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1、第八课 财政与税收一教学内容与目标：1财政收入的含义及其来源2影响财政收入的主要因素3财政支出的含义和种类4财政收支5我国财政的作用6税收的含义、基本特征和作用7个人所得税和增值税8依法纳税是公民的基本义务 二问题探究问题1财政收入的含义及其来源（1）财政是 （2） ，就是财政收入。（3）构成：财政收入可以分为 、 、债务收入和其他收入。其中，税收是国家组织财政收入 ，是财政收入 。问题2影响财政收入的主要因素影响财政收入的因素很多，其中主要是 和 。（1）经济发展水平对财政收入的影响是 的，二者是根与叶、源与流的关系。只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入持续增长。
2、（2）在 的前提下，如果国家财政集中的财富 ，会直接 企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终对财政收入的增加产生不利影响。如果国家财政集中的收入 ，将直接影响 ，降低 对经济发展的支持力度，最终不利于企业的发展和个人收入的增加。因此，国家应当制定合理的 ，既保证国家 稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。例1.2010年我国财政收入的规模、增长速度均创下改革开放以来的历史记录，占GDP的比重也达到近20年来的最高值。财政收入的增长是由经济发展水平和发展阶段决定的。同一国家的经济发展阶段越高，财源越丰富，财政收入占GDP的比重就越高。2010年我国财政收
3、入高速增长，既有经济发展、财政职能、财政政策方面的原因，也有体制、结构、统计、价格、征管因素的影响。这表明 税收在财政收入中占居主导地位 国家财政集中财富越多，越能促使企业和个人增收 经济发展水平对财政收入的影响是基础性的 影响财政收入的因素很多 A、 B、 C、 D、例2.假定其他条件不变，在一般情况下，下列选项中与图10曲线反映的变动关系相一致的是AX轴为税率 Y轴为财政收入BX轴为居民收入 Y轴为商品房价格CX轴为商品价格总额 Y轴为流通中所需货币量DX轴由经济增长率 Y轴为失业率问题3财政支出的含义和种类（1） ，就是财政支出。（2）按照具体的用途，财政支出可以分为 支出、 支出、 支
4、出、 支出，债务支出。问题4财政收支（1）当年的财政收入 支出略有盈余，或支出 收入略有赤字，都属于财政收支平衡。（2）财政盈余是指当年的财政收入 财政支出的部分。（3）财政赤字是指当年的财政支出 财政收入的部分。问题5我国财政的作用（1） 就是财政，财政收入和支出是国家参与 的两个方面。由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划，称作 ； 的会计报告，称作国家决算。（2）国家财政在社会经济生活中发挥着巨大的作用。国家财政是 的物质保障。（财政与人民生活保障）财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，推动
5、建设社会主义和谐社会。国家财政具有 的作用。（财政与基础设施工程）如果完全由 配置资源，会导致投入某些行业、地区的资源严重不足，影响社会经济生活的正常运行与发展。国家通过 支持这些行业、地区的建设，有助于资源的合理配置。国家财政具有 的作用。（财政与宏观调控） 经济平稳运行要求社会总供给与社会总需求保持基本平衡，避免出现大起大落。在经济增长滞缓、经济运行主要受 的制约时，政府可以采取 ，通过 、 ，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。反之，在经济过热、物价上涨、经济运行主要受 制约时，政府可以采取 ，通过 、 ，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”。注：货币政策和财政政策例3.图1所示为
6、中央财政用于社会保障和就业、教育、医疗卫生的支出状况图中曲线的变化，突出体现的财政作用是 巩固国家政权，维护社会秩序 健全社会保障体系，改善人民生活 调控收支水平，促使经济平稳运行 完善社会公共服务体系，创建和谐生活环境A、 B、 C、 D、例4.右边漫画启示我们 A.城市的教育比农村更重要B.要优化财政对教育的支出结构C.要控制财政支出，防止财政赤字D.要大力发展经济，千方百计增加财政收入 问题6税收的含义、基本特征（1）税收的含义：从本质上看，税收是 为 ，凭借 ，依法取得 的基本形式。（2）税收的基本特征税收具有 、 、 的特征。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。税收具有强
7、制性。 凭借政治权力强制征税。 必须依法纳税， 必须依法征税。税收具有无偿性。国家取得税收收入，既不需要 ，也不需要 。税收具有固定性。国家在 之前就以 的形式，预先规定了 ， 不能随意改变。税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的 要求它具有 ， 是 的保障。税收的 和 又决定了它必须具有 。附：税收的作用税收是组织财政收入的基本形式；税收是调节经济的重要杠杆；税收是国家实现经济监督的重要手段。 例5：在我国，中资企业所得税税率原为33%，外资企业一般享受15%或更低的优惠税率。十届全国人大五次会议通过的企业所得税法将我国境内的中外资企业所得税税率统一为25%。这一政策调整将 有助于
8、改善外商投资结构 提高外资企业管理水平 提高中资企业的市场占有率 促进中外资企业公平竞争A、 B、 C、 D、问题7个人所得税和增值税（1）个人所得税a个人所得税是国家对 征收的一种税。它的纳税人是在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。b计算方法：我国个人所得税，按应税项目不同，分别实行 税率和 税率。实行 税率，纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低。c作用：个人所得税是国家 的重要来源，也是调节个人收入分配、实现 的有效手段。(2)增值税a含义：是以生产经营中的 为征税对象的一
9、种税。b纳税人：是在我国境内 单位和个人。c作用： 。d计算 问题8依法纳税是公民的基本义务 （1）公民依法纳税的必要性：税收是国家实现职能的物质基础，有国必有税。在我国，税收 ，国家利益、集体利益与个人利益在根本上是一致的。国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为 。每个公民在享受国家提供各项服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。（2）现实生活中存在的违反税法的行为：定义手段偷税欠税骗税抗税（3）公民要增强对国家工作人员及公共权力的 ，以主人翁的态度积极关注国家对税收的 ，对贪污和浪费国家资财的行为进行 ，以维护人民和国家的利益。例6.某餐馆适用的营业税税率为5。小明和爸爸去该餐馆吃饭共消费200元，在结账索要发票时被告知，如果不要发票，可以获得一瓶价值4元的饮料，小明和爸爸表示接受，上述做法使餐馆少缴纳6元税款 使餐馆多获得6元收益不利于保护消费者的权益
