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1、第十二章信用证LetterofCredit 1 n信用证的定义n即期不可撤销信用证的业务流程n信用证的当事人n 跟单信用证统一惯例 n信用证业务的特点n信用证的分类n信用证业务在使用中的风险分析n信用证的内容和条款nSWIFT信用证 本章难点 信用证的业务流程和分类信用证的特点和风险分析 本章要点 2 n使学生了解信用证的含义 n熟悉信用证的特点以及业务流程 n掌握信用证的分类以及在国际贸易中的应用 n阅读一张SWIFT信用证并理解其条款内容 本章学习目标 3 本章章节安排 第一节信用证的含义第二节信用证的当事人第三节信用证的格式和内容第四节信用证的收付程序第五节信用证的性质和作用第六节跟单信
2、用证统一惯例第七节信用证的特点第八节信用证的种类第九节SWIFT信用证 4 5 第一节信用证 LetterofCredit L C 银行开立的有条件的付款承诺 5 信用证是指一项不可撤销的安排 无论其名称或描述如何 该项安排构成开证行对相符交单予以承付 Honour 的确定承诺 UCP600第2条 相符交单 是指与信用证条款 本惯例的相关适用条款以及国际标准银行实务 ISBP 一致的交单 6 1 定义和性质 6 7 信用证 书面文件 申请人 进口人 由银行开立 开证行 受益人 出口人 付款承诺 undertakingpayment 有条件的 在信用证规定的期限内 提交符合信用证条款规定的各种单
3、据 银行信用 7 8 2 信用证收付的一般程序 跟单信用证 documentarycredit 银行的付款是以出口人提交的符合信用证规定的单据为条件 单据 货运单据 如提单 发票 保险单等 可使用汇票或不使用汇票 8 9 开证申请人 进口人 受益人 出口人 不可撤销即期议付信用证收付程序 订立合同 申请开证 填写开证申请书支付押金 提供担保 开证 通知 转递 审证制单 签发即期汇票 交单 要求议付 寄单 索偿 偿付 提示单据要求付款 付款赎单 发货 取得B L 议付 9 10 3 信用证业务有关当事人及其权利义务 1 开证申请人在合同规定的时间内开证 信用证内容必须与买卖合同内容相符 只要单证
4、 单单相符 必须接受单据 支付货款 当开证行倒闭时 仍有义务向受益人付款 10 11 2 开证行承担第一性付款责任 付款后不享有追索权 付款是终局性的 3 通知行及时将信用证通知或传递给受益人 审核信用证表面真实性 11 12 4 受益人应及时审证 如发现不符 有权要求改证 一旦接受了信用证 必须严格按信用证条款办事 5 议付行议付后 有权向开证行或指定的银行索偿 索偿如遭拒付 有权向受益人追索 12 13 6 付款行付款行 开证行或开证行指定的银行偿付行 13 14 4 作用 出口人 收款有保障 有利于资金周转 打包货款 或议付 有利于业务开展 进口人 收货有保障 减少资金积压 通过信用证条
5、款促使出口人正确履约 14 15 对出口人风险 进口人不开证或不按时开证 开证行倒闭或开证行 进口人 无理拒付 利用打包货款或软条款信用证诈骗 对进口人风险 出口人单据诈骗 伪造单据或含欺诈性内容的单据 15 5 内容 P177 178 买卖合同的各项条款 要求受益人提交的单据银行保证 16 1 跟单信用证统一惯例UCP500 UniformCustomsandPracticeforDocumentaryCredits 跟单信用证统一惯例 1993年修订本 国际商会第500号出版物 eUCP theSupplementtoUCP500forElectronicPresentation 2002
6、年4月1日起实施eUCP是对UCP的补充 适用于thepresentationofElectronicrecords和Electronicrecords与纸单据一起提交 UCP600 UCP500修订本 2006年10月25日通过 2007年7月1日实施 6 国际惯例与特点 17 2 信用证业务的特点 A 开证行承担第一性付款责任 UCP500第2条 UCP600第2条 信用证的实质 银行开立的有条件的付款承诺 案例分析 某出口企业收到一份国外开来的不可撤销即期议付信用证 正准备按信用证规定发运货物时 接到开征行通知 声称开证申请人已经倒闭 让出口方不要再发货 如果你是出口企业你会如何处理 1
7、8 B 信用证是一项自足文件 UCP500第3条 UCP600第4条 a 信用证按其性质与凭以开立信用证的销售合同或其他合同 均属不同的业务 即使信用证中援引这些合同 银行也与之毫无关系并不受其约束 b 在任何情况下 受益人不得利用银行之间的或申请人与开证行之间存在的契约关系 19 信用证业务中的契约安排 信用证贯彻独立和分离的原则受益人 卖方 买卖合同开证申请人 买方 信申用请证书开证行信用证 开证行与受益人的契约合同 进口人与出口人的契约申请书 进口人与开证行的契约 20 信用证与买卖合同的联系与区别 联系 信用证开立是以买卖合同为基础 信用证内容必须与合同内容相符 区别 信用证一经开出
8、即成为独立于合同的另一种契约 银行只管信用证 不管合同 案例分析 某出口企业收到一份国外开来的不可撤销信用证 后来开证行又发来一份修改书 要求增加一份商检证书 但同时声称若不能提交商检证书 必须保证所交单据与合同相符才会付款 请问开证行的说法是否合理 21 C 信用证是纯单据业务 UCP600第5条 信用证业务中 有关各方所处理的是单据 而非与单据有关的货物 服务及 或其他履约行为 辨析 信用证规定 Beneficiary scertificateshouldbepresentedconfirmingthatonenon negotiablecopyofB L onecommercialinv
9、oicehasbeensenttoapplicantdirectlyaftershipmentbyDHLcourierservice 开证行是否可以以开证申请人未收到单据为由拒付受益人 22 银行审单原则 严格相符原则 银行只管单据表面的正确性 而不管单据的真实性 单据欺诈例外 银行审单标准 UCP600第2条 信用证条款 UCP600 ISBP 23 根据UCP600第34条 关于单据有效性的免责 银行对任何单据的形式 充分性 准确性 内容真实性 虚假性或法律效力 或对单据中规定或添加的一般或特殊条件 概不负责 银行对任何单据所代表的货物 服务或其他履约行为的描述 数量 重量 品质 状况 包
10、装 交付 价值或其存在与否 或对发货人 承运人 货运代理人 收货人 货物的保险人或其他任何人的诚信与否 作为或不作为 清偿能力 履约或资信状况 也概不负责 24 24 1 不可撤销信用证 irrevocableL C 在信用证有效期内 未经受益人及有关当事人的同意 开证行是不能片面修改或取消 根据UCP600 信用证都是不可撤销的 如表明 可撤销 revocable 字样 信用证仍是可撤销的 6 种类 P187 25 26 2 保兑信用证 confirmedL C 保兑 保证兑付 由开证行以外的另一家银行承担保证付款的责任 通知行保兑行出口地其他银行第三国银行 26 27 保兑行责任 与开证行
11、相同第一性付款责任 付款是终局性的 保兑文句 如 Thiscreditisconfirmedbyus Weherebyaddourconfirmationtothiscredit 保兑原因 政治上和经济上 27 28 3 付款 承兑 议付信用证UCP600第6条规定 信用证必须规定其是以即期付款 延期付款 承兑还是议付的方式兑用 28 29 付款信用证 PaymentL C 信用证指定某一银行对受益人的汇票和 或单据付款的信用证 出口地银行 通知行或其他银行 付款行开证行第三国银行信用证到期地点 付款行所在地 付款行一旦付款 即对受益人无追索权 即期付款信用证付款信用证延期付款信用证 29 3
12、0 即期付款信用证 sightpaymentL C 受益人向指定的付款行提交符合信用证条款的汇票和 或单据 付款行即对受益人付款的信用证 应注明 availablebysightpayment 即期付款兑现 即期汇票 单据或单据受益人付款行付款 30 31 延期付款信用证 deferredpaymentL C 不需要提交远期汇票的远期信用证 指定付款行收到受益人的单据后在规定的付款日或可以确定的付款日向受益人付款的信用证 应注明 availablebydeferredpayment 延期付款兑现 交单受益人付款行付款 X月X日或提单日后XX天或收到单据日后XX天 31 32 承兑信用证 acc
13、eptanceL C 需要远期汇票的远期信用证 由指定的付款行对受益人的远期汇票 单据 承兑 并到期付款的信用证 应注明 availablebyacceptance 承兑兑现 开证行汇票付款人出口地银行指定的付款行第三国银行 到期地点 承兑行所在地 远期汇票和单据受益人付款行 承兑行 承兑汇票 并在汇票到期日付款 32 33 议付信用证 negotiationL C 允许受益人向某一银行或任何银行交单议付的信用证 应注明 availablebynegotiation 议付兑现 UCP600对 议付 的定义 指定银行在相符交单下 在其应获偿付的银行工作日当天或之前向受益人预付或者同意预付款项 从
14、而购买汇票 其付款人为指定银行以外的其他银行 及 或单据的行为 受益人须提交汇票 汇票付款期限 即期或远期 开证行汇票付款人出口地银行 除议付行外 指定银行第三国银行 汇票付款人不应作成开证申请人 33 34 限制议付信用证 只能由信用证指定的银行议付 availablebynegotiationwithxxbank 受益人指定议付行 中行上海分行 公开议付信用证 任何银行都可按信用证条款自由议付 availablebynegotiationwithanybank 受益人议付行 任何银行 到期地点 议付行所在地 受益人所在地 实际业务中 议付信用证使用最多 34 35 4 即期 远期信用证 即
15、期信用证 sightL C 开证行或指定付款行收到符合信用证条款的汇票及 或单据时立即付款的信用证 即期付款信用证即期信用证即期议付信用证 电汇索偿条款 T TReimbursementclause 电告受益人议付行开证行 指定付款行 电汇 35 36 远期信用证 usanceL C timeL C 开证行或指定的付款行收到符合信用证规定和汇票及 或单据后 在规定的期限内付款的信用证 延期付款信用证远期信用证承兑信用证远期议付信用证承兑信用证和远期议付信用证 又称卖方远期信用证 出口人承担远期收汇的利息 如见票后90天付款远期汇票 US 100 000 贴现或议付受益人 银行 扣除利息 36
16、37 假远期信用证 usancecreditpayableatsight 合同规定即期付款 信用证规定 受益人开具远期汇票 但指定的银行负责对远期汇票承兑和贴现 一切利息和贴现的费用由进口人承担 Theusancedraftarepayableonasightbasis allinterestsanddiscountchargesareforapplicant s buyer s account 37 38 对出口人 表面上 远期收款 开远期汇票 实际上 即期十足收款 指定的银行负责贴现 有关的费用由进口人承担 如见票后90天汇票 贴现时 90天的利息和贴现费用由进口人支付 对进口人 仍是远期付款 承担贴现的利息和费用 又称买方远期信用证 假远期信用证实际上是套用了付款行的资金 假远期信用证风险 38 39 5 可转让信用证 transferableL C UCP600 第38条b款规定 可转让信用证系指特别注明 可转让 transferable 字样的信用证 可转让信用证可应受益人 第一受益人 的要求转为全部或部分由另一受益人 第二受益人 兑用 39 UCP600第38条规定 如信用
