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1、担保机构从业人员培训讲义一、担保与信用担保（一）担保的概念担保在东方文明早期即已出现。早期的担保行为发生于简单的商品交换、战争和国际政治活动中。那时的担保行为大多不为法律所调整，但这种原始的担保行为反映了担保的本质属性。担保是一种保障债权实现的方式。根据各国现行法律，担保方式有保证、抵押、质押、留置和定金等。保证是人的担保，在我国也被习惯地称为担保。抵押、质押、留置、定金是物的担保。近年来，各种担保方式获得前所未有的发展，使用规模和范围逐步扩大，新的担保方式被认可，担保关系日趋复杂和多样化。专业担保的出现极大地推动了我国担保制度的完善。我国担保法第一条就规定“为促进资金融通和商品流通，保障债权
2、实现，发展社会主义市场经济，制定本法”。保障债权实现是担保的根本功能，同时担保具有促进资金融通和商品流通的作用。当然担保具有补偿功能，即当债务人不能履行债务时，债权人可以获得赔偿。但是，担保的首要目的和功能是保障债权的实现，补偿功能是第二位的。（二）担保的特殊性担保是一种经济工具，但其属性与投资、证券、期货、租赁、基金等经济工具的属性是不同的。这主要表现为以下三个方面：1、信用差。不同主体间存在着信用差，这便产生了对信用担保的需求。一般认为，之所以要第三方担保是由于债权人与债务人之间存在着信息不对称，因第三方提供担保而支出的成本小于债权人自己了解或证明的成本。专业担保不但可以起到信用判断、证明
3、的作用，而且更重要的是通过第三方担保提升债务人一方的信用等级，并承担保障债权实现的义务和责任。因此，专业担保比起信用评级、法律公证等信用证明形式对债权的保障更为直接、有效。只要有信用差存在，对政策性或商业性专业担保的需求就一定存在。2、或然性。第三方提供担保之后，并不必然承担担保责任，并不一定要支付责任金额或代为履行债务。只有当被担保人不履行或不能履行债务时，担保人才可能实际承担担保责任。3、人格化。担保具有显著的人格化社会关系的特征。这一特征既反映在担保所产生的经济关系、法律关系之中，也体现在专业担保所形成的社会关系之中。这是因为担保关系不仅是财产关系、法律关系，更基础的是信用关系、人格关系
4、，甚至是人身关系。这主要是指：提供担保是担保人对被担保人信用和人格品质的认可；在信用关系上被担保人依附于担保人；专业担保机构有对担保申请人的道德、社会关系、财产、经营管理能力等进行审查、评估、评价的权利和义务；担保人对被担保人的财产和经营管理活动有监督权，被担保人有按照担保人的正当要求处理财产和进行经营管理的义务。担保不仅仅是经济问题或法律问题，也不仅仅是信息或信用问题，而是更深一层次的利害关系，其本质是一种人格化的社会关系。除担保以外，没有任何一项经济工具可以对关系人有如此全面和如此深入的干预。（三）信用担保的概念信用担保也称信用保证，是指由专门机构面向社会提供的制度化的保证。信用担保的概念
5、包含三个要点：1、是由专门机构提供的担保，而不是一般法人或自然人提供的担保；2、这种担保是制度化的担保，即指它是在一定政策、法律、制度、规则框架体系之中，是标准化、规范化的业务；3、是面向社会提供的担保而不是对内部关联机构或雇员提供的担保。二、担保机构从业人员应具备的基本素质担保机构属于技术和智力密集型企业，其最大的资本是人才。机构的竞争能力，实际是全体从业人员知识和技能的外在体现。担保机构业务建设的重大任务之一，就是各类专业人员的组织、配置与培训。（一）职业道德职业道德是一般社会道德与职业特点相结合的产物，是依据职业特点产生的道德标准，是一般社会道德在特定职业活动中的体现。他体现了人们在职业
6、领域内进行工作的指导思想、工作态度、责任与义务、协作关系和工作效果。担保从业人员应遵守的职业道德主要有：1、遵守国家的法律法规和政策，维护国家和社会的公共利益；2、坚持诚信、敬业、进取的原则，尽职尽责，高质量的完成本职工作，自觉维护本企业权益；3、廉洁自律，不得利用职务之便谋取私利；4、对客户的技术和商务秘密，负有保密的责任；5、发扬团队协作精神，尊重同行，相互学习，诚恳交流，共同发展。（二）知识技能担保业务涉及经济、金融、法律、财务、保险、投资、工程、管理等多个学科，要求从业人员知识结构具有跨学科、多领域的特点，担保业务人员应是一专多能的复合型人才。1、熟悉国家经济政策，行业规划，了解担保相
7、关行业和领域的发展变化和业务运行方式，如银行、保险、信托、基金、国际国内贸易等；2、了解申请担保企业所在行业的特点和变化趋势，如钢铁、汽车、房地产、交通、能源、医药、制造业等，判断在该行业开展业务的可行性，及时捕捉业务机会并开拓业务；3、了解宏观经济形势和担保业从业环境，如经济运行周期、行业生命周期、国家政策支持力度等，判断和预测担保业务期间经济环境的变化对担保业务的影响；4、掌握担保业务的基本原理、操作方法和操作程序，设计担保业务体系，策划担保业务方案，进行一类或几类业务操作；5、掌握担保项目评估技术，包括企业资信评估、建设项目评估和其他类型的用款项目评估、反担保措施评估等方法，对担保项目进
8、行全面评估及策划；6、熟悉法律业务，掌握担保业务有关法律法规和国家相关政策，设计合同文本和相关文件，处理有关法律事务，如合同谈判、代偿、诉讼等，用法律手段保障担保机构的权益。7、熟悉投资及资金运作业务，熟悉资本市场及金融产品，合理运作担保基金，在保证资金安全性的前提下，通过投资和资金运作，使担保机构获取最大投资收益；8、掌握风险管理技术，能够识别、分析担保机构及担保业务的风险，建立风险控制体系，在担保业务的各环节中，建立有效的风险分散、风险控制、风险转移、风险化解措施，进行担保业务全过程风险控制；9、熟悉通过行使抵押权、质押权、诉讼权等进行追偿的方法，掌握债务重组、抵债资产拍卖、打包出售、资产
9、证券化等化解代偿风险的措施。出现代偿时，最大限度地化解代偿风险，降低代偿损失。10、熟悉财务会计和财务管理业务，了解担保业务财务处理及管理的方法和特点，从安全性、流动性、赢利性等方面有效管理担保基金和担保机构的各类资产。另外，担保机构从业人员应具备的技能和素质还有语言表达能力、文字处理能力、协调公共关系、计算机办公及信息收集、分析和应用能力，业务沟通、业务协调能力及创新能力等。三、担保业务流程与操作担保业务流程是担保业务开展的基础。担保业务流程的设计关系到项目运行效率和项目风险控制水平的高低，由于各担保机构对担保业务理解的不同，分别设计出了不同的业务流程。实际上，由于各担保机构的担保业务品种不
10、一样，担保环境不一样，控制风险的手段不一样，担保业务流程也必然有所不同。即使在同一个担保机构内部，对于不同的业务品种的操作流程也不尽相同。担保业务的一般流程主要可归纳为以下步骤：（一）申请担保：1、借款人向贷款人申请贷款，若借款人具有足够的抵押物或信用水平，符合银行的贷款条件，银行直接发放贷款，如信用水平不足，则推荐借款人向担保机构申请担保。2、借款人直接向担保机构申请担保。（二）担保机构审查是否符合受理条件；（三）对符合受理条件的项目，进行现场考察、资料审查和项目评审。（四）根据项目评审结果，按决策程序进行决策。（五）对于决定承保的项目，落实反担保措施。（六）收取担保费。（七）签订委托担保合
11、同、反担保合同、保证合同及相关协议。（八）对在保项目进行跟踪和监管。（九）解除担保责任：1、无代偿解除，项目结束；2、代偿解除，进行追偿。全部挽回代偿损失，项目结束；部分挽回代偿损失，核销损失，项目结束。四、保前尽职调查（一）尽职调查的概念1、尽职调查又称谨慎性调查，是指担保机构与目标企业初步达成合作意向后，经协商一致，担保人对目标企业一切与本次担保有关的事宜进行现场调查、资料分析的一系列活动。2、尽职调查是对授信项目风险控制、财务、技术、市场、行业等方面的初审分析进行可行性调查。3、确定企业风险点和潜在致命缺陷，制定风险评价方案和担保方案，是尽职调查的目的。4、尽职调查是对企业信用评级和财务
12、报表预测的基础。（二）尽职调查的重要性1、能够充分揭示财务风险或危机；2、分析企业盈利能力、现金流，预测企业未来前景；3、了解资产负债、内部控制、经营管理的真实情况；是担保与否的基础；4、判断担保是否符合战略目标及担保原则。（三）尽职调查的基本原则1、独立性原则。项目经理A、B角制，确保独立性和客观性的态度。2、谨慎性原则。调查过程的谨慎，计划、工作底稿及报告的复核。归纳起来十六个字：低估资产、高估负债、低估收入、高估成本。3、全面性原则。调查要涵盖企业生产、经营、销售、流通的整个过程和环节。4、重要性原则。针对不同行业、不同企业要依照风险水平重点调查。（四）尽职调查的程序1、从目标企业的财务
13、与会计问题入手，对其所在行业、企业所有者、历史沿革、人力资源、营销与销售、研究与开发、生产与服务、采购、法律与监督、税收、管理信息系统等进行研究。2、通过挖掘企业财务因素，提升对企业非财务因素的把握。3、通过对企业财务因素和非财务因素的综合评判，发现企业的风险点和潜在的致命缺陷。一般企业的潜在致命缺陷主要表现为：核心人员的流失或即将流失；主要客户最近流失或即将流失；即将来临的财务危机，包括：无法收回的应收账款、无法转嫁给客户的成本增加、高昂的环境治理成本、设备落后高昂的更新成本、质量责任估计不足以及诉讼、市场需求变化、政府管制、税收变化等。（五）尽职调查的内容1、对企业经营情况的调查分析。 （
14、1）经营沿革。调查人员一般关注的是：企业成立的时间，注册资本、产品销售情况、利润情况、行业销售和利润情况、产品生产周期、产品知名度等。（2）经营状况。经营者的素质、能力和工作方法是影响经营状况的主要因素。经营者的素质一般包括政治素质和业务素质。也就是说经营者有较强的事业心、责任感、有掌握本系统、本行业的基础理论知识和业务技能，并具有较好的职业道德。经营者的应变能力、决策能力、班子的群体协作情况都应加以考察。（3）经营形式。主要回答：是国有的、集体的，还是私营的？是一个有众多子公司的企业集团，还是一个单独的实体？是承包经营还是租赁经营？是大权独揽、还是集体经营？对于大权独揽式的经营，优点是经营灵
15、活，决策效率高，但是决策者往往很难听到反对意见。靠集体经营，其优点是集众人之经验和智慧，决策准确性较高，缺点是多端寡要，识事迟，决策慢。（4）职工情况。职工人数的变化、管理人员与工人的比例是否合适、职工文化程度、工作积极性、忠诚度、管理者与工人的关系等。一个有经验的业务员往往把一个企业的环境卫生状况作为考察企业员工积极性的依据。（5）应重点分析以下内容：企业基本情况调查分析A、借款主体的合法性。包括企业名称、住所、法定代表人、注册资本、企业类型、成立日期、经营期限、经营范围、工商登记机关、企业法人年检情况、组织机构代码证等情况。B、税务登记及银行开户信息。包括国税和地税的登记情况、银行开户情况
16、和贷款卡信息等。C、股权结构。结合企业性质和股权结构，分析股东对公司承担的责任及决策机制。对企业集团及股权关系复杂的企业，需特别关注股权结构和可能发生的资产重组、关联交易等。D、组织结构和人员情况。包括管理层设置、生产、销售、研发等部门设置；分公司设置及业务范围；子公司设置及业务范围、持股比例及投资额；集团组织结构等。人员构成包括员工数量、文化程度、技术职称及专业素质等，在一定程度上能反映企业文化。E、主要经营范围及主要产品。企业的实际主导产品及主要业务，往往是营业执照所示经营范围的一部分。F、历史沿革及主要业绩。反映企业的发展过程。有些企业不断进行改制、合并、分立、改变企业名称、调整注册资本及股权结构、调整业务结构、隶属关系等，申报企业与原企业有
