《加强应收账款管理规避企业资金风险.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《加强应收账款管理规避企业资金风险.docx（3页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、加强应收账款管理,规避企业资金风险【摘要】应收账款是企业营运资金管理的重要环节，是企业经营活动过程中因对外销售产品、提供劳务等其他原因应向购货单位或接受劳务的单位收取的款项，是企业流动资产的重要组成部分，应收款项管理好坏直接影响企业资金周转和经营业绩，应加强应收账款管理，盘活企业资金周转，规避企业资金风险，为企业可持续发展提供保障。 /1/view-13011991.htm【关键词】应收账款 资金管理 风险评估前言：应收账款是随着企业经营销售形成的一项债权，是企业资金管理的重要内容。当前，我国企业中应收账款占流动资产的比例平均在4050之间，而且逾期一年以上的账款占有相当大的比重。应收账款如果
2、不能及时归还，直接影响企业经营资金周转和企业经济效益，为收回应收账款，企业不断地派人催收，无形的增加了应收账款的费用，或者由于客户经营不善，无能力还款，导致企业坏账成本增加。另外企业间相互拖欠账款的现象明显增加，增加了企业应收账款金额大，坏账损失严重，应收账款已演变为一种企业财务风险，轻者造成企业资金周转困难，重者会导致企业破产。关于企业应收账款管理存在很多可变性和不确定性因素存在，资金风险时刻存在。因此，结合企业自身经营实际状况，建立应收账款的风险防范机制，把应收账款风险系数最小化是每一个企业经营者应该重视的课题。1.企业产生应收账款的原因：1.1增加销售面对当前市场激烈的竞争，为了稳定自己
3、的销售渠道、扩大产品销路，企业以各种手段扩大销售路径，通过各种方式营造销售策略，赊销是促进销售的一种重要方式，特别是在企业销售新产品、开拓新市场时，赊销具有更重要的现实意义。赊销的出现就产生了应收账款，是当今很多企业采取的一种经营模式。1.2减少存货、增加收入产成品存货的减少一方面可以降低管理费、储存费、保险费等支出，另一方面可以增大企业的速动资产，提高企业的即期偿债能力。无论是季节性生产企业还是非季节性生产企业，当企业产成品较多时，一般应采用较优惠的信用条件进行赊销，把存货转化为应收账款，减少产成品存货，节约各种支出。2.应收账款对企业资金管理存在的潜在风险2.1影响企业资金周转，降低企业信
4、用应收账款是企业流动资产的重要组成部分，其流动性强弱直接影响企业的资金周转和经营业绩。企业的经营过程，从厂房建设、原材料购买、产品生产再加工、产品入库、市场销售、回收货款，完成经营过程中资金的周转。企业的经营目标，通过销售实现利润，实现投资回报。如果应收账款回收不及时或者存在大量坏账现象，企业大量资金长期被别的企业无偿侵占，必然给企业资金周转带来困难，企业不能偿还到期债务，导致法律诉讼增多，将使企业丧失信用，进而失去金融机构的支持。从而影响企业的再投入和后续发展，造成资金周转的中断，给企业生产经营带来极大的困难。2.2增加企业的资金成本，影响企业经营效益。企业经营销售产品时，在应收账款不能及时
5、的回收的时候而产生纳税义务，税款都得由企业用流动资金垫缴。年底如果出现账面利润，还要向股东分红，向税务机关缴纳所得税，这些都导致企业资金流出的增加。为了维持正常的生产经营，企业不得不通过银行贷款来补充流动资金，导致财务费用增加；应收账款的存在导致企业资金成本增加，一方面是造成企业的资金被客户无偿占用，无形中增加了企业资金成本，影响到企业的资产价值；另一方面，如果因为应收账款而影响到了企业的正常周转，企业为了正常的生产经营活动，必须通过其他渠道进行资金筹集和融资，当前主要方式是金融机构放贷，加重企业负担，最终导致企业资金使用成本的增加，影响企业经济效益。2.3企业应收账款责任欠缺企业内部管理的不
6、力，企业重生产而轻资金管理，生产规模不断扩大，销售资金缺没及时催收，形成应收账款多，资金周转困难，造成企业成本增加，严重导致企业破产。应收账款责任不明确，考核制度不完善，造成应收账款无人问津，进而形成应收账款居高不下，给企业资金周转形成一定的困难。2.4应收账款潜在坏账现象，导致资产流失当前市场经济竞争条件下，加上金融危机影响，企业经营不善，应收账款较多，能否全部收回就很难预料，这样就为呆账、坏账的形成埋下了隐患。另外债务方企业存在着经营不善而无法清偿债务的可能，客观上就形成了潜在的坏账损失。无法收回的应收账款，必将使企业蒙受巨大的损失，造成大量的资产流失。一家企业应收账款回收不及时，就影响了
7、另一家企业的资金周转，最终结果导致企业间相互拖欠。应收账款长期占用大量资金，引起企业流动资金沉淀，现金短缺，延缓了资金周转速度，严重影响企业正常的生产经营。3.加强应收账款管理措施3.1加强对赊销客户进行事前评估对赊销客户的经营状况、资产评估、经营状况、业务记录、企业信誉等进行深入的调查，看客户履行偿债义务、偿债能力、抵押能力、经营条件，来判断企业的信用品质，降低风险。设立专门的信用管理机构，制定适当的信用政策，从信用标准、信用条件和收款政策三方面制定相应的信用政策。在贯彻实施信用政策时，对客户的信用状况进行科学的分析和评估，为业务开展提供可靠依据，尽量避免和有不良信用记录的客户进行交易。为客
8、户确定适当的信用额度，采取有效的收账政策。3.2加强应收账款事中控制分析在合同签订环节，企业应认真开展合同评审工作，要有企业专职合同管理人员参与合同条款的拟定，合同中应明确货款收取的条款，对于金额重大的销售合同应当通过法律顾问等专业人员审核把关。并对违约责任进行约定，以保障货款的及时回收。企业销售人员要积极了解客户的生产经营状况及财务状况，并及时向企业财务和销售管理部门进行反馈。对存在回款风险的客户，要主动采取措施，加快回款，防范资金风险。3.3加强应收账款的事后考核加强对应收账款催收，可以指定专人，增加催款次数，并制订相应的考核奖惩办法，提高回款积极性。另外对客户的经营财务状况有关数据进行统
9、计分析，时刻了解客户的资金状况和偿债能力，加强对客户的偿债习惯和偿债风险进行比较可靠的评估，对存在经营风险的客户，要加快回款，必要时可以采用货物抵账、资产抵押等方式确保款项安全。3.4建立健全应收账款的风险评估体制企业财务人员应根据应收账款形成时间长短，定期编制企业应收账款风险评估表，风险评估表涉及以下内容：债务方名称，个人名称还是企业单位全称，在应收账款期间企业名称更改等等因素都要涉及到风险评估表里面；应收账款金额，应收账款期间债务方是否涉及到分批付款都要明细与风险评估表中；债权形成时间、超过信用期时间；债务方经营状况和财务状况，是债务方能否按时支付应收账款的保障，应重点在评估表中体现。企业
10、应收账款风险评估表的编制有利于决策层和相关部门准确、及时、全面地掌握企业应收账款的状况，有针对性地制定欠款催收对策，防范企业资金损失，控制风险系数最小化。结语：综上所述，应收账款对企业经营生产存在较大的风险，回收状况的好坏直接影响企业资金周转，从而影响企业的可持续发展，因此应控制应收账款的增长，防范企业资金风险，加强事前分析、事中控制、事后考核制度，不断完善企业应收账款管理，规避资金短缺，降低企业资金风险，真正实现应收账款对企业经营生产和市场竞争起到推动作用，有效避免企业资金风险。参考文献：1朱英霞；如何加强应收账款管理J；时代金融；2011年17期.2张琳；企业应收账款管理与信用评价D；武汉大学；2005.3侯杰；应收账款事后管理研究J；财会通讯；2011年20期.（作者单位：兖矿集团财务有限公司）
