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1、手工会计综合模拟实训 实训内容 模拟实训一 建账模拟实训二 审核和填制原始凭证模拟实训三 填制与审核记账凭证模拟实训四 登记账簿模拟实训五 对账 结账与试算平衡模拟实训六 会计报表的编制模拟实训七 会计凭证装订与会计资料保管 实训流程 实训所需物品 2020年4月8日星期三 6 模拟企业基本资料 2020年4月8日星期三 7 模拟企业基本资料 2020年4月8日星期三 8 一 建账 一 建立现金日记账根据库存现金科目开设账户 并登记期初余额 二 建立银行存款日记账根据银行存款账户开设 方法同建立现金日记账 2020年4月8日星期三 9 三 建立明细账根据总账所属明细账账户开设 并登记期初余额
2、如生铁明细账户 根据账户具体情况 分别使用三栏式 多栏式 数量金额式等账页 明细账中 除库存现金和银行存款账户之外 所有明细科目都要开设账户 2020年4月8日星期三 10 四 建立总账根据总账账户开设 所有总账账户都要开设 总账账户开设使用三栏式账页 如应收账款账户 2020年4月8日星期三 11 建账时 如果某个账户没有期初余额 也要建账 即预留出登记本期发生额的账页 只在账页上将账户名称填写上即可 如材料采购账户没有期初余额 但要建立账户 总账和明细账都要如此 建账要求 1 现金日记账1页 正反面 只登记现金业务 2 银行存款日记账2页 正反面用 登记三个账户 前三面登记基本账户 最后一
3、面登记两个账户 3 明细账 使用三栏式账页的账户 反正面用 每面建1个账户 使用多栏式账页的账户 反正面用 每面建1个一级科目 管理费用科目用三面 将借贷余三栏改为三个明细使用 使用数量金额账页的账户 反正面用 每面建1个账户 4 总账 反正面用 每面建3个账户 2020年4月8日星期三 13 建账资料 会计科目 2020年4月8日星期三 14 2020年4月8日星期三 15 2020年4月8日星期三 16 2020年4月8日星期三 17 2020年4月8日星期三 18 2020年4月8日星期三 19 2020年4月8日星期三 20 2020年4月8日星期三 21 2020年4月8日星期三 2
4、2 2020年4月8日星期三 23 2020年4月8日星期三 24 2020年4月8日星期三 25 2020年4月8日星期三 26 二 审核与填制原始凭证 外来原始凭证不用填制 取得时就已经填写完毕 只需要审核 自制原始凭证需要根据业务情况填制 并审核 2020年4月8日星期三 27 三 填制与审核记账凭证 原始凭证经审核无误后 编制记账凭证 记账凭证采用收款凭证 付款凭证 转账凭证 编制记账凭证要分清是哪类业务 取用相应的记账凭证 2020年4月8日星期三 28 天津滨海机械设备有限公司2012年12月发生经济业务共计100笔 如下 业务1 1日 售给天津市大沽化工有限公司利群S1机床10台
5、 货物自提 价税合计90090元 收到转账支票一张 收1借 银行存款 工商银行90090 00贷 主营业务收入 利群S1机床77000 00应交税费 应交增值税 销 13090 00原始凭证1 4产品出库单用途 销售2012年12月1日 上半月 业务1 业务43 注 后面业务涉及到的产品出库单参照此样式填写 2020年4月8日星期三 29 业务2 1日 用现金800元购买办公用品 付1借 管理费用 办公费800 00贷 库存现金800 00业务3 1日 向银行借入50万元流动资金 收2借 银行存款 工商银行500000 00贷 短期借款 工行借款500000 00原始凭证3 1借款申请书201
6、2年12月1日 2020年4月8日星期三 30 原始凭证3 2工商银行贷款 借款 凭证2012年12月1日 2020年4月8日星期三 31 业务4 1日 物资公司购利群S1机床26台 利群S2机床150台 货款已收存开户银行 收3借 银行存款 工商银行1434654 00贷 主营业务收入 利群S1机床200200 00 利群S2机床1026000 00应交税费 应交增值税 销 208454 00业务5 1日 开出转账支票支付购买润滑油款 润滑油已验收入库 付2借 材料采购 天津石油2100 00贷 银行存款 工商银行2100 00转1借 原材料 辅助材料 润滑油 2000 00材料成本差异 辅
7、助材料100 00贷 材料采购 天津石油2100 00业务6 1日 委托开户行采用托收承付方式收取龙丰机械厂的款项已收回 存入银行账户 收4借 银行存款 工商银行100000 00贷 应收账款 龙丰机械100000 00 注 后面业务涉及到的支票存根参照此样式填写 原始凭证5 3 计划成本核算说明 2020年4月8日星期三 33 业务7 1日 存入证券户周转资金60万元 付3借 其他货币资金 存出投资款600000 00贷 银行存款 工商银行600000 00业务8 2日 张凯出差归来报销差旅费4000元 余款1000元退回 转2借 管理费用 差旅费4000 00贷 其他应收款 个人往来 张凯
8、 4000 00收5借 库存现金1000 00贷 其他应收款 个人往来 张凯 1000 00原始凭证8 1 2020年4月8日星期三 34 业务9 2日 从北方钢铁有限公司购买圆钢 价款12300元 增值税2091元 支付运费459元 其中59元为装卸费 委托开户银行付款 付4借 材料采购 北方钢铁12731 00应交税费 应交增值税 进 2119 00贷 银行存款 工商银行14850 00说明 运费金额 不包括装卸费 保险费等杂费 可按7 的扣除率计算准予抵扣的进项税额 财税字 1998 114号 运费中含的进项税额 459 59 7 28元材料采购金额 12300 459 28 12731
9、元进项税额 2091 28 2119元 2020年4月8日星期三 35 业务10 2日 一车间购入不需安装生产设备一台 价款200000元 增值税34000元 预计使用10年 开出转账支票付款 付5借 固定资产 机械设备200000 00应交税费 进项税额 进 34000 00贷 银行存款 工商银行234000 00原始凭证10 4固定资产验收单2012年12月2日说明 从2009年1月1日起 准予抵扣的固定资产范围仅限于现行增值税征税范围内的固定资产 包括机械 机器 运输工具以及其他与生产 经营有关的设备 工具 器具 建筑物等不动产 不得抵扣进项税额 注 后面业务涉及到的固定资产验收单参照此
10、样式填写 2020年4月8日星期三 36 业务11 2日 办理银行汇票并交给采购员 付6借 其他货币资金 银行汇票100000 00贷 银行存款 工商银行100000 00业务12 3日 领用材料 根据领料单填写领料汇总表 转3借 生产成本 基本 1车间S1 直接材料 75000 00 基本 1车间S1 燃料动力 12800 00 基本 2车间S1 直接材料 30000 00 基本 2车间S1 燃料动力 6200 00 基本 装配车间S1 直接材料 40280 00 基本 1车间S2 直接材料 50000 00 基本 1车间S2 燃料动力 15600 00 基本 2车间S2 直接材料 5400
11、0 00 基本 2车间S2 燃料动力 8200 00 基本 装配车间S2 直接材料 30560 00贷 原材料 原料及主要材料 圆钢 84000 00 原料及主要材料 生铁 125000 00 燃料 焦炭 24800 00 燃料 煤 18000 00 外购半成品 轴承1 40000 00 外购半成品 轴承2 30000 00 辅助材料 润滑油 240 00周转材料 附件 螺丝螺母 600 00 2020年4月8日星期三 37 业务12 原始凭证 2020年4月8日星期三 38 业务13 3日 山东光学仪器公司购利群S2机床50台 货物自提 收6借 银行存款 工商银行400140 00贷 主营业
12、务收入 利群S2机床342000 00应交税费 应交增值税 销 58140 00原始凭证13 2中国工商银行进账单2012年12月3日 注 后面业务涉及到的进账单参照此样式填写 2020年4月8日星期三 39 业务14 3日 天津长河公司购利群S1机床10台 购利群S2机床50台 根据合同给对方2 折扣 收转账支票一张 S1机床定价7700元 台 S2机床定价6840元 台 收7借 银行存款 工商银行480425 40贷 主营业务收入 利群S1机床75460 00 利群S2机床335160 00应交税费 应交增值税 销 69805 40说明 S1机床收入 7700 10 98 75460S2机
13、床收入 6840 50 98 335160应交增值税 75460 335160 17 69805 40业务15 3日 从境外购入APP技术 非专利技术 一项 价款6000美元 购入时市场汇率为1 6 8 款项尚未支付 转4借 无形资产 APP非专利技术408000 00贷 应付账款 Xmountain408000 00说明 价款 人民币 60000 6 8 408000业务16 4日 开出转账支票 支付下半年度报刊订阅费 付7借 预付账款 人民邮电912 00贷 银行存款 工商银行912 00 2020年4月8日星期三 40 业务17 4日 银行转来 天津九州公司货款收回 收8借 银行存款 工
14、商银行200000 00贷 应收账款 天津九州200000 00业务18 5日 开户行受理签发银行承兑汇票 并按规定收取0 1 的手续费 采购人员将汇票交付江州钢铁公司 货已验收入库 其中运费1303 92元 付8借 财务费用 手续费42 75贷 银行存款 工商银行42 75转5借 材料采购 江州钢铁36598 70应交税费 进项税额 进 6151 30贷 应付票据 江州钢铁42750 00说明 材料采购金额 圆钢价款 不含税运费 35424 1174 7 36598 7增值税进项税额 圆钢税额 运费税额 6022 08 129 22 6151 30转6借 原材料 原料及主要材料 圆钢 432
15、00 00贷 材料采购 江州钢铁36598 70材料成本差异 原料及主要材料6601 30 2020年4月8日星期三 41 业务19 5日 接受陈治捐赠的本田轿车一辆 价值30万元 预计使用5年 交厂部办公室使用 转7借 固定资产 交通工具300000 00贷 营业外收入300000 00业务20 5日 以出包方式建造厂部管理部门用简易仓库 工程预算总造价180000元 本月开工预付合同规定款项的50 预计20天完工 付9借 在建工程 房屋建筑物90000 00贷 银行存款 工商银行90000 00 2020年4月8日星期三 42 业务21 5日 交营业税及其附加 个人所得税 增值税及其附加
16、交营业税及其附加 付10借 应交税费 应交营业税2000 00 应交城建税140 00 应交教育费附加60 00 应交地方教育费附加40 00 应交防洪费20 00贷 银行存款 工商银行2260 00 交个人所得税 付11借 应交税费 个人所得税1100 00贷 银行存款 工商银行1100 00 交增值税 付12借 应交税费 未交增值税123492 04贷 银行存款 工商银行123492 04 交增值税附加 付13借 应交税费 应交城建税8644 44 应交教育费附加3704 76 应交地方教育费附加2469 84 应交防洪费1234 92贷 银行存款 工商银行16053 96 2020年4月8日星期三 43 业务22 5日 开户行转来滦州第一煤矿委托收款结算凭证 货已验收入库 转8借 材料采购 滦州第一煤矿302500 00应交税费 应交增值税 进 51425 00贷 应付账款 滦州第一煤矿353925 00转9借 原材料 燃料 煤 300000 00材料成本差异 燃料2500 00贷 材料采购 滦州第一煤矿302500 00业务23 5日 从北方钢铁公司购入圆钢 验货发现短缺400
