《2004年中级审计师《审计理论与实务》真题》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2004年中级审计师《审计理论与实务》真题（14页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2004 年中级审计师审计理论与实务真题三、混合选择题 以下每小题各有五项备选答案，其中有一项或一项以上是正确的，全部选对得满分。未将正确答案全部选出或多选、错选均不得分，也不倒扣分。本题共 20 分，每小题 2 分。 31. 根据实施审计的范围不同，可以将审计划分为： A.详细审计和抽样审计 B.全部审计和局部审计 C.内部审计和外部审计 D.委托审计和授权审计 E.就地审计和报送审计 32. 审计依据的特点包括： A.重要性 B.层次性 C.时效性 D.可靠性 E.地域性 33. 下列关于审计风险的说法中，正确的是： A.固有风险与检查风险成正比 B.控制风险与固有风险成反比 C.审计风险
2、是客观存在的，因此是不可控的 D.内部控制越有效，控制风险的评估水平就越低 E.可接受的检查风险决定审计人员计划收集证据的数量 34. 控制环境是内部控制的要素之一，其内容包括： A.管理当局的观念和经营风格 B.组织结构的设置 C.员工的素质 D.人事政策 E.审计风险的评估 35. 下列关于监盘的说法中，正确的是： A.监盘是指审计人员亲自盘点被审计单位的各种实物资产 B.监盘的目的是确定被审计单位以实物形态存在的资产是否真实存在 C.监盘可以证实资产的所有权 D.监盘可以证实报表中资产的披露和分类是否正确 E.监盘不能验证资产的完整性 36. 关于审计机关的审计报告，正确的说法有： A.
3、是对审计过程和结果的全面总结 B.是作出审计决定的依据 C.是评价审计人员工作业绩的依据 D.是反映审计成果的重要文件 E.是对被审计单位经营成果的法定鉴证文件 37. 在运用分析性复核方法检查主营业务收入的完整性时，审计人员可以实施的程序有： A.计算本期主要产品的销售额和毛利率，并与上期比较 B.比较本期各月主营业务收入的波动情况 C.比较本期各月主营业务收入的实际数与计划数 D.计算本期存货周转率，并与上期比较 E.计算本期流动比率，并与上期比较 38. 审计人员对某企业产品成本进行审计时，发现该企业在产品成本中列支了如下内容，其中符合相关规定的有： A.给希望小学捐款 50 000 元
4、 B.向供货单位支付合同违约金 8000 元 C.结转制造费用 95 000 元 D.因火灾造成的原材料损失费 85 000 元 E.结转的辅助生产费用 70 000 元 39. 被审计单位对下列各项固定资产计提了折旧，审计人员认为正确的有： A.经营性租出固定资产 B.融资租入固定资产 C.季节性停用的机器设备 D.单独计价入账的土地 E.已经提足折旧继续使用的固定资产 40. 如果被审计单位投资的证券是委托专门机构代为保管的，为证实其是否确实存在，审计人员可以采取的程序有： A.编制对外投资明细表 B.检查长期投资明细账 C.向代保管机构发函询证 D.逐笔检查被审计单位相关会计记录 E.会
5、同被审计单位人员到代保管机构清查盘点 四、判断题 答对一题得 1 分；答错一题倒扣 1 分，本题总分扣完为止；不答题不得分，也不倒扣分。本题共 10 分，每小题 1 分。 41. 审计机关的审计管辖范围，根据被审计单位的财政、财务隶属关系或国有资产监督管理关系确定。 42. 审计指南是我国国家审计准则体系的重要组成部分，具有行政规章的法律效力，全国各级审计机关和审计人员依法开展审计工作时必须遵照执行。 43. 审计具体目标包括一般审计目标和项目审计目标。 44. 符合性测试的方式有业务程序测试和功能测试两种。 45. 审计档案的借阅仅限定在审计机关内部，有特殊情况需查阅审计档案或者要求出具审计
6、档案证明的，须经该审计项目负责人批准。 46. 如果被审计单位采购与付款循环内部控制健全有效，卖方对账单齐备，审计人员一般可不必对应付账款余额进行询证。 47. 与库存材料的监盘需要事先计划不同，库存现金的监盘应当采取突击的方式。 48. 在对银行存款账面余额进行审查时，为了保证审计独立性，审计人员不能自行编制银行存款余额调节表，只能复核企业编制的银行存款余额调节表。 49. 初次审计时，审计人员应采用适当方法，收集充分证据来证明被审计单位固定资产的所有权，再次审计时，则不必验证固定资产的所有权。 50. 在审查合并会计报表之前，审计人员应重视对母公司会计报表的审计，而对子公司会计报表则不必审
7、计。 参考答案：三、混合选择题1.C 2.C 3.A 4.C 5.A6.C 7.B 8.D 9.C 10.A11.D 12.B 13.B 14.D 15.C16.B 17.D 18.C 19.B 20.A二、多项选择题21.AB 22.AD 23.BC 24.ABCE 25.ABCD26.AC 27.BCE 28.ACE 29.BCD 30.CDE三、混合选择题 以下每小题各有五项备选答案，其中有一项或一项以上是正确的，全部选对得满分。未将正确答案全部选出或多选、错选均不得分，也不倒扣分。本题共 20 分，每小题 2 分。 31. 中华人民共和国审计法所规定的审计法律责任包括： A.国家审计的
8、行政责任 B.国家审计的刑事责任 C.国家审计的民事责任 D.社会审计的法律责任 E.内部审计的法律责任 32. 下列关于审计三方关系人的说法中，正确的有： A.第一关系人是审计人 B.第二关系人是被审计人 C.第三关系人是审计授权人或委托人 D.审计人独立于被审计人和审计授权人或委托人 E.被审计人和审计授权人或委托人之间存在受托经济责任关系 33. 审计人员运用分析性复核方法进行实质性测试时，应当考虑的因素有： A.相关内部控制的健全性和有效性 B.分析性复核的信息来源 C.分析性复核的目的 D.所涉及审计事项的重要性 E.对分析性复核结果的依赖程度 34. 审计人员编制的应收账款账龄分析
9、表属于： A.实物证据 B.书面证据 C.言词证据 D.亲历证据 E.鉴定和勘验证据 35. 与文字描述法相比，应用调查表法描述内部控制调查结果的优点有： A.可以对调查对象作出比较深入和具体的描述 B.调查范围明确，问题突出，容易反映被审计单位内部控制系统中存在的缺陷和薄弱环节 C.设计合理的标准调查表，可广泛适用于同类型被审计单位，从而减少审计工作量 D.调查表可由若干人分别同时回答，有助于保证调查效果 E.便于随时根据业务控制程序的变化对调查表作出修改 36. 审计报告的编写要求包括： A.要陈述要客观 B.详细说明审计风险 C.内容要完整 D.编制程序要规范 E.要详细说明审计过程 3
10、7. 甲公司购入一批价值 58 万元的货物，2003 年 12 月 25 日发票已到；2004 年 1 月3 日货物运达，货款尚未支付。甲公司 2003 年对此业务未作账务处理。下列说法中正确的有： A.甲公司 2003 年年末存货虚减 58 万元 B.甲公司 2003 年年末应付账款虚减 58 万元 C.甲公司的处理是正确的 D.甲公司应进行账务处理，同时在 2003 年度的会计报表附注中说明 E.甲公司可不进行账务处理，但应在 2003 年度的会计报表附注中说明 38. 下列审计程序中，属于预付账款实质性审查程序的有： A.复核预付账款明细表的合计 B.分析预付账款余额构成 C.分析预付账
11、款账龄 D.审查预付账款长期挂账情况 E.审查预付账款在财务报表列示的适当性 39. 在对工薪审计时，审计人员发现被审计单位把在建工程人员的工资、福利部门人员的工资计入产品成本。审计人员可以据此认定： A.工资总额不真实 B.生产成本不真实 C.利润总额不真实 D.多计提应付福利费 E.工资分配的会计处理不正确 40. 审计人员对企业合并会计报表进行审计时，应确立的审计目标有： A.证实合并会计报表合并范围的适当性 B.证实合并会计报表内容的真实性 C.证实合并会计报表编制方法的合规性 D.证实合并会计报表编制方法的一贯性 E.证实合并会计报表内容的完整性和正确性 四、判断题 答对一题得 1
12、分；答错一题倒扣 1 分，本题总分扣完为止；不答题不得分，也不倒扣分。本题共 10 分，每小题 1 分。 41. 下级审计机关对上级审计机关授权的审计项目实施审计后，应提出审计意见和作出审计决定。 42. 审计质量控制就是指由审计工作底稿复核制度所形成的对审计组织和审计人员的审计工作质量的制约和控制。 43. 当审计组在计算机信息系统环境下进行审计时，可以根据具体情况对审计方案所确定的审计目标和范围进行改变和调整，以适应审计工作的需要。 44. 逆查法能够实现的审计具体目标是完整性，而顺查法能够实现的审计具体目标是真实性。 45. 内部审计是内部控制五要素中风险评估的重要组成部分。 46. 对
13、应收账款进行函证时，那些金额较大、拖欠时间较长的应收账款必须进行函证。47. 仅使用函证的方法并不能完全查明未入账的应付账款。 48. 当再次对被审计单位实施审计时，对被审计单位的固定资产，审计人员仍需查验其所有权。 49. 当发现记录的债券利息费用大大超过相应的应付债券账户余额与债券票面利率乘积时，审计人员应当怀疑应付债券被高估。 50. 证实资产负债表上所列资产是企业所拥有或者控制的资产，只需证实他们是实际存在的即可。 参考答案：三、混合选择题31.AB 32.ABCDE 33.ABCDE 34.BD 35.BCD36.ACD 37.C 38.ABCDE 39.BCE 40.ABCDE四、
14、判断题41.对 42.错 43.错 44.错 45.错46.对 47.对 48.对 49.错 50.错五、案例分析题 本题包括 3 个案例，每个案例 10 分，共 30 分。每个案例包括 3 道或 3 道以上的小题。每道小题有一项或一项以上的正确答案，全部选对，每项正确答案 1 分。多选、错选不得分，也不倒扣分。一项以上正确答案的小题，在无多选和错选的情况下，选对一项得 0.5分。本题在专用答题卡上需填涂的题号范围是 51 至 66。 案例 （一）资料 2004 年 3 月，某市审计局派出审计组对某重点国有企业 2003 年度财务收支进行审计。有关审计情况和资料如下： 1. 由于市场竞争激烈，
15、近年来该企业利润受市场影响波动较大。 2. 审计组调查该企业的内部控制情况后，认为内部控制较为健全合理，准备依赖内部控制进行审计，并据此将控制风险评估为低水平。同时按照该企业 2003 年度税后利润的10%确定重要性水平为 90 万元。审计组仅根据确定的控制风险水平和重要性水平编制了审计实施方案，确定了实质性测试的范围和重点。 3. 在现场进行实质性测试中，审计组发现该企业内部控制并不是十分有效，原来评估的控制风险水平偏低，应该定为中等水平，而且审计实施方案也应该进行相应调整。鉴于审计实施方案已经制定，审计组决定不修改书面的审计实施方案，但在现场审计中，每个审计人员调整了实质性测试的范围和重点
16、。 4. 现场审计结束，审计组在起草审计报告时，未对重要性水平进行重新考虑和评估，就以准备阶段确定的 90 万元为标准，审计发现的 90 万元以下的所有错弊均不写入审计报告。 （二）要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。 51. 关于审计组对控制风险进行的评估，下列说法中正确的有： A.审计组在评估控制风险水平之后，还应根据固有风险和控制风险的综合水平确定可接受的检查风险水平 B.审计组在最初评估控制风险时，应当遵守谨慎原则，将控制风险直接评估为中或高水平 C.在现场进行实质性测试前，审计组除关注内部控制的健全性外，还应关注内部控制的有效性 D.审计组在对内部控制进行初步评价的基础上，还应进一步进行内部控制测试 52. 关于审计组对重要性水平的确定，下列说法中正确的有： A.以税后利润的 10%确定重要性水平是比较合适的 B.应该选择利润以外的指标作为基础确定重要性水平 C.应该选择税前利润为基础确定重要性
