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1、3 2审计之星常见操作 3 2 1系统管理3 2 2数据导入3 2 3必要工作3 2 4常见功能 1 3 2 1系统管理 2 3 4 3 2 2数据导入 未安装财务软件 安装有财务软件 1 绿色取数工具导出 从数据库中 2 审计之星 数据导入 3 admin计算辅助账 1 财务软件备份还原 2 绿色取数工具导出 从数据库中 3 审计之星 数据导入 4 admin计算辅助账 需准备工具 绿色取数工具 U8 K3备份 5 数据导入原理 6 U8财务数据导入 安装有U8 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 注意修改单位属性 18 19 打开单位 计算辅助账 20 Admin管
2、理员 21 学生只能练习到这一步 22 金蝶K3同理 后面略 23 金蝶K3导入 未安装K3 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 可能会出这个问题 35 原因在于路径不对 1 先建立文件夹 如C K3DATA 2 再选择该路径 36 37 38 39 后面步骤与安装了财务软件的相同 40 41 42 43 待续 44 U8数据导入 未安装U8 1 U8备份数据还原 通过U8备份恢复工具完成 2 绿色取数工具 3 审计之星 数据导入 45 恢复之前 46 U8备份恢复工具 47 48 49 50 51 还原之后 52 绿色取数工具 53 后面略 54 3 2 3必要
3、工作 1 计算辅助账 略 2 报表项目定制 55 2 报表项目定制 56 57 58 59 可能出现的问题 60 3 2 4审计之星基本功能 新增 业务实验 61 获取审计证据的审计程序 1 检查记录或文件 2 检查有形资产 3 观察 4 询问 5 函证 6 重新计算 7 重新执行 8 分析程序 审计之星中如何实现上述审计程序 62 1 检查记录或文件 首先要保证 导入数据与企业数据一致 各类交易认定 发生 逆查 完整性 顺查 截止 分类账户余额认定 存在 逆查 权利和义务 完整性 顺查 列报认定 发生 权利和义务 完整性 分类 准确性和计价 63 1 检查记录或文件 表 企业提供 系统生成
4、核对账 系统生成 企业提供 核对证 企业提供 数据导入原 企业提供 扫描图片其他记录或文件 企业提供 企业提供 南宁骏业背景资料 原始单据 记账凭证后附原始凭证系统生成 总账及明细账 辅助明细账 主要会计报表等审计之星中查询出的账表 64 导入数据与企业数据一致检查 账表一致性核对检查 科目余额表资产负债表利润表 65 交易认定之发生 逆查 业务招待费 利润表 管理费用管理费用 业务招待费某月业务招待费明细某笔业务招待费记账凭证对应原始凭证 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 练习 在审计之星中检查以下交易认定 管理费用 办公费 折旧费 主营业务收入 除气机 资产减值损
5、失 76 交易认定之完整性 顺查 产品销售为例 会计信息化的特殊性 一般而言 起点为记账凭证只要记账与原始凭证是对应的 则后面 记账凭证 明细账 总账 报表一般没问题而且 审计之星中账表数据是根据审计中间表重新生成的 所以只要核对原始凭证与记账凭证即可 77 原始凭证 78 新版本还没把 查看原始凭证 整进去 79 80 81 是否结转了成本 82 83 84 85 是否确认了收入 86 87 88 89 90 91 92 练习 存货台账 领料单 进仓单 增值税 收料单 收据 出仓单各一张 在审计之星中检查以下交易的完整性认定 93 交易认定检查之截止期测试 1 凭证条件设置检查 2 94 凭
6、证条件设置检查 95 96 2011年1月前10日凭证查询设置条件类似需要打开2011年度账 注意2011年也要做报表对应设定 97 98 双击每一张凭证 记录相关原始凭证信息 99 出仓单存根联 未入系统 100 增值税存根联 未入系统 101 发现问题 102 其他认定检查同交易认定差不多 账户余额认定 存在 逆查 权利和义务 完整性 顺查 列报认定 发生 权利和义务 完整性 分类 准确性和计价 103 2 检查有形资产 软件难以实现 只能做底稿处理教学中可以模拟进行 但需提供存货 现金 固定资产等有形资产盘存量 104 3 观察 任何软件都不能实现 只能做底稿处理教学中 由学生根据对背景
7、资料的阅读了解 以及审计过程中发现问题综合判断 视同观察结果记入底稿 105 4 询问 任何软件都不能实现 只能做底稿处理教学中 可以指定某一实习小组作为被审计单位管理层 要求其对背景资料和账务数据详细深入阅读 其他小组在本小组阅读基础上 常见明显问题直接作答记入底稿 如不清楚 则询问上述管理层 其回答作为询问结果记入底稿 106 5 函证 软件可以帮助确定函证对象 形成询证函 回函等软件无法实现 教学中 可以指定某一实习小组负责回函 要求其对背景资料和账务数据详细深入阅读 其他小组向其发出询证函 该小组根据实际情况回函 其他小组根据回函结果记入底稿并判断是否实施替代程序 107 选定函证对象
8、 以应收账款为例 108 109 110 111 注意是否2011年1月已收回 112 制作询证函并回函 113 6 重新计算 审计软件查询结果 除了记账凭证外 账簿 报表等皆为重新计算的结果 也可对税 利息等重新计算 因此 利用审计之星等软件实施审计前提是被审计单位数据的正确性 信息系统审计 略 表 账 证之间合计及明细的勾稽关系也需要重新计算 114 7 重新执行 重新执行是指重新独立执行作为被审计单位内部控制组成部分的程序或控制如重新编制余额调节表 与单位的提供调节表比较 115 8 分析程序 计算机审计最大优势所在 不同财务数据间关系 但目前做不到分析财务数据与非财务数据间的内在关系
9、只能需要职业判断 116 9 审计抽样的应用 审计抽样 凭证抽样检查 某一月份凭证中随机抽样或等距抽样会计记账凭证 某一账户全年所有凭证分录一览表中随机抽样或等距抽样凭证条件设置检查 可根据需要组合查询条件 推荐凭证停走抽样 117 凭证停走抽样 停走抽样是固定样本量抽样的一种特殊形式 采用固定样本量抽样时 如果预计总体偏差率大大高于实际偏差率 其结果将是选取了过多的样本 降低了审计工作效率 停走抽样从预计总体偏差率为零开始 通过边抽样边评估来完成审计工作 注册会计师先抽取一定量的样本进行审查 如果结果可以接受 就停止抽样得出结论 如果结果不能接受 就扩大样本量继续审查直至得出结论 采用停走抽样 一般要进行以下三个步骤 确定可容忍误差和风险水平 确定初始样本量 进行停走抽样决策 118 10 审计工作底稿 简化版本 单独提供 部分整合进系统 中注协版本 整合进系统 部分在业务实验中有链接 不管是哪种 相关数据一般都从其他功能点查询 统计 分析后导出 转excel 转底稿 或填写入底稿 由于学生下课后一般无法从宿舍连接到数据库 一般建议底稿的整理美化放在课后 而在课堂上抓紧时间进系统处理 119 11 审计工具 审计疑点 随时记录汇总 120 12 其他功能 121
