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1、2011年注册税务师考试辅导 税法（）模拟试题（三）一、单项选择题1、房地产开发企业开发经济适用房，在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入，按照不低于（）的预计利润率，预缴企业所得税。A.3B.15C.10D.202、2010年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50万元)，2009年度经核定结转的亏损额30万元。2010年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。A.47.5B.52.14C.53.4D.58.33、境外某公司在中国境内未设立机构、
2、场所，2010年取得境内甲公司支付的贷款利息收入300万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元。2010年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税( )万元。A.12B.14C.18D.324、甲企业属于创业投资企业，2009年1月1日向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资250万元，股权持有到2010年12月31日。2009年当年税务机构核定的亏损额为189万元，甲企业2010年度生产经营所得为450万元，2010年应纳税所得额为（）万元。A.275B.68.75C.86D.112.55、依据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的是()。A.企业未使用的房屋和建筑物
3、，不得计提折旧B.企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧C.企业盘盈的固定资产，应当以重置成本作为计税基础D.企业自行建造的固定资产，以投入使用前发生的支出为计税基础6、2010年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1400万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2010年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。A.16.2B.16.8C.72D.787、某居民企业2010年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生18万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费
4、4.50万元，该企业在计算2010年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ ）万元。A.0.75B.7.75C.9.75D.35.508、某软件生产企业为居民企业，2010年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出18万元，职工培训费用支出10万元，2010年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（ ）万元。A.2B.3.5C.4D.4.59、2010年度，某企业财务资料显示，2010年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务取得收入220万元；收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠
5、支出），上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（ ）万元。A.90B.44.4C.44.9D.45.410、下列关于外国企业常驻代表机构的所得税处理，正确的有（ ）。A.代表机构的利润率不得低于10B.代表机构应该在季度终了之日起30日内向主管税务机构据实申报缴纳企业所得税C.代表机构的核定征收有两种方式，分别为经费支出换算收入和按收入总额核定应税所得额方式D.采用经费支出方式核定所得额时，购进的汽车不得作为经费支出处理11、某居民企业2010年生产经营应纳税所得额为500万元，适用15的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构（我
6、国与A国已经缔结避免双重征税协定），甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为（ ）万元。A.75B.77.5C.127.5D.172.512、下列不符合企业税收优惠的是（）。A.采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%B.民族自治地方的内资企业可以定期减征或免征企业所得税；凡减免税款涉及中央收入80万元(含80万元)以上的，需报国家税务总局批准C.享受税额抵免优惠的企业，应当实际购置并自身实际投入使用规定的专用设备D.国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未
7、享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税13、下列关于关联企业之间的业务往来，陈述不正确的是()。A.外资股份低于50%且仅与境内关联方发生关联交易，可以免于准备同期资料B.企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊C.母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，可以在税前扣除D.实际税负相同的境内关联方之间的交易，只要该交易没有直接或间接导致国家总体税收收入的减少，原则上不做转让定价调查、调整14、某矿业股份2006年4月25日上市，上市首日收盘价为13.92元；该交易系统技术尚未升级。2010年1月6日，矿
8、业股份收盘价为19.68元。中登证券公司履行预扣预缴限售股个税。假定王某持有10000股限售股，股票成本无法准确确定，在2010年1月6日全部减持，则王某申请清算时，应补交个税（ ）元。A.9800B.7808C.8500D.1025815、某教授2010年8月因其编著的小说出版，获得稿酬8500元，2010年9月又在另外一个出版社出版取得稿酬3700元，该教授共应纳个人所得税（）元。A.952B.1288C.1366.4D.135816、2010年中国公民王军在韩国取得演讲收入50000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税6500元；在韩国取得偶然所得10000元，按该国税法规定缴纳了个人所得
9、税3000元。回国后，王军应补缴个人所得税( )元。A.550B.1000C.1500D.250017、张某还有22个月至法定退休年龄，2011年5月31日办理了内部退养手续，从原任职单位取得了一次性收入18000元。张某5月的工资为1860元，则张某应就其领取的一次性收入的当月缴纳个人所得税（ ）元。A.30B.1761C.1781D.325518、在我国境内无住所，但在境内居住满一年而未超过五年的个人，适用个人所得税的规定是（ ）。A.应就来源于中国境内外所得纳税B.仅就来源于中国境内所得纳税C.就其来源于中国境内工作期间取得的中国境内企业或个人雇主支付和由中国境外企业或个人雇主支付的工资
10、、薪金以及境外工作期间境内支付部分纳税D.不负有纳税义务19、依照个人所得税法的有关规定，下列表述正确的是（）。A.合伙企业的投资者向企业借款，年度终了后未归还，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税B.个人独资企业的员工向企业借款，年度终了后未归还，按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税C.除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的个人投资者向企业借款，年度终了后未归还，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税D.除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的员工向企业借款，年度终了后未归还，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税20、张某2010年1月起承包某服装厂
11、，依据承包协议，服装厂工商登记更改为个体工商业户。2010年张某经营的服装厂共取得收入50万元，发生成本、费用、税金等相关支出43万元（其中包括工商户业主工资每月1600元）。2010年张某应缴纳个人所得税（ ）元.A.17750B.16070C.115750 D.16825021、中国公民李某承包某企业，承包后未改变工商登记。2010年该企业税后利润300000元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，只能取得承包收入80000元。2010年度李某应缴纳个人所得税( )元。A.6900B.7750.67C.7250D.1713022、某个人独资企业2010年度发生直接成本85万元、
12、其他费用20万元，收入总额不能准确核算。假定该个人独资企业适用的应税所得率为15，该个人独资企业2010年度应缴纳个人所得税( )万元。A.4.84B.5.63C.5.74D.5.8123、个人取得的财产转租收入，属于个人所得税征税对象中的( )。A.偶然所得B.财产转让所得C.其他所得D.财产租赁所得24、下列不符合对律师事务所从业人员个人所得税征收管理规定的是（）。A.合伙制律师事务所应将年度经营所得全额作为基数，按出资比例或者事先约定的比例计算各合伙人应分配的所得，据以征收个人所得税B.作为律师事务所雇员的律师当月的分成收入，扣除办理案件支出的费用后，余额单独作为“工资、薪金所得”项目计
13、征个人所得税C.兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得，律师事务所在代扣代缴其个人所得税时，不再减除个人所得税法规定的费用扣除标准，以收入全额（取得分成收入的为扣除办理案件支出费用后的余额）直接确定适用税率，计算扣缴个人所得税D.律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按“劳务报酬所得”应税项目负责代扣代缴个人所得税25、根据个人所得税的有关规定，下列表述不正确的是（ ）。A.实行核定征收的投资者，可以享受个人所得税的优惠政策B.个人取得境外所得应自行申报纳税C.纳税人若采取邮寄方式申报纳税的，以寄出地的邮戳日期为实际申报日期D.账册健全的个体工商户，其生产、经营所得
14、应在取得收入次月7日内申报预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补26、2011年5月，孟某获得A上市公司派发的红股10000股。红股票面价值为1元股，派发当日股票市值5元股。孟某获得的红股应缴纳个人所得税()元。A.1000B.2000C.4000D.800027、出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按()计算。A.账载余额B.重置成本C.账载原值乘以成新折扣率D.重置成本价乘以成新折扣率28、某县城房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合同，取得销售收入9500万元，分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加、印花税。该
15、公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元，开发成本2000万元，房地产开发费用500万元，其中利息支出200万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，该地规定房地产开发费用的计提比例为10。转让此普通标准住宅应缴土地增值税额是()万元。A.2107.5B.0C.1881.55D.2400.5629、下列不属于印花税购销合同列举范围的是（）。A.预购合同B.采煤单位和用煤单位间的供应合同C.易货合同D.电网与用户之间签订的供用电合同30、税务机关可以对（ ）的行为，处以1万元以上5万元以下的罚款。A.伪造印花税票，情节严重的B.在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票C.已贴用的印花税票揭下重用，情节严重的D.已粘贴在应税凭证上的印花税票未注销或者未划销31、下列合同中，免征印花税的是（ ）。A.购销合同B.技术转让合同C.个人买卖封闭式证券投资基金合同D.分包和转包合同
