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1、 商业银行经营学 戴国强主编 2020 4 8 1 商业银行经营学 第二章商业银行资本商业银行资本是银行从事经营活动必须注入的资金 银行面临的未来风险越大 资产增长越快 则银行所需的资本量就越多 掌握商业银行资本的功能及构成 资本充足率的涵义及计算 2020 4 8 2 第一节银行资本金的构成 一 股本 普通股 优先股商业银行普通股和优先股是银行股东持有的主权证书 银行通过发放普通股和优先股所形成的资本是最基本 最稳定的银行资本 它属于银行的外源资本 1 普通股2 优先股 2020 4 8 商业银行经营学 课件Copyright 2009 河海大学商学院理财学系 3 第一节银行资本金的构成 二
2、 盈余 资本盈余 留存盈余盈余也是银行资本的重要组成部分 这些资本并非为单一的外源资本 还包括了内源资本 由外源资本渠道形成的盈余称为资本盈余 由超缴资本 重估增值 接受捐赠构成 2020 4 8 商业银行经营学 课件Copyright 2009 河海大学商学院理财学系 4 第一节银行资本金的构成 二 盈余 资本盈余 留存盈余盈余也是银行资本的重要组成部分 这些资本并非为单一的外源资本 还包括了内源资本 由外源资本渠道形成的盈余称为资本盈余 由超缴资本 重估增值 接受捐赠构成 资本盈余 CapitalSurplus 的主要来源为发行普通股时发行的实际价格高于银行财务上用于记账的票面价值的部分
3、即平常所说的股票的发行溢价部分 这种资本盈利 并非商业银行的利润 而是普通股股东投资股本的一部分 因而应列入股本总额中 2020 4 8 商业银行经营学 课件Copyright 2009 河海大学商学院理财学系 5 第一节银行资本金的构成 由内源资本渠道形成的盈余称为留存盈余 它们是权益资本 为税后利润留成 留存盈余是指商业银行的税后利润中扣除优先股股息 普通股股息之后的余额是商业银行普通股股东权益的重要组成部分 商业银行通过增加留存盈余可以非常方便地增加资本总量 只须进行会计上的处理便可 将盈余以留存盈余的形式留在银行中 可使股东免交所得税 通过留存盈余来增加资本毕竟是有限的 进行利润留存还
4、涉及银行股东利益和管理人员利益 短期利益与长期利益的平衡与选择的问题 股票股利 BonusLssues 是上市公司无偿地将股票发放给股东的一种特殊形式的股利 在我国存在以当期 可分配利润 转增股本或 资本公积金及盈余公积金 转增股本两种实施方法 分别称为 送红股 和 转增 2020 4 8 商业银行经营学 课件Copyright 2009 河海大学商学院理财学系 6 第一节银行资本金的构成 三 债务资本 资本票据 债券 次级债 债务资本是70年代起被西方发达国家的银行广泛使用的一种外源资本 这类资本被银行列作补充资本 债务资本也称为后期偿付债券 通常有资本票据和债券两类 长期资本性票据或资本性
5、债券 Long ternCapitalNoteandCapitalDebenture 来筹集资金 从本质上看与一般债券没有什么差别 都是规定有固定利息率与期限的金额工具 期限一般很长 往往在10年以上 从性质上来讲只是商业银行的债务 由于其期限很长 与存款 借款一般银行债务又有所不同 将资本债券也列入商业银行的资本构成 同时 又鉴于其要求还本付息的债务性质 应对其区别对待 一般划归附属资本 二级资本 2020 4 8 商业银行经营学 课件Copyright 2009 河海大学商学院理财学系 7 第一节银行资本金的构成 四 其他来源 储备金储备金是为了防止意外损失而从收益中提留的资金 包括资本准
6、备金和放款与证券损失准备金 着重掌握其对银行经营带来的影响 资本准备金又可称做资本储备 是指商业银行从留存盈余中专门划出来的 用于应付即将发生的有关股本的重大事件的基金 例如 商业银行为了赎回优先股或可赎回资本债券 或者为了偿还债券本息 往往建立偿债基金 贷款损失准备金和证券损失准备金 是指商业银行为了应付意外事件的发生对商业银行带来的损失而建立的基金 一般用于弥补可能发生的贷款呆帐损失和证券投资损失 2020 4 8 商业银行经营学 课件Copyright 2009 河海大学商学院理财学系 8 第一节银行资本金的构成 股本优先股普通股盈余资本盈余留存盈余债务资本资本票据资本债券储备金资本储备
7、金损失储备金贷款损失储备金证券损失储备金 商业银行资本 2020 4 8 商业银行经营学 课件Copyright 2009 河海大学商学院理财学系 9 第二节银行资本充足性及其测定 一 银行资本充足性及其意义所谓银行资本充足性是指银行资本数量必须超过 达到 金融管理当局所规定的能够保障正常营业并足以维持充分信誉的最低限度 同时 银行现有资本或新增资本的构成 应该符合银行总体经营目标或所须增资本的具体目的 1 资本数量的充足性 适度性 2 资本结构的合理性 2020 4 8 商业银行经营学 课件Copyright 2009 河海大学商学院理财学系 10 第二节银行资本充足性及其测定 二 银行资本
8、充足性的测定 测定指标 测定方法 一 测定指标1 资本与存款比率2 资本与总资产比率3 资本与风险资产比率 二 测定方法1 分类比率法2 综合分析法 2020 4 8 商业银行经营学 课件Copyright 2009 河海大学商学院理财学系 11 第二节银行资本充足性及其测定 三 银行资本的定义主要从两个方面来理解银行资本 即会计学的资本定义和 巴塞尔协议 中的银行资本定义 侧重掌握 巴塞尔协议 中的定义 第一级资本 核心资本 股本和 税后 利润提留的储备金 第二级资本 附属资本 未公开储备 重估准备 普通呆帐准备金 带有债务性质的资本债券 长期次级债券 2020 4 8 商业银行经营学 课件
9、Copyright 2009 河海大学商学院理财学系 12 巴塞尔协议 介绍 2020 4 8 商业银行经营学 课件Copyright 2009 河海大学商学院理财学系 13 巴塞尔协议 介绍 1988年7月国际清算银行的12国中央银行行长在瑞士的巴塞尔共同签署的一个 关于统一国际资本衡量和资本标准的协议 简称为 巴塞尔协议 这是在特定时期制定的国际银行业的 游戏规则 它的产生及进一步发展是国际银行业追求稳健经营及公平竞争的结果 对于商业银行资本的构成及资本充足比率 巴塞尔协议 都做了明确的规定 2020 4 8 商业银行经营学 课件Copyright 2009 河海大学商学院理财学系 14
10、巴塞尔协议 介绍 一 巴塞尔协议 颁布的背景1 银行业务的全球化与各国银行间的激烈竞争 迫切需要一个统一的标准来管理商业银行 2 为解决80年代初爆发的国际债务危机导致的信贷市场变化 所产生的降低信用风险的创新需求 3 为防范80年代后银行面临的各种新风险之需要 金融衍生产品 表外业务 2020 4 8 商业银行经营学 课件Copyright 2009 河海大学商学院理财学系 15 巴塞尔协议 介绍 二 巴塞尔协议 对银行资本衡量方法的改进 巴塞尔协议 是目前衡量与评估银行资本的最重要的国际性文件 1 对银行资本作了重新规定 认为资本分作核心资本与附属资本两大类 克服了以前各种方法将本质不同的
11、资本视为同一体的不足 2 将银行资产负债表表内资产分作五类 并分别对各类资产规定风险权数 用以计算风险资产 3 历史性地把银行表外资产纳入监督范围 对不同种类的表外资产规定了信用转换系数 并据以测算出其相当于的表内风险资产的金额 4 不仅规定银行资本与风险资产比率不得低于8 而且要求核心资本与风险资产比率不得低于4 同时还对贷款准备金 次级长期债务等进行了限制 2020 4 8 商业银行经营学 课件Copyright 2009 河海大学商学院理财学系 16 巴塞尔协议 介绍 三 商业银行资本的构成 巴塞尔协议 将银行的资本划分为两类 1 核心资本 一级资本 核心资本 核心资本包括股本和公开储备
12、 股本 包括已经发行并全额缴付的普通股和永久性非累积的优先股 公开储备 是指通过保留盈余和其他盈余的方式在资产负债表上明确反映的储备 2 附属资本 二级资本 附属资本包括非公开储备 重估储备 普通准备金 混合资本工具和长期附属债务 2020 4 8 商业银行经营学 课件Copyright 2009 河海大学商学院理财学系 17 巴塞尔协议 介绍 非公开储备 该储备不公开在资产负债表上标明 但却反映在损益表内 并为银行的监管机构所接受 资产重估储备 包括物业重估储备和证券重估储备 普通准备金 指用于防备目前尚不能确定的损失的准备金或呆账准备金 混合资本工具 指既有股本性质又有债务性质的混合工具
13、如英国的永久性债务工具 长期附属债务 包括普通的 无担保的 初次所定期限最少五年以上的次级债务资本工具和不许赎回的优先股 2020 4 8 商业银行经营学 课件Copyright 2009 河海大学商学院理财学系 18 巴塞尔协议 介绍 四 商业银行资本充足度1 商业银行资本充足度的涵义包括数量充足与结构合理两个方面数量充足 银行资本数量必须超过金融管理当局所规定的能够保障正常营业并足以维持充分信誉的最低限度 资本结构的合理性 各种资本在资本总额中占有合理的比重 以尽可能降低商业银行的经营成本与经营风险 增强经营管理与进一步筹资的灵活性 资本结构还受银行经营情况变动的影响 贷款需求和存款供给是
14、否充足会大大影响资本结构 2020 4 8 商业银行经营学 课件Copyright 2009 河海大学商学院理财学系 19 巴塞尔协议 介绍 2资本充足度的测定 巴塞尔协议 对国际银行业的统一资本要求包括 核心资本 一级资本 与风险加权资产总额的比率不得低于4 即 核心资本比率 核心资本 风险加权资产总额核心资本比率 4 风险加权资产总额 资产 风险权重 总资本 一级资本与二级资本之和 与风险加权总资产的比率不得低于8 其中二级资本不得超过一级资本的100 即 2020 4 8 商业银行经营学 课件Copyright 2009 河海大学商学院理财学系 20 巴塞尔协议 介绍 资本充足比率 总资
15、本 风险加权资产总额资本充足比率 8 当计算一家银行的资本充足率时 要按照协议规定的资产风险加权系数乘以银行资产负债的表内项目和表外项目 对于表内项目 以其账面价值直接乘以对应的风险权数即可 对于表外项目 则要根据 巴塞尔协议 规定的信用转换系数 首先将其转换为对等数量的贷款额度 然后再乘以相应的风险权数 2020 4 8 商业银行经营学 课件Copyright 2009 河海大学商学院理财学系 21 巴塞尔协议 介绍 五 资产负债表内的风险权重商业银行的表内资产与表外资产分别规定了不同的风险权数 表内资产共有五种风险权数 即0 10 20 50 100 表外资产规定了四个风险权数 即0 20
16、 50 100 并规定了相应的信用转换系数 请参阅P 46 2020 4 8 商业银行经营学 课件Copyright 2009 河海大学商学院理财学系 22 巴塞尔协议 介绍 六 资产负债表外项目的信用转换系数1 转换系数为100 的表外业务直接信用替代 对一般债务的担保 包括对贷款和债券起担保作用的备用信用证 银行承兑业务及其参与的直接信用替代 也就是备用信用证 回购协议和有追索权的资产出售 该资产出售并没有包括在资产负债表中购买资产的远期性协议 2020 4 8 商业银行经营学 课件Copyright 2009 河海大学商学院理财学系 23 巴塞尔协议 介绍 2 转换系数为50 的表外业务与某些交易相关的或有业务 即投标保证金 履约保证金 担保书和与特殊业务相关的备用信用证 未被使用的初始期限在1年以上的承诺 包括证券承销承诺和商业贷款限额承诺3 转换系数为20 的表外业务商业信用证有自行偿付能力的与贸易有关的或有项目4 转换系数为0 的表外业务未被使用的期限在1年或1年以下的 可以在任何时候无条件取消承诺 2020 4 8 商业银行经营学 课件Copyright 2009 河海大
