制的研究进入了新的风险管理与内部控制融合发展阶段。美国在内部控制研究领域具有相当的国际影响力，美国反虚假财务报告委员会(Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission，简称COSO)于1992年发布的内部控制整体框架在内部控制理论发展史上具有里程碑的意义，框架一度成为西方各国所借鉴和引用的标准模板，该报告强调内部控制与企业管理结合的重要性，模糊了管理和控制的界限，同时指出风险评估也是内部控制的组成要素，强调企业内
