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1、0 全国税务领军人才培养工作全国税务领军人才培养工作 简 报 总第总第 1414 期期 全国税务领军人才培养工作领导小组办公室 2014 年 1 月 28 日 编编者按者按 王军局长在 2014 年全国税收工作会议上的重要讲话 明 确了 2014 年全国税收工作任务 描绘了到 2020 年基本实现税收现代 化的宏伟蓝图 为我们吹响了解放思想 改革创新 奔赴未来的集合号 本期简报以 迈向税收现代化 我们共同的中国税务梦 为主题 按照 6 1 的框架 分别从对税收现代化的总体认识和对 六个体系 各自的 理解与争鸣的角度 由综合管理班学员结合各自的岗位和专业 撰文 共交流 观点相与析 1 本期由综合
2、管理班承办 目目 录录 开 篇 迈向税收现代化 我们共同的中国税务梦 3 第一篇 关于完备规范的税法体系 11 建立完备规范的税法体系的路径之思 锐观点一 税收执法要秉持 法有规定方能为 的理念 锐观点二 完备规范的税法体系是税收工作信息化 全球化的时代要求 锐观点三 健全完备的税法体系 为实现税收现代化奠定坚实的法治基础 第二篇 关于成熟定型的税制体系 14 现代化税制的六个基本特征 锐观点一 税制改革应当服务 走出去 锐观点二 中国资源环境类税制改革要加强对 OECD 国家的国际借鉴 第三篇 关于优质便捷的服务体系 19 浅析构建现代化纳税服务体系 锐观点一 纳税服务要建立 四位一体 观
3、锐观点二 服务体系建设以法定型 引导型模式为主 第四篇 关于科学严密的征管体系 23 以风险管理为导向深化税收征管改革 锐观点一 适应税收现代化的要求 推动税收管理科学转型 锐观点二 实施 五化 工程 构建现代税收征管体系 第五篇 关于稳固强大的信息体系 29 以科技创新构建税收信息体系 锐观点一 实现 四项转变 提升信息管税水平 锐观点二 建立稳固强大的信息体系必须注重完善顶层设计和问题导向 第六篇 关于高效清廉的组织体系 34 税收现代化 组织是保障 2 锐观点一 以人的现代化促进税收现代化 锐观点二 以深化党风廉政建设推进组织体系高效廉洁 开开 篇篇 迈向税收现代化 我们共同的中国税务梦
4、迈向税收现代化 我们共同的中国税务梦 乘着全面深化改革的东风 国家税务总局抓住历史机遇 解放思 想 着眼未来 确立了新的税收改革发展的总目标 到 2020 年基本实 现税收现代化 并具体化为 六个体系 六个面向 六个创新 的工作 思路 税收现代化正在成为每一个中国税务人的共同梦想 蓝图已然绘就 我们已经起航 此时此刻 需要思考的是 从现在 过渡到未来 从现状变革至蓝图 这个税收改革的路我们该怎么走 这个现代化我们要怎样去跨越 这个梦想我们应如何才能把它变成现 实 面向未来 把握并面向未来 把握并树树立税收立税收现现代化的世界坐代化的世界坐标标 税收现代化是世界性的 中国税收现代化是世界税收现代
5、化的重 要组成部分 如果我们不了解今天世界税收现代化的进程 就不能科 学规划明天中国税收现代化的未来 如果我们不分析世界税收现代化 的发展趋势 就不可能清晰展望中国税收现代化的前景 如果我们不 建立世界税收现代化的坐标 就不可能明确中国税收现代化的目标和 路径选择 税收现代化的世界坐标是我们把握中国税收现代化战略的 基本参照 3 深刻把握税制深刻把握税制现现代化的世界坐代化的世界坐标标 税收现代化首先要以税制法治 化 民主化 科学化为基础 当今世界各国税收协作与配合的程度不断 加深 一个国家的税制改革越来越多地受到其他国家税收理念和税制 改革趋势的影响 在税制现代化过程中 我们需要坚持税收法定
6、主义 并准确把握世界税制改革趋势 比如 宏观税负变化基本稳定 税收收 入结构呈现所得税为主及地位普遍提升的特点 税制改革呈现以 降低 税率 扩大税基 为特点的所得税改革风靡全球 最符合税收中性原则 的增值税在世界各国迅速推广并不断趋同 并凸显环境保护目标的税 制全面 绿化 国家间有害税收竞争得到缓解 税收协调得到加强等 以此为基 我们需要以科学发展观为指导 持续优化和完善中国税制 推出具有现代性的中国税制 后后发发追赶税收追赶税收现现代化的世界坐代化的世界坐标标 在探寻税收管理现代化的道路 上 美国国内收入局 新加坡税务局 澳大利亚税务局等在推进税收管 理现代化方面的经验非常值得借鉴 其中 尤
7、以美国国内收入局具有 代表性 并在许多方面值得我们借鉴 比如 科学规划并持续追求税收 现代化 坚持以纳税人为导向的发展战略 深化信息技术应用提升管理 效能 服务质量和员工满意度 适应环境变化和任务要求 持续优化组 织 业务和技术体系 建设有利于人的发展的组织环境 依托绩效评价 体系 科学评估 动态跟踪组织发展 业务水平和员工业绩等 中国税 收现代化具有 后发优势 我们应广泛借鉴各国成功经验 提高改革 效率 降低创新风险 加速税收现代化进程 树树立世界税收立世界税收现现代化的中国坐代化的中国坐标标 我们要走的道路他人已经走过 4 我们要走的道路他人又未曾走过 把握税收现代化的世界坐标 最终 是为
8、了走出税收现代化的中国道路 具体而言 就是要到 2020 年逐步 搭建起 六个体系 即 完备规范的税法体系 成熟定型的税制体系 优质便捷的服务体系 科学严密的征管体系 稳固强大的信息体系和 高效清廉的组织体系 这必将成为世界税收改革洪流中的一幅壮丽篇 章 在此过程中 我们需要广泛借鉴国际经验 特别是发达国家的发展 经验 并结合自身实际 科学规划 稳步推进改革创新 创造出中国的 也是世界的税收现代化的新坐标 为后来者提供有益借鉴 经经略未来 建构并提升税收略未来 建构并提升税收现现代化的治理能力代化的治理能力 税收现代化是一项系统性的改革创新工程 要科学组织实施这一 涉及面广 影响深远的宏大工程
9、 我们必须从战略的高度重视税收现 代化的规划与实施 加强工程和项目管理 注重过程风险防控和绩效 评价等 以 善治 为目标 全面建构现代化税收治理能力 提升提升战战略管理能力 略管理能力 战略是组织面对复杂多变 严峻挑战的环境 为实现生存与发展而做出的带有全局性 长远性的谋划 探索税收现 代化是一次战略管理能力的大考 也是提升我国税务机关现代税收治 理能力的契机 为此 一方面 我们要把握税收现代化的全局性和长远 性 真正把强化顶层设计与摸着石头过河结合起来 既充分考虑税务组 织面临的发展任务和发展环境 又兼顾内部各方面以及外部各相关方 的利益与需求 既面向未来制定战略 最大限度争取税务组织事业发
10、 展的长远利益 又立足实际规划战术 最有效的保证各项规划能够落 地 另一方面 我们还需要把握税收现代化的风险性和动态性 提高风 5 险防控预判能力和科学调整能力 努力做到既充分借鉴国际经验 解 放思想 联系实际科学规划和创新 又充分考虑各种不利因素和潜在 风险 主动防控风险 并根据环境 形势变化适时调整战略和战术 提升改革提升改革创创新能力 新能力 探索税收现代化是一个全方位推进改革创新 的过程 在此过程中 我们需要正确处理以下九个方面的关系 处理好 促进经济社会发展和实现税务组织自身发展的关系 处理好国际通行 与体现中国特色的关系 处理好继承优良传统与推进改革创新的关系 处理好整体推进与重点
11、突破相结合的关系 处理好上级税务机关和基 层税务机关既分工又协作的关系 处理好发达地区与欠发达地区发展 既有共通性又更具差异性的关系 处理好组织变革与业务变革 技术 变革协调发展的关系 处理好组织现代化与人的现代化的关系 处理 好推进税收事业改革创新与纳税人和社会各界理解支持的关系 能否 处理好这些关系 直接关系我们是不是能最大限度的凝聚共识 集聚 智慧 构建起推进税收现代化的核心能力 这直接关系中国税收现代 化成功与否 提升提升风险风险防控能力 防控能力 改革有风险 但不改革是最大的风险 科学防 控改革风险则对于推进税收现代化具有关键性意义 管控好改革风险 核心在于把顶层设计和摸着石头过河相
12、结合 要津在于全面增强风险 管控意识 引入科学方法论 完善风险管控机制建设 增强风险管控能 力 具体而言 一是努力把条件的不确定性降到最低 一是努力把条件的不确定性降到最低 特别是要从风险 管理的视角 审视内外部环境相关主体的所思 所想 所盼 所愿 判 断改革条件的完备性 最大限度的降低不确定性 二是努力把目二是努力把目标标的的 6 不相容性减到最少 不相容性减到最少 科学权衡各项改革目标的相容性 积极协调各方 利益关系 最大限度减少阻力 循序渐进改革创新 三是努力把信息的三是努力把信息的 不不对对称性控到最称性控到最严严 坚持事前集思广益 问计于民 问需于民 广泛听 取不同层面 不同群体的意
13、见和建议 加强宣传和政策解读 确保各方 充分了解和理解改革意图 思路 影响 确保高层决策和一线探索之间 的良性互动 四是努力把改革措施的不匹配性四是努力把改革措施的不匹配性压压到最小 到最小 缜密细致地 谋划改革思路 精心设计总体方案和分项 分步实施方案 进行必要的 实证分析和评估论证 切实增强改革措施的科学性 系统性 操作性和 协同性 五是努力把决策与五是努力把决策与执执行的不行的不协调协调性收到最性收到最紧紧 坚持把改革的 力度与社会的可承受程度统一起来 把自上而下与自下而上统一起来 把自内而外与自外而内统一起来 最大程度地聚合改革的正能量 使 改革获得更加广泛的支持 提升提升绩绩效效评评
14、价能力 价能力 现代化距离我们有多远 现代化需要我们走 多快 税收现代化急需一整套完善的绩效跟踪和评估机制 分析发达 国家税务机关及国内部分地区推进改革与发展过程中设定的指标体系 或标准运用情况可以发现 主要存在如下问题 指标或标准的制定只 是对现代化进程的一种静态的测度 无法适应现代化目标的动态演进 不能揭示时代变迁而赋予的新内涵和特征 单纯用标准来确定是否实 现现代化过于机械 与发展变化的现实情况不符 定性评价与定量评 价结合不佳 总体测量与局部测量存在矛盾等 针对国际上比较流行 的现代化指标体系的缺陷 我们可以考虑如下原则去设计我国的评价 指标体系 一是一是变变 静静态设态设限限 为为
15、动态动态追追击击 持续跟踪分析发达国家 7 税收现代化相关评价标准 针对性设计和动态化调整我国税收现代化 指标体系 二是二是变变 自定自定实现实现 为为 零距离逼近零距离逼近 在既定时间范畴内 合 理规划主要发展指标追赶主要发达国家税收管理水平的策略 三是三是变变 定性分析定性分析 为为 定性与定量定性与定量结结合分析合分析 坚持 定量 定性 定量 科学设 定和监测税收现代化演进与发展 四是四是变变 单单极推极推动动 为为 整体整体实现实现 要坚持系统思维 努力使税收现代化是整体系统达到最优 而不是使 各个元素分别达到次优 五是五是变变 一元效益一元效益 为为 综综合效用合效用 树立基于 资源
16、科学开发和高效利用的战略观 健全项目目标管控 变革进度管 控 创新效益管控机制 努力使有限资源通过科学投入实现效益最大 化 迈迈向未来向未来 求索并求索并圆圆梦税收梦税收现现代化的代化的转转型路径型路径 要从现状过渡到税收现代化的愿景 必将是一个艰难的转型过程 这其中 关键是要围绕总局提出的 六个面向 找差距 立足 六个创新 谋发展 科学确立改革与发展转型的路径选择 核心在于 要按照科学 发展观的要求 建立一个具有战略性 全局性和前瞻性的总体框架 具 体而言 主要体现为以下五个方面 走共建和走共建和谐谐的的发发展道路 推展道路 推进纳进纳税服税服务务模式的模式的转转型 型 税收联系着 每一个公民 关系到千家万户 征纳和谐对于社会主义和谐社会的建 设意义重大 是税收事业科学发展的重要体现 未来的税务机关必须 加快推进税收管理从强化执法的一元突进向服务和执法二元平衡发展 的结构性转变 建立起以纳税人为导向 有利于促进征纳和谐 有利于 促进自愿遵从的现代税制体系和税收管理与服务体系 要大力发展税 8 收电子服务 拓展资源紧约束条件下税收管理和服务的 蓝海 努力 构建以网上办税为主体 自助办税
